企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合途徑

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摘要：隨著全球化的深入發(fā)展，企業(yè)作為促進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，在現(xiàn)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中易受到不確定性因素的挑戰(zhàn)。尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)由于自身風(fēng)險(xiǎn)防控能力的不足也更容易出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展以及社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。在此現(xiàn)狀下，本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及內(nèi)控體系等內(nèi)容進(jìn)行闡述，在分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合發(fā)展重要意義的同時(shí)，分析其發(fā)展中存在的問(wèn)題，并提出有效路徑進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的融合發(fā)展，以更好地推動(dòng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中持續(xù)長(zhǎng)效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；企業(yè)內(nèi)控體系；融合；有效途徑

與其他風(fēng)險(xiǎn)相比，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)伴隨企業(yè)生存發(fā)展的一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)常常會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)不利影響，更為嚴(yán)重的會(huì)造成企業(yè)的倒閉破產(chǎn)，尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天。這決定了企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，需要進(jìn)一步完善對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系建設(shè)，進(jìn)而有效提升企業(yè)自身抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力，推動(dòng)企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系內(nèi)容概述

在經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)展所處的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜多變，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便是其中之一。狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中出現(xiàn)的自身財(cái)務(wù)狀況問(wèn)題，這可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)因借入資金卻沒有償還能力的情況或者企業(yè)利潤(rùn)發(fā)生一定變化，這也被稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)。從廣義上來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，通常以貨幣化的形式表現(xiàn)出來(lái)，大多強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。相較于其他風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，其涉及的領(lǐng)域相對(duì)較為廣泛。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的全面性與不確定性。這主要因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集運(yùn)用以及分配的各個(gè)環(huán)節(jié)，并會(huì)對(duì)企業(yè)的收益與損失都帶來(lái)不可估量的影響。從另一層面來(lái)看，企業(yè)的資金財(cái)務(wù)狀況會(huì)受多種因素的影響，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的不確定性，其給企業(yè)造成的損失也具有不確定性。通過(guò)上述對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容的闡述，不難發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)及其發(fā)生特征會(huì)直接影響企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控以及相關(guān)防范制度的建設(shè)與完善。通常情況下，企業(yè)為追求穩(wěn)定發(fā)展，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的不利影響，大多會(huì)建立良好的內(nèi)部控制體系進(jìn)行防范。一般而言，建立有效健全的內(nèi)部控制體系需要包含企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、控制措施、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通以及監(jiān)督檢查等五個(gè)要素，通過(guò)對(duì)內(nèi)部影響財(cái)務(wù)安全的多種因素進(jìn)行分析了解，進(jìn)而對(duì)企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中存在的多種風(fēng)險(xiǎn)以及未來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行及時(shí)有效的管理與處理，以最大程度上減少企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，大多會(huì)通過(guò)從識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制等程序中實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法、預(yù)防法、分散法、轉(zhuǎn)移法、自留法等是企業(yè)常采用的方法。隨著企業(yè)的成熟發(fā)展壯大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系也在不斷加強(qiáng)與優(yōu)化中。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的重要意義

進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合發(fā)展，符合當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流。隨著近年來(lái)我國(guó)改革開放的深化發(fā)展，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)逐漸凸顯，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。企業(yè)作為一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的組織模式，是推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，給我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)關(guān)鍵力量。然而，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的今天，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，要提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力尤為重要，事關(guān)其生存發(fā)展。在這種形勢(shì)背景下，各企業(yè)紛紛提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為其中的重要組成部分，也成了企業(yè)關(guān)注的主要環(huán)節(jié)。從這一層面來(lái)看，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系發(fā)展有助于實(shí)現(xiàn)其健康持續(xù)發(fā)展，進(jìn)而為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)主要力量。企業(yè)在完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合發(fā)展的過(guò)程中，能夠增強(qiáng)企業(yè)自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種具有常發(fā)性、不確定性以及難以控制性的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生能夠?qū)ζ髽I(yè)的日常運(yùn)行及未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生不利影響，影響企業(yè)的收益，并使企業(yè)最終陷入沒有償債能力的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。鑒于上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，勢(shì)必會(huì)影響該企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)力和信用。在此情況下，企業(yè)依據(jù)現(xiàn)有的信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施有效的控制管理方法，并根據(jù)前期制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)展開相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而有效規(guī)避一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)給公司造成的損失，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃得以正常開展、財(cái)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，最終提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合存在的問(wèn)題

部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控造成一定影響。造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素多種多樣，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展內(nèi)外部環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)其經(jīng)營(yíng)照的會(huì)計(jì)要素乃至組織結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定影響，造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果出現(xiàn)偏離，最終引發(fā)一定的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)內(nèi)部控制體系的不健全，大多體現(xiàn)在其內(nèi)部控制管理方面的不足。尤其是對(duì)于成立不久的企業(yè)或者小型企業(yè)而言，其并沒有建立相對(duì)完善的內(nèi)部控制機(jī)制，在內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、人員配備等方面都存在缺陷。與此同時(shí)，部分企業(yè)雖然制定相對(duì)完善的規(guī)章制度與內(nèi)部機(jī)構(gòu)，但在實(shí)施的過(guò)程由于缺乏有效的強(qiáng)制力與約束力，使得內(nèi)部控制機(jī)制并未發(fā)揮其真正作用。長(zhǎng)期受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響沒有給予一定重視。企業(yè)作為以營(yíng)利為目標(biāo)發(fā)展的社會(huì)組織，大多只重視企業(yè)的最終盈利，即最終的凈利潤(rùn)，對(duì)于其他的企業(yè)信息則不多關(guān)注。與此同時(shí)，雖然一些企業(yè)開始采用綜合績(jī)效考核的辦法來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，但是效果并不明顯，僅僅是對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行簡(jiǎn)單地分析。鑒于部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)的淡薄，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員資質(zhì)不高，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的問(wèn)題思考較少，并且缺乏對(duì)企業(yè)個(gè)別財(cái)務(wù)信息的深入思考，最終造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策失誤，出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度依賴于財(cái)務(wù)管理人員。由于不同企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍領(lǐng)域各不相同，其受外部經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響各不相同，同時(shí)也受到其發(fā)展大行業(yè)的影響，因此其對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力也各不相同，對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力也存在差別。受經(jīng)營(yíng)理念的不同，各企業(yè)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的應(yīng)對(duì)方式不同，部分企業(yè)由于缺乏科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，內(nèi)部沒有相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)判斷，進(jìn)而很難及時(shí)制定有效的決策防范控制可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系融合的有效途徑

企業(yè)要建立并完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展環(huán)境的分析了解，以便制定科學(xué)有效的管理決策。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化以及改革開放的深化發(fā)展，當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相較之前更加復(fù)雜多變，這在一定程度上使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境面臨更加嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境。對(duì)此，企業(yè)管理者必須在內(nèi)部建立行之有效的內(nèi)部控制體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的控制。當(dāng)企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，一旦內(nèi)部控制體系出現(xiàn)漏洞，便會(huì)使得企業(yè)成為被動(dòng)，最終出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體制是小以及企業(yè)整體管理的失控。這充分表明企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要性，其通過(guò)對(duì)企業(yè)所處的外部宏觀環(huán)境的研究以及相關(guān)政策制度的分析，以對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前分析，并及時(shí)采取有效措施減少或者預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，最大限度地減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失及不利影響。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)及企業(yè)文化建設(shè)，提高企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)以及日常教育，使得企業(yè)財(cái)務(wù)員工自身專業(yè)技能提升的同時(shí)具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控觀念，能夠自覺對(duì)企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)分析與判斷。與此同時(shí)，企業(yè)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要專業(yè)的人才進(jìn)行，因此企業(yè)財(cái)部人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)需要加大提升，除了日常的專業(yè)培訓(xùn)之外，還需要在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控宣傳。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的完善。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境大多體現(xiàn)在企業(yè)管理者、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念以及內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)等方面，這需要在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的文化環(huán)境。對(duì)此，企業(yè)需要對(duì)其所面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行一定的關(guān)注預(yù)防和控制，并將這種風(fēng)險(xiǎn)防控的文化思想在企業(yè)內(nèi)部形成文化理念，并融合到企業(yè)發(fā)展理念中，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系建設(shè)的積極引導(dǎo)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中可以通過(guò)創(chuàng)新建立多元化的運(yùn)行方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)控體系的融合發(fā)展。在當(dāng)前資本運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，是必須要更多資金進(jìn)行業(yè)務(wù)的擴(kuò)充發(fā)展。尤其是對(duì)部分善于利用外部資金進(jìn)行發(fā)展的企業(yè)而言，更為明顯。但是在此過(guò)程中，企業(yè)拓展要對(duì)自身的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)了解與科學(xué)評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的資金籌措決策機(jī)制，以最大程度降低和防控籌資帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)，要盡可能尋求多元化的資金渠道與籌集方式，以有效地分散可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。伴隨我國(guó)金融市場(chǎng)的完善發(fā)展，企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展可選擇的資金籌措方式更加豐富化、多元化。其可以對(duì)現(xiàn)有大環(huán)境的分析、政府扶持政策的了解等多種方式有效實(shí)現(xiàn)資金籌集。除此之外，企業(yè)還可以對(duì)資金籌措期限進(jìn)行合理設(shè)定，以避免不合理的債務(wù)期限給企業(yè)帶來(lái)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)安全。企業(yè)針對(duì)這一問(wèn)題，可以對(duì)自身現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)可能需要的資金進(jìn)行有效評(píng)估，以為不同期限的資金籌集選擇提供科學(xué)依據(jù)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，面對(duì)當(dāng)前紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行行之有效地管理。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生特點(diǎn)以及企業(yè)財(cái)務(wù)多項(xiàng)信息了解分析的前提下，制定健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制與內(nèi)部控制體系在防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)已出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理和解決，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)有效防范。

參考文獻(xiàn)：

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作者：姜齊艷 單位：西安思源學(xué)院