電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控財(cái)務(wù)風(fēng)險

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【摘要】隨著電力體制改革的不斷深入，電網(wǎng)企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式正遭受市場經(jīng)濟(jì)的不斷挑戰(zhàn)與沖擊，各種風(fēng)險也隨之而來。在這些風(fēng)險中，財(cái)務(wù)風(fēng)險占據(jù)的比重最大；財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)作為當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)資金運(yùn)作以及企業(yè)管理的核心，一旦受其影響，會使企業(yè)的發(fā)展受到阻礙?；诖?，需對企業(yè)資金安全管控財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面認(rèn)識，這樣才能為預(yù)防與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險措施的制定提供理論依據(jù)。因此，本文筆者結(jié)合相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，就電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控財(cái)務(wù)風(fēng)險及對策展開詳細(xì)論述，望借此為相關(guān)工作提供參考的依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè)；資金安全管控；財(cái)務(wù)風(fēng)險；對策分析

1引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險成為電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營者以及投資者高度關(guān)注的重點(diǎn)問題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險管控不僅是當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、增強(qiáng)抗風(fēng)險能力以及企業(yè)核心競爭力的必然需求，而且是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制日趨完善對企業(yè)提出的關(guān)鍵要求，其重要性不言而喻。財(cái)務(wù)風(fēng)險總體來說就是財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)成果風(fēng)險，是電網(wǎng)企業(yè)各種經(jīng)營風(fēng)險最突出的表現(xiàn)形式。企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)利益以及利潤的過程中不可避免需要遇到各種財(cái)務(wù)風(fēng)險。這就要求企業(yè)管理人員需要結(jié)合實(shí)際狀況，全面掌握企業(yè)資金安全管控財(cái)務(wù)風(fēng)險的種類，從而制定針對性的解決對策，進(jìn)而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要種類

2.1政策性風(fēng)險

政策性風(fēng)險通常來說就是國家政策的改變給企業(yè)經(jīng)營與運(yùn)營活動帶來的風(fēng)險，例如財(cái)政稅收、匯率變動以及利率調(diào)整等方面的風(fēng)險。當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)日常的運(yùn)營和管理與國家政策之間密切關(guān)聯(lián)。電網(wǎng)企業(yè)要始終將社會責(zé)任放在首位，將滿足國民經(jīng)濟(jì)整體利益作為基點(diǎn)，可能會使企業(yè)陷入社會責(zé)任與經(jīng)濟(jì)效益的兩難境地，使企業(yè)面臨一定的政策風(fēng)險，例如電價政策風(fēng)險。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，其屬于資金密集型企業(yè)，需要投入大量資金實(shí)施電網(wǎng)的改造與建設(shè)工作，如果只投入，不注重產(chǎn)出，企業(yè)勢必?zé)o法健康可持續(xù)發(fā)展。

2.2電力體制改革過程中存在的風(fēng)險

電力企業(yè)管理體制改革也會使電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。過去，政府對電網(wǎng)企業(yè)一直都是實(shí)行垂直一體化壟斷經(jīng)營方式，造成資源配置缺乏合理性、資本運(yùn)營效率低、運(yùn)行維護(hù)成本高等一系列問題。現(xiàn)如今，我國電力體制改革突破了這種桎梏，建立相應(yīng)的市場體系，引入競爭機(jī)制，加強(qiáng)了政府部門宏觀調(diào)控職能，隨著改革的不斷深入，各項(xiàng)改革措施相繼出臺，給電網(wǎng)企業(yè)帶來的風(fēng)險也逐漸顯露。

2.3金融風(fēng)險

當(dāng)前我國電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展不均衡的主要原因之一是市場機(jī)制不健全?，F(xiàn)如今，電網(wǎng)企業(yè)存在的資本運(yùn)營效率低、產(chǎn)權(quán)交易缺乏規(guī)范性等問題使得企業(yè)不得不借助向銀行貸款的方式來擴(kuò)大企業(yè)的再生產(chǎn)；再加上資金籌集方式單一，電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高的現(xiàn)象層出不窮，間接增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。金融風(fēng)險通常是來自資本市場的債權(quán)、股票、匯率、利率價格波動帶來的風(fēng)險。這類風(fēng)險會對電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展帶來一定的影響；這是由于隨著人們對于電力資源需求的不斷增加，電網(wǎng)企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，電網(wǎng)企業(yè)向銀行貸款的頻率逐漸增多，使得電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升的態(tài)勢，如果不制定有效的風(fēng)險應(yīng)對策略，勢必會影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

2.4資產(chǎn)風(fēng)險

資產(chǎn)風(fēng)險主要分為兩大類：①資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險；②資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險。其中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險通常集中在流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)比率失調(diào)以及固定資產(chǎn)的比例失調(diào)等方面；資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險則多代表企業(yè)存在大量不良資產(chǎn)，包括長期閑置的固定資產(chǎn)與存貨、長期虧損的對外投資以及三年以上應(yīng)收賬款等。資產(chǎn)風(fēng)險會給電網(wǎng)企業(yè)的長期發(fā)展帶來巨大的影響。電網(wǎng)企業(yè)擁有大量資產(chǎn)，資產(chǎn)質(zhì)量問題需得到高度重視；諸如部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體不明確，且無法給企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的不良資產(chǎn)長期掛賬，賬面資產(chǎn)和實(shí)際發(fā)揮效用的資產(chǎn)存在較大的質(zhì)量與數(shù)量方面的沖突等。部分電網(wǎng)企業(yè)因?yàn)橥馇冯娰M(fèi)較大，加之電價收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)較低，導(dǎo)致資產(chǎn)收益率不高，在固定資產(chǎn)中速動資產(chǎn)占據(jù)極小的比例，使得電網(wǎng)企業(yè)面臨較大的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險。

2.5投資風(fēng)險

投資風(fēng)險簡單來說就是企業(yè)在開展投資活動的時候因投資損失而帶來的風(fēng)險。近些年來，隨著電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展速度的不斷加快，尤其是城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造與建設(shè)工程的不斷深入，電網(wǎng)企業(yè)的投資活動也隨之增多。目前，電網(wǎng)企業(yè)投資主要有短期投資與長期投資兩種方式。作為投資規(guī)模最大的行業(yè)，電力行業(yè)一直保持著快速增長的態(tài)勢。電網(wǎng)企業(yè)作為推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，需要開展大規(guī)?；ㄍ顿Y；而作為一個企業(yè)來說，需要對投資項(xiàng)目就投資風(fēng)險的科學(xué)控制、融資的及時穩(wěn)定回收、投資的合理收益等方面進(jìn)行詳細(xì)分析。若未制定完善的投資規(guī)劃與投資戰(zhàn)略，又未對行業(yè)與政策導(dǎo)向進(jìn)行充分調(diào)研，可能會導(dǎo)致企業(yè)投資失誤，進(jìn)而給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

3電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控財(cái)務(wù)風(fēng)險的解決對策研究

3.1建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

①需要確定合理的財(cái)務(wù)監(jiān)測指標(biāo)；財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)能為財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警提供可靠的工具。借助財(cái)務(wù)監(jiān)測指標(biāo)能夠更加精確、快捷的掌握當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)的整體狀況，從而做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)決策，對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管控。就當(dāng)前實(shí)際狀況而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)主要有總資產(chǎn)增長率、銷售增長率、速動比率、流動比率、資產(chǎn)負(fù)債表、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)收益率以及凈資產(chǎn)收益率。其中最為關(guān)鍵的就是分析獲利能力，主要包括：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)利潤率以及成本費(fèi)用利潤率等。接著，分析運(yùn)營能力，主要對象有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。分析償債能力，主要有資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率以及速動比率等方面。②建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；簡單來說就是結(jié)合預(yù)先設(shè)定的指標(biāo)，通過分析與判斷發(fā)出警告，從而采取針對性的措施盡可能減少或者避免財(cái)務(wù)損失。這就要求電力企業(yè)需要在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險的過程中，仔細(xì)觀察已經(jīng)確定的財(cái)務(wù)監(jiān)測指標(biāo)的變化，從而建立對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險實(shí)施科學(xué)預(yù)測的一種財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)；并可以從不同角度對風(fēng)險防控方案的制定與落實(shí)進(jìn)行綜合分析，不僅能夠提高電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管控的水平，而且為電網(wǎng)企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.2構(gòu)建完善的資金管理的內(nèi)部控制制度

建立健全完善的資金管控監(jiān)督控制制度，包括以下幾個方面：①加強(qiáng)票據(jù)的安全管理，明確各類票據(jù)的注銷、付款、保證、托收、貼現(xiàn)、承兌、出票、領(lǐng)用、保管、接受以及購買等環(huán)節(jié)的規(guī)定及其職責(zé)權(quán)限，并對票據(jù)的交接與流轉(zhuǎn)進(jìn)行全面記錄，定期盤點(diǎn)銀行票據(jù)，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，定期進(jìn)行銀行賬目核對，并借助財(cái)務(wù)管控信息系統(tǒng)對票據(jù)實(shí)施全過程監(jiān)督與管理。②強(qiáng)化應(yīng)收款的管理，針對合同款項(xiàng)結(jié)算狀況，定期與客戶或者各大供應(yīng)商進(jìn)行核對，確認(rèn)結(jié)果無誤并記錄在案。③建立嚴(yán)密標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，防范資金安全風(fēng)險。一是建立資金收支業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，強(qiáng)化崗位配置、會計(jì)監(jiān)督和資金收支方面的管控；二是完善支付結(jié)算流程。利用信息化手段和互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)，構(gòu)建封閉高效安全的支付結(jié)算體系。④強(qiáng)化監(jiān)督檢查，定期組織相關(guān)人員對資金安全管理有關(guān)制度的落實(shí)狀況及其流程進(jìn)行檢查，對檢查出的管理漏洞，及時制定針對性的解決措施，堵塞管理漏洞。

4結(jié)束語

綜上所述，對于電網(wǎng)企業(yè)來說，資金安全管控能力以及抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力是電網(wǎng)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。只有在穩(wěn)定、健康的財(cái)務(wù)環(huán)境中并加強(qiáng)企業(yè)的資金安全管控，電網(wǎng)企業(yè)才可以提高核心競爭力，才可以為全社會提供更加可靠、更加安全的電力能源。

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作者：吳劼 單位：國網(wǎng)黃石供電公司