企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

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摘要：為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不斷提升企業(yè)自身的綜合實(shí)力，企業(yè)必須不斷提升自身的內(nèi)控管理能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中較為規(guī)范的管理流程和管理制度，提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵御力。文章從分析企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題入手，指出了內(nèi)控管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)二者存在的關(guān)系，在詳盡的分析基礎(chǔ)上，給出了相關(guān)建議，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康有序的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范；對(duì)策

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)發(fā)展飛速，企業(yè)發(fā)展進(jìn)程加快。這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，使企業(yè)的發(fā)展更加艱難。不僅要面臨日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，還要不斷采取措施抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)既要有效找出內(nèi)部的原因，同時(shí)還要積極抵御外部施加的經(jīng)濟(jì)壓力，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升。

一、內(nèi)控管理相關(guān)理論

通常情況下，企業(yè)應(yīng)該有效調(diào)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)的合理合法性，保證日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。同時(shí)，對(duì)企業(yè)的管理控制流程應(yīng)實(shí)施合理規(guī)劃，形成一套有計(jì)劃有目標(biāo)的監(jiān)督管理活動(dòng)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性、有效性和效益性，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)的安全，這樣能夠進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理目標(biāo)。因此，企業(yè)的內(nèi)控管理是進(jìn)行層級(jí)合理分配、管理有效制衡的關(guān)鍵，這樣能夠保障會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范、有效、合法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性管理。

二、內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（一）內(nèi)控管理缺失易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要包括普通業(yè)務(wù)方面的管理和企業(yè)宏觀方面的管理，這類型的經(jīng)營(yíng)管理和企業(yè)內(nèi)控管理有直接的關(guān)系。假如企業(yè)財(cái)務(wù)管理落實(shí)不徹底，就會(huì)給企業(yè)帶來無法估量的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行不斷調(diào)控，重新安排企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，有效控制整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程，形成合理合法的企業(yè)管理體制，企業(yè)才能平穩(wěn)、有序地發(fā)展。（二）積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理。經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)測(cè)。很多企業(yè)的管理人員傾向于事后補(bǔ)損這樣的措施，對(duì)企業(yè)中出現(xiàn)的問題不是事前防損，而是采取事后彌補(bǔ)的做法，這樣可以解決一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，也能夠給日后的管理提供一定的管理參考。企業(yè)的內(nèi)控管理問題和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往是相伴隨的，兩方面都需要重視，任何一方面的缺失都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)問題的出現(xiàn)。企業(yè)若要立足于市場(chǎng)，管理人員必須高度重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，積極防范，兩方面同時(shí)監(jiān)管，才能夠使企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力有效提升，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、快速、平穩(wěn)地發(fā)展。

三、內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面臨的問題

（一）內(nèi)控管理力度不夠。所謂的企業(yè)內(nèi)部控制與管理是針對(duì)企業(yè)的各管理和業(yè)務(wù)層級(jí)，同時(shí)通過制度、流程和表單等規(guī)范性文件落實(shí)實(shí)施。然而很多的企業(yè)并未對(duì)其存在的風(fēng)險(xiǎn)有所掌控，在實(shí)際運(yùn)作中，這些企業(yè)把關(guān)注重點(diǎn)過多的集中在當(dāng)下的利益和其所要承擔(dān)的成本，而忽視未來可能出現(xiàn)或者已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（二）缺乏先進(jìn)管理理念。很多企業(yè)的管理理念墨守成規(guī)，管理者并未認(rèn)識(shí)到自身的保守與落伍，未認(rèn)識(shí)到內(nèi)控優(yōu)勢(shì)，而僅僅認(rèn)為內(nèi)控會(huì)占據(jù)和消耗企業(yè)人力資源，增加了企業(yè)員工的工作強(qiáng)度，管理觀念的滯后也嚴(yán)重限制了內(nèi)控管理對(duì)一個(gè)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際效用，也自然使企業(yè)喪失對(duì)培養(yǎng)內(nèi)控管理人員的興趣，最終將影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。（三）部門職能不完善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。一個(gè)現(xiàn)代化的企業(yè)，內(nèi)控管理部門基本是標(biāo)配，而且是獨(dú)立部門。但是，很多企業(yè)是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)控管理，并進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，使內(nèi)控部門喪失了獨(dú)立性和客觀性，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展是非常不利的。更何況，很多企業(yè)的管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能看到企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)的實(shí)際內(nèi)控管理中存在諸多隱患。所以，企業(yè)管理層不僅需要具有敏感的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)要設(shè)立專門的專業(yè)內(nèi)控管理部門為其服務(wù)。（四）內(nèi)控管理計(jì)劃不周，潛伏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)為了能夠迅速的發(fā)展或者擴(kuò)大規(guī)模，過渡追求短期利益，頻繁進(jìn)行投資活動(dòng)，致使很多資金并未達(dá)到預(yù)期的收益或者到期難以回籠資金，可能是企業(yè)面臨資金短缺甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)陷入難以運(yùn)作的漩渦之中。此外，籌資是企業(yè)解決困難或者擴(kuò)大規(guī)模的一種有效途徑，但是如果不能合理的控制籌集資金的結(jié)構(gòu)，未對(duì)企業(yè)的當(dāng)前財(cái)務(wù)采取合理的分析，提出正確的籌資渠道和方式，那么也將給企業(yè)帶來無法掌控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）內(nèi)控管理不當(dāng)，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)在內(nèi)控管理中，不能有效地結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，對(duì)企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行宏觀地控制，大多是事后補(bǔ)損，而不是事前防損，這樣所形成的局面常常不是積極的局面，企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過程也比較被動(dòng)。這樣的內(nèi)控管理不僅影響企業(yè)進(jìn)行日常的規(guī)范管理，而且也容易造成環(huán)節(jié)混亂、制度不清的現(xiàn)象，影響內(nèi)控制度的有效形成，造成財(cái)務(wù)管理的混亂。

四、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

（一）對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理環(huán)境加以改善。企業(yè)進(jìn)行良好的管理，需要管理人員從戰(zhàn)略高度予以重視，進(jìn)行宏觀把控，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作給予足夠關(guān)注，并且積極營(yíng)造良好的人文環(huán)境，這能夠有效激發(fā)員工的工作熱情，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)快速向前發(fā)展。因此，管理人員應(yīng)以財(cái)務(wù)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中根據(jù)實(shí)際的工作內(nèi)容不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度，加大力度提升企業(yè)內(nèi)控管理水平，營(yíng)造良好的管理環(huán)境，最終形成規(guī)范的管理體系。（二）企業(yè)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。在企業(yè)的各類職能部門中，財(cái)務(wù)部門一般是企業(yè)相對(duì)重要的職能部門。尤其是在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，一個(gè)充分發(fā)揮職能的財(cái)務(wù)部門能幫助企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造良好的企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)部門核算時(shí)，需要相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的反復(fù)探討，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行匯總和論證，并提供給管理人員相應(yīng)正確真實(shí)的決策信息，所以企業(yè)在信息傳遞過程中需要將經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（三）建立健全專門的內(nèi)控管理和監(jiān)督部門。企業(yè)中，每一項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的管理都需要持續(xù)進(jìn)行，尤其是對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范更是如此，所以，相應(yīng)部門和員工的合作分工就顯得尤為重要，監(jiān)督部門的設(shè)立更是起著十分重要的作用。這樣才能形成企業(yè)有效的業(yè)務(wù)合作和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利展開。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)事務(wù)的有效監(jiān)控，需要企業(yè)及時(shí)排除發(fā)展中的不利因素，促進(jìn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效開展。（四）嚴(yán)格管控企業(yè)資金。企業(yè)資金管理過程中，資金審核是企業(yè)進(jìn)行資金控制的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)對(duì)資金的有效使用需要不斷進(jìn)行決策審核，這種審核不能出現(xiàn)私人決策或修改群體意見的現(xiàn)象。企業(yè)要重視資金的有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)資金的合理調(diào)度，加強(qiáng)資金的有效監(jiān)控。

結(jié)語

經(jīng)濟(jì)環(huán)境日新月異，經(jīng)濟(jì)全球化推動(dòng)著企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程。企業(yè)在發(fā)展過程中，既要不斷挑戰(zhàn)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，又要有效防范市場(chǎng)不斷帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來了一定難度。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，這也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理不完善的體現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，影響企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的空間。因此，企業(yè)應(yīng)該積極加強(qiáng)內(nèi)控管理，預(yù)防相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。如果經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以避免，則需要及時(shí)解決規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

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作者：周宗剛 單位：南京福昌環(huán)保有限公司