海外分公司財務(wù)風險防范與控制措施

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摘要：海外工程中的財務(wù)風險是其項目風險的一種。通過防范與控制財務(wù)風險，能在一定程度上減輕其對于海外工程項目產(chǎn)生的不利影響，并能夠推動海外分公司工程項目有序發(fā)展，對該工程財務(wù)管理同樣有著非同尋常的意義。根據(jù)上述描述與分析我們可以得知，有效控制財務(wù)風險是海外工程項目過程中重要的、不可或缺的一環(huán)。筆者通過找出影響海外工程項目的種種因素，分析其中利弊，探討與解決海外工程項目中面臨的財務(wù)風險。

關(guān)鍵詞：海外分公司承包工程財務(wù)風險措施

一、海外分公司承包工程財務(wù)風險影響因素

財務(wù)風險對于海外工程項目主要有以下幾方面的影響因素:首先，缺乏足夠管理。因為實際地域距離遙遠，風險管理部門僅能使用諸如電話匯報和信息反饋等有限的方式來進行對海外分公司的風險監(jiān)控工作，卻丟掉了現(xiàn)場巡查與提示、當面溝通等行之有效的監(jiān)督與管控工作。正因如此，管理指令滯后，風險綜合評測不足、判斷失誤等情況頻發(fā)，從而產(chǎn)生了施工過程中的部分問題無法及時解決，財務(wù)風險不斷累積。其次，缺乏健全的資產(chǎn)管理機制，部分企業(yè)對重要機械設(shè)備和其他重要資產(chǎn)的重視程度不足，資產(chǎn)閑置和浪費的問題嚴重。同時，地處欠發(fā)達地區(qū)的海外承包項目物資采購相對困難，在實際項目施工過程中，重采購輕管理的問題嚴重，經(jīng)常出現(xiàn)物資儲備過剩，閑置問題嚴重，造成資產(chǎn)浪費、資金損耗嚴重等財務(wù)風險，嚴重影響公司海外項目收益。

二、海外承包項目存在的三大財務(wù)風險

由于海外經(jīng)營環(huán)境的不可預(yù)料性，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)活動經(jīng)常面臨財務(wù)風險，在一定程度上導致企業(yè)的實際經(jīng)濟效益與預(yù)測經(jīng)濟效益存在一定的出入，產(chǎn)生嚴重的經(jīng)濟損失。除此之外，國際工程面臨的市場風險與經(jīng)營風險較大，而其中的財務(wù)風險是企業(yè)順暢運行的重要反映。其中的財務(wù)風險包括以下內(nèi)容：

(一)外匯資金風險

受制于周期長、資金量大等因素的影響，海外工程項目風險較大，與此同時，資金結(jié)算多使用外幣結(jié)算，種類繁多的外幣深受國際匯率影響，在一定程度上加大了工程項目風險。首先，當前人民幣匯率不斷上升，但結(jié)算幣種卻為外幣，包括機械設(shè)備、人員的工資均采用人民幣結(jié)算的方式，無形中增添了企業(yè)成本，加大了投資風險。其次，其他幣種深受匯率波動的影響，當通貨膨脹出現(xiàn)在國際市場上的時候，這些貨幣就會發(fā)生貶值，海外分公司相對應(yīng)的經(jīng)濟效益會大大降低。最后，由于承包地當?shù)刎泿艃r值的不確定性，在一定程度上加重了財務(wù)風險。

(二)保函風險

企業(yè)海外投資中必須遵守的FIDIC條款，該條款要求企業(yè)投標時公示企業(yè)的投標保函，并保證有效期內(nèi)不進行撤標改標和變價。企業(yè)中標之后，要在規(guī)定時間內(nèi)切實履行質(zhì)量保函和履約保函，并需要在支付預(yù)付款時出具預(yù)付款保函。按照慣例，我國銀行需要出具反擔保保函，當?shù)劂y行提供保函，并且全部按照合同細則進行出具。經(jīng)濟全球化下各國政治與經(jīng)濟存在一定的不穩(wěn)定性，在非洲地區(qū)企業(yè)索賠幾率較大。

(三)稅務(wù)風險

企業(yè)常常忽略稅務(wù)風險，在承包工程過程中對當?shù)囟悇?wù)法缺乏足夠的了解，因為對當?shù)囟愘M沒有足夠的重視，導致項目投資出現(xiàn)成本增大。同時，在項目進行過程中，因為企業(yè)未能按照當?shù)囟惙ㄟM行合法的報稅與結(jié)算，可能會遭到當?shù)氐膽土P，產(chǎn)生巨大的財產(chǎn)損失。

三、海外分公司承包工程的財務(wù)風險防范與控制

(一)財務(wù)工作介入投標和合同談判過程

投標的過程不只局限于報價，更多的是進行對風險預(yù)估、利潤分析和資金流動等方面的工作。在風險評估過程中，需要采用多個方案來進行最終結(jié)果的優(yōu)化考慮，首先進行外幣篩選，通過綜合報價來防止因匯率波動而導致的經(jīng)濟損失，然后支付一定數(shù)額的匯率保證金并規(guī)定合約時間范圍，以防遭遇突發(fā)性貨幣貶值問題影響企業(yè)收益。就目前建筑行業(yè)的整體形式而言，投標報價以工程化清單模式進行，及時報備所需的各項開銷，在保證中標結(jié)果的情況下，對工程化清單進行變動和更改，是一種減少開支的有效手段，并且能起到補救之后的工程量變更的作用，使其達到預(yù)期狀態(tài)。在投標過程中，富有專業(yè)性的財務(wù)人員在估算費用最大程度優(yōu)化報價，提升企業(yè)經(jīng)濟效益方面發(fā)揮重要作用。簽署完成合同協(xié)議之后，工程項目拉開序幕，項目的合法性得到保障，受法律保護有法律效益。一定的嚴謹性是協(xié)議合同上最關(guān)鍵的部分，倘若缺失會產(chǎn)生難以想象的后果，嚴重影響財務(wù)工作。爭取稅務(wù)補貼最大化，并將其落實到合同上能夠最大程度的提升企業(yè)經(jīng)濟效益。如果存在無法解釋的法律條文，財務(wù)人員要及時溝通，并進行書面約定，最終達成認定協(xié)議。要表述清楚企業(yè)的主要職責與義務(wù)，避免因為后期業(yè)主問題而產(chǎn)生不必要的支出。就目前行業(yè)發(fā)展趨勢來看，企業(yè)必須重視和將強對合同的管理，簽訂協(xié)議時要聘請當?shù)芈蓭?，避免產(chǎn)生不必要的糾紛造成財務(wù)浪費，謹慎對待當?shù)毓と?，爭取謀求企業(yè)的最大利益。

(二)借銀行衍生工具防范匯率風險

項目工程施工前，要對當?shù)睾蛧H匯率進行及時和全面的剖析，繪制人民幣同美元以及其他國家?guī)欧N的換算圖，并充分思考國際間政治與經(jīng)濟問題，綜合考量國際形勢對匯率變動產(chǎn)生的影響，提前準備企業(yè)的應(yīng)對之法，規(guī)避風險，并將損失不斷降低。企業(yè)的工程項目合作協(xié)議簽署后，要充分考慮匯率變動會帶來的影響，爭取在幣種方面謀求最大程度有利條款，充分保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。

(三)建立健全風險管理制度

為加強海外工程項目的管控，企業(yè)要更新風險管控的思路，做到完善制度與落實責任相結(jié)合，逐步建立健全風險管理體系。與此同時，根據(jù)分級分類管理原則，完善風險的問責機制，明確管理責任。強化制度，全部人員必須根據(jù)規(guī)章制度進行工作開展，預(yù)防潛在財務(wù)風險。為控制資金成本和資金風險，企業(yè)工作人員要及時上報當?shù)卣吆豌y行新規(guī)，及時采取措施來降低資金投入。為切實提升資金效益，要定期根據(jù)項目進度報送資金需求和計劃說明，提升企業(yè)的資金統(tǒng)籌管理，并提高資金的使用效率，真正做到規(guī)范和高效的使用資金。關(guān)于資產(chǎn)采購，需要海外分公司采統(tǒng)籌考慮，做到切實提升資產(chǎn)重復(fù)使用率，確保項目周轉(zhuǎn)等情況正常運行，并積極做好后期市場開發(fā)工作。當資產(chǎn)使用率低，資產(chǎn)變現(xiàn)困難等情況產(chǎn)生時，要根據(jù)實際情況考慮設(shè)備采購問題，適時改變采購方式，嘗試用租賃的模式取代傳統(tǒng)購買模式。綜上，風險管理制度要以事實為依據(jù)，靈活調(diào)整使其富有指導性，并充分發(fā)揮其防范作用。

(四)拓寬融資渠道，加強資金計劃管理

海外施工企業(yè)深受國際條款影響，項目初期會面臨各方資金壓力，其解決方式大多為資金渠道的自籌，這需要做到不斷拓寬自身資金籌集渠道。工程項目的啟動之前，必須做到資金估測無誤，進行科學的方式對資金流向進行評測和預(yù)估，通過啟動資金的模擬方案，將資金運用恰當，同時要避免資金過快流動，控制資金流速，避免資金運轉(zhuǎn)不利的現(xiàn)象出現(xiàn)。提早做好申請貸款優(yōu)惠的工作，通過提升企業(yè)信用等級來提高銀行放貸速度，與金融產(chǎn)業(yè)保持密切聯(lián)系，適時減少保證金輸出。在資金投入過程中如遇到企業(yè)無法實現(xiàn)運轉(zhuǎn)時，要及時完善資金鏈條，尋求多方資金支持。上述工作中最重要的是，處理好自身項目運作，保證資金流轉(zhuǎn)，盡量銀行高利貸，避免陷入企業(yè)資金危機。

四、結(jié)束語

綜上所述，受制于項目管理、人員管理和全球化背景下的外匯因素等問題影響，海外工程項目在實際運行過程中會面臨了各式各樣的財務(wù)風險。需要企業(yè)根據(jù)實際工作情況，對其工程項目進行適時和充分的調(diào)整，以此來加強對財務(wù)風險的控制與防范，確保海外工程項目的順利運行，并保證企業(yè)利潤的最大化。

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作者：袁小毛 單位：湖南省第六工程有限公司