出版社內(nèi)部控制弱化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了出版社內(nèi)部控制弱化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：電腦、網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達(dá)，使紙質(zhì)媒體的生存狀況進(jìn)一步惡化，收入減少。近年來(lái)，國(guó)家實(shí)施了去供給側(cè)政策，紙張價(jià)格上漲，印刷成本增加，為了讓出版社取得更好的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。本文立足于現(xiàn)實(shí)，主要論述了出版社內(nèi)部控制可能涉及到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其提出了應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：出版社；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年去供給側(cè)政策的落實(shí)與推進(jìn)，市面上的紙張價(jià)格上漲，印刷成本增加，書號(hào)供應(yīng)收緊，為了保證出版社的經(jīng)濟(jì)效益，降低出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制勢(shì)在必行。企業(yè)的內(nèi)部控制職能包括了對(duì)財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效的監(jiān)管作用，旨在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)的正常有序、合法運(yùn)行。為了應(yīng)對(duì)國(guó)家的新政策，滿足社會(huì)對(duì)于出版社發(fā)展的新要求，我們必須要在科學(xué)思想的指導(dǎo)下，結(jié)合客觀實(shí)際，實(shí)事求是，結(jié)合實(shí)際制定出適合于當(dāng)下我國(guó)出版業(yè)行情的內(nèi)部控制制度。

一、出版社內(nèi)部控制可能涉及到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前的出版社內(nèi)部控制的實(shí)行中，主要可能涉及到四方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，就可能導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)收益遭到巨大的損失。1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄在管理層和決策者之中，他們對(duì)于出版社所處的客觀宏觀的環(huán)境、內(nèi)部控制管理落實(shí)力度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制等方面存在認(rèn)識(shí)程度以及重視程度的嚴(yán)重不足。所以導(dǎo)致了出版社在管理運(yùn)行時(shí)，容易在一些關(guān)鍵的點(diǎn)上忽略了風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患[1]。為了實(shí)現(xiàn)出版社的可持續(xù)發(fā)展、讓出版社適應(yīng)當(dāng)下國(guó)家的新政策、適應(yīng)時(shí)刻變化著的國(guó)情，加強(qiáng)出版社管理層與決策者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)非常重要。2.控制環(huán)境復(fù)雜困難控制環(huán)境，是指對(duì)于內(nèi)部控制管理或者政策落實(shí)等情況中所面對(duì)的各種影響因素的總和。主要是由企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、企業(yè)管理決策者三方構(gòu)成的。對(duì)于出版社來(lái)說(shuō)，出版社的法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，管理決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺失都是普遍存在的現(xiàn)象。所以我國(guó)出版社目前所應(yīng)對(duì)的控制環(huán)境是十分復(fù)雜的，這嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制制度在我國(guó)出版社內(nèi)的發(fā)展。3.內(nèi)部審計(jì)不到位在我國(guó)出版社行業(yè)內(nèi)，由于內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)的很多職員都是從會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)調(diào)過(guò)來(lái)的，在面試招聘時(shí)，HR對(duì)會(huì)計(jì)和審計(jì)的概念混淆，將二者看成一類，所以在出版社的內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)，常常缺乏專業(yè)素質(zhì)人才，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門難以發(fā)揮原有的作用與職責(zé)，如同虛設(shè)[2]，因此出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。4.對(duì)庫(kù)存商品與在途商品把握缺失目前在我國(guó)的出版社行業(yè)內(nèi)，未能形成有效的商品管理體系。對(duì)于庫(kù)存商品與在途商品的把握上有所缺失。往往在看到一本書大賣之后馬上加印彌補(bǔ)庫(kù)存，但是當(dāng)這本書的暢銷期度過(guò)，往往消耗不了如此大的庫(kù)存，導(dǎo)致了庫(kù)存的積壓，最終導(dǎo)致出版社難以回收成本，造成經(jīng)濟(jì)上的虧損。5.內(nèi)部控制信息化程度低在這個(gè)信息化普及的大時(shí)代，我國(guó)大多數(shù)出版社內(nèi)部的控制管理體系未能很好地引進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，信息化程度低，未能跟上時(shí)代的大趨勢(shì)。因此，難以利用新技術(shù)促進(jìn)內(nèi)部控制管理的落實(shí)與完善，難以提升出版社的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、出版社防范內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

針對(duì)目前出版社內(nèi)部控制可能涉及到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及當(dāng)下內(nèi)部控制制度的發(fā)展大趨勢(shì)，我們可以提出如下九點(diǎn)發(fā)展建議。1.強(qiáng)化管理決策者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)出版社的管理者、決策者，要對(duì)當(dāng)下的市場(chǎng)環(huán)境以及國(guó)情有著充分的了解，要有充分的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加大對(duì)關(guān)鍵地方的關(guān)注度，從而達(dá)到增強(qiáng)內(nèi)部控制管理、降低出版社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。2.強(qiáng)化內(nèi)部控制的實(shí)施力度很多出版社內(nèi)都制定有相應(yīng)的內(nèi)部控制管理機(jī)制，但是由于各種因素的干擾，未能好好地落實(shí)。建議由領(lǐng)導(dǎo)牽頭，將內(nèi)部控制管理機(jī)制落實(shí)到位，引進(jìn)人才、出臺(tái)政策。千方百計(jì)地去落實(shí)內(nèi)部控制管理的執(zhí)行。使內(nèi)部控制管理制度能夠真正的起到作用，從而降低出版社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行優(yōu)化在對(duì)出版社內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行設(shè)置和完善時(shí)，一定要按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益這五大原則進(jìn)行合理優(yōu)化。在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí)，一定要全面貫穿決策、實(shí)行等相關(guān)內(nèi)容。一定要突出重要性，對(duì)庫(kù)存商品、在途商品、待出版商品有全面的把控。還要在制度的治理上，按照制衡性的原則，杜絕出版社內(nèi)部一方獨(dú)大的情況發(fā)生，讓權(quán)力有所制約，讓出版社的管理和控制更為民主、科學(xué)化。除此之外，所制定的內(nèi)部控制管理機(jī)制，一定要與出版社當(dāng)下的現(xiàn)狀相適應(yīng)，不能照搬西方發(fā)達(dá)國(guó)家的管理體系，應(yīng)符合當(dāng)下國(guó)家的政策與社會(huì)的需求[3]。最后，在優(yōu)化出版社內(nèi)部管理制度的同時(shí)，將企業(yè)的成本效益放在首位，使成本能夠有很好的收益。4.對(duì)審計(jì)部門加強(qiáng)監(jiān)督引導(dǎo)要對(duì)出版社內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行整頓，引進(jìn)專業(yè)素質(zhì)人才，對(duì)老員工進(jìn)行調(diào)配或者專業(yè)培訓(xùn)，讓其能夠具有基本的審計(jì)知識(shí)，從而運(yùn)用到工作中。公司高管也要對(duì)審計(jì)部門進(jìn)行政策上的引導(dǎo)，使其充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)出版社內(nèi)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門職能和監(jiān)督應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整頓，敦促其發(fā)揮應(yīng)有的部門職能，積極參與出版社的決策，并從財(cái)務(wù)的角度上提出建議。另外，也要敦促財(cái)務(wù)部門更好地落實(shí)其監(jiān)督的職能，對(duì)出版社的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)督，避免不必要的浪費(fèi)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.嚴(yán)格選用高素質(zhì)內(nèi)控管理人員內(nèi)部控制管理制度制定完善后，最關(guān)鍵的一步就是選擇高素質(zhì)的執(zhí)行人員。在選擇執(zhí)行人員時(shí)，HR必須嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)應(yīng)聘者從道德品質(zhì)、個(gè)人魅力、專業(yè)素養(yǎng)、工作經(jīng)歷、個(gè)人能力等多方面做出中肯的評(píng)價(jià)，然后從中選出最為適合的人員，對(duì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度進(jìn)行落實(shí)和深化[4]，以促進(jìn)出版社內(nèi)部控制管理力度的增強(qiáng)，降低出版社可能會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。7.加強(qiáng)控制庫(kù)存與在途商品我們要對(duì)庫(kù)存商品和在途商品進(jìn)行更加科學(xué)合理的管理控制，特別是在當(dāng)前市場(chǎng)有電商的情況下，要在前期減少庫(kù)存量，對(duì)在途商品進(jìn)行試售，預(yù)估出適當(dāng)?shù)膸?kù)存量，從而進(jìn)行印刷。絕對(duì)不能盲目加印，最終導(dǎo)致庫(kù)存的堆積，商品積壓，成本難以回收，降低出版社的經(jīng)濟(jì)效益。8.科學(xué)把控書籍加印時(shí)間由于國(guó)家去供給側(cè)政策的不斷落實(shí)與推進(jìn)，我國(guó)市面上紙張的價(jià)格上漲，對(duì)于圖書印刷來(lái)說(shuō)，導(dǎo)致了書本造價(jià)成本大大增加。為了保證出版社能夠獲得合理的利潤(rùn)，降低成本，把控書籍是否加印、何時(shí)加印成了一件非常重要的事情。我們要在科學(xué)合理的方法推算下，選擇最適宜的書籍加印時(shí)間。9.加強(qiáng)建設(shè)信息化內(nèi)控制度順應(yīng)大時(shí)代各行各業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運(yùn)用到出版社的內(nèi)部控制管理之中，推進(jìn)出版社內(nèi)部控制管理信息化的進(jìn)程，通過(guò)運(yùn)用計(jì)算機(jī)及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，科學(xué)而全面地把控庫(kù)存商品與在途商品的狀況，從而決定是否加印、何時(shí)加印，這樣才能更好地降低成本，以達(dá)到提高增長(zhǎng)出版社經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

三、結(jié)束語(yǔ)

目前，為了應(yīng)對(duì)因?yàn)閲?guó)家去供給側(cè)政策的實(shí)施與落實(shí)，我國(guó)出版社必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，特別是對(duì)內(nèi)部控制制度的結(jié)構(gòu)、對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警覺性、對(duì)在途商品和庫(kù)存商品的掌控、對(duì)加印時(shí)間的把控等方面，我們要做到科學(xué)合理的掌控和控制。從而達(dá)到應(yīng)對(duì)國(guó)家新政策、滿足社會(huì)新要求、滿足出版社發(fā)展的需求、增長(zhǎng)出版社的經(jīng)濟(jì)效益的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]康云雷.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的探析[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2016，（12）：175-176.

[2]陸升元.內(nèi)部控制下旅游景區(qū)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（4）：197.

[3]呂航.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2017，（34）：65.

[4]梁萬(wàn)偉.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J].中外企業(yè)家，2017，（28）：185-186.

作者：殷亞男 單位：廣東人民出版社