內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用探析

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【摘要】針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀，進(jìn)行科學(xué)合理的分析，并簡(jiǎn)要介紹了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響、內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)，如監(jiān)督職責(zé)與評(píng)價(jià)職責(zé)等，提出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果得到顯著提升，推動(dòng)企業(yè)今后的快速發(fā)展，希望能夠給相關(guān)學(xué)者提供一定的借鑒與參考。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督職責(zé)；評(píng)價(jià)職責(zé)

引言

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變革，新常態(tài)理念的不斷發(fā)展，各大企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇越來(lái)越多，新常態(tài)思想建設(shè)水平的不斷提升，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)合理開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不僅能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制水平，保證企業(yè)內(nèi)部資源更為安全，而且對(duì)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展起到良好推動(dòng)作用。

1內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響

結(jié)合我國(guó)出臺(tái)的關(guān)于審計(jì)工作的規(guī)定當(dāng)中，對(duì)企業(yè)或者單位內(nèi)部財(cái)務(wù)收入進(jìn)行全面監(jiān)督與管理，保證企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以順利開(kāi)展。伴隨時(shí)代的不斷變遷，部分學(xué)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行重新定義，所謂內(nèi)部審計(jì)，主要指的是企業(yè)對(duì)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)漏洞進(jìn)行全面分析與處理，保證后續(xù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以順利開(kāi)展，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防效果。內(nèi)部審計(jì)的出現(xiàn)，能夠保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效果得到更好提升，企業(yè)能夠更好的完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)也是各大企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中不可缺少的監(jiān)管與評(píng)價(jià)機(jī)制，不論是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，具有特別重要的作用。內(nèi)部審計(jì)的工作流程比較便捷，具有特別強(qiáng)的獨(dú)立性，審計(jì)效果明顯，通常來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)的工作流程主要為審計(jì)規(guī)劃、操作、結(jié)束與收尾等等，具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作之前，要提前做好規(guī)劃工作，然后將審計(jì)計(jì)劃主動(dòng)上交到管理者手中，審計(jì)計(jì)劃審核通過(guò)之后，方可開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)完畢后，進(jìn)行可信性研究，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供合理依據(jù)[1]。

2內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)

2.1監(jiān)督職責(zé)企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)工作具有良好的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)起到良好監(jiān)督作用，并能夠主動(dòng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。利用內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員可以結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)活動(dòng)開(kāi)展現(xiàn)狀，進(jìn)行科學(xué)的管控，并制定合理的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。內(nèi)部審計(jì)貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)均需要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于審計(jì)人員自身來(lái)講，在樹(shù)立合理的財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督管理目標(biāo)，采取科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)能夠主動(dòng)引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)管理水平，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，進(jìn)行有效分析，保證企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到更好監(jiān)督與控制。2.2評(píng)價(jià)職責(zé)企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常常體現(xiàn)出連鎖反應(yīng)，一個(gè)部門出現(xiàn)問(wèn)題，其他部門也會(huì)隨之出現(xiàn)問(wèn)題，讓企業(yè)陷入困境當(dāng)中[2]。企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)具有良好的評(píng)價(jià)職責(zé)，能夠?qū)ζ髽I(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立分析，經(jīng)過(guò)合理的評(píng)價(jià)之后，找到引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，將風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行全面消除。由于內(nèi)部審計(jì)涉及的部門比較多，從某個(gè)層面來(lái)分析，其能夠幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員更為準(zhǔn)確的找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，即使是微小風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，仍然能夠準(zhǔn)確找到，保證企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的更好規(guī)避。內(nèi)部審計(jì)人員由于從事多面的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握了解比較全面，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)職責(zé)，進(jìn)行合理規(guī)避，保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果得到更好提升。

3內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用

3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)預(yù)警作用內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，做好甄別和檢查工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)預(yù)警作用，準(zhǔn)確找到企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定合理的控制措施，將潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅于萌芽。為了保證內(nèi)部審計(jì)水平得到更好提升，審計(jì)人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平的同時(shí)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中，投資和融資問(wèn)題，均屬于采取管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中制定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，主要結(jié)合采取財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)制定。例如，在財(cái)務(wù)籌資的過(guò)程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估占據(jù)特別重要的地位，企業(yè)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，制定更為完善的籌資戰(zhàn)略，保證企業(yè)內(nèi)部資金安排更為合理，資金安排和籌劃工作均需要提前開(kāi)展，保證企業(yè)資金安排過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題得到更好解決。在籌資的過(guò)程當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)行合理規(guī)劃，保證企業(yè)籌資行為更為規(guī)范。在明確企業(yè)籌資立項(xiàng)的基礎(chǔ)之上，內(nèi)部審計(jì)人員需要開(kāi)展合理規(guī)劃，結(jié)合規(guī)劃過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)的問(wèn)題，主動(dòng)引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的籌資行為，保證企業(yè)中的籌資風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制。內(nèi)部審計(jì)人員還要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)考評(píng)，保證企業(yè)目前存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得到解決[3]。3.2風(fēng)險(xiǎn)防范處理參謀作用內(nèi)部審計(jì)人員要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行管理情況，全方位了解企業(yè)基礎(chǔ)資本配置現(xiàn)狀，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中遇到的難題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題，主動(dòng)向企業(yè)管理者提出可行性意見(jiàn)，推動(dòng)公司今后的良好發(fā)展。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)人員要將企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納整理，經(jīng)過(guò)縱向?qū)Ρ扰c橫向?qū)Ρ戎?，?duì)原有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案進(jìn)行優(yōu)化，為企業(yè)今后的穩(wěn)定快速發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)具有良好的咨詢作用：（1）在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程當(dāng)中，通過(guò)合理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，能夠幫助財(cái)務(wù)人員更加全面的掌握企業(yè)內(nèi)部資本配置情況，包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題，提出合理的改進(jìn)意見(jiàn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平得到更好提升。（2）內(nèi)部審計(jì)的咨詢，能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部原有的管理模式，提升財(cái)務(wù)管理效率，保證企業(yè)內(nèi)部的不良融資問(wèn)題得到合理解決，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生次數(shù)。（3）內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制行為更加規(guī)范，提高企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行效率。3.3風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制整合作用內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行完美整合，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自主分配資金的標(biāo)準(zhǔn)[4]。合理的內(nèi)部審計(jì)，能夠保證企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)規(guī)劃更為合理，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，減少資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如，在某大型企業(yè)當(dāng)中，由于內(nèi)部審計(jì)工作不合格，企業(yè)資金得不到合理分配，企業(yè)設(shè)定的投資目標(biāo)不合理，導(dǎo)致以后的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)眾多問(wèn)題。而內(nèi)部審計(jì)工作的大力開(kāi)展，能夠保證企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更為科學(xué)，企業(yè)財(cái)務(wù)賬目更加清晰，減少財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)工作的合理開(kāi)展，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到高效控制，如賬目風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)等。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員要了解企業(yè)股東資金、固定資金與流動(dòng)資金，并做好資金賬目核對(duì)工作，如果企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在徇私舞弊現(xiàn)象，會(huì)體現(xiàn)在賬目審核過(guò)程之中，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理隱性風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制。

4結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)詳細(xì)介紹了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)價(jià)預(yù)警作用、風(fēng)險(xiǎn)防范處理參謀作用、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制整合作用等等，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到合理控制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員而言，要不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控流程，保證企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確，并不斷提升財(cái)務(wù)監(jiān)督能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一個(gè)更為安全的運(yùn)行環(huán)境。

參考文獻(xiàn)

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作者：周成云 單位：廣西投資集團(tuán)有限公司