企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理研究

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1選題背景

隨著全球經(jīng)濟(jì)和我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，煤炭經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都發(fā)生了很大變化，也面臨著更嚴(yán)峻的國內(nèi)外挑戰(zhàn)。要想面對(duì)這些嚴(yán)峻苛刻的挑戰(zhàn)，那實(shí)行又快又好可持續(xù)的經(jīng)營是同煤企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。雖然企業(yè)可以用各種方式與策略來避免缺陷，擴(kuò)大優(yōu)勢(shì)，但事實(shí)上不管用哪一種方式，財(cái)務(wù)管理都是必不可少的條件，也是關(guān)鍵所在。在戰(zhàn)略層面，財(cái)務(wù)管理就是絕對(duì)的核心。像人們知道的那樣，在過去改革開放及以后很長(zhǎng)時(shí)間里，煤炭企業(yè)作為一個(gè)比較特殊，傳統(tǒng)的行業(yè)，為了緊緊跟上國家發(fā)展的腳步，所以要不顧一切地、瘋狂地來提升煤炭行業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。同時(shí)在煤炭行業(yè)，優(yōu)秀的文化是建立安全型環(huán)境的文化，其實(shí)這就是煤炭行業(yè)的特殊性的表現(xiàn)。重大安全事故一旦發(fā)生，不僅影響煤炭行業(yè)的正常經(jīng)營生產(chǎn)，同時(shí)還會(huì)造成人員傷亡以及經(jīng)濟(jì)損失。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

2.1風(fēng)險(xiǎn)的含義

風(fēng)險(xiǎn)來源于人們對(duì)現(xiàn)實(shí)世界認(rèn)識(shí)的不足和自身的缺陷，并且風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)必要性是風(fēng)險(xiǎn)與損失密切聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上意味著損失，意味著有損失的可能性。另外，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來說，就像遭受災(zāi)難一樣，同時(shí)伴隨著一定的計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不愿意看到計(jì)劃擱淺的不確定因素。有三點(diǎn)含義：①風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是不確定性；②風(fēng)險(xiǎn)具有直接現(xiàn)實(shí)性；③企業(yè)不愿風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.2風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，表現(xiàn)出來的形態(tài)與狀況，具體為：①直接現(xiàn)實(shí)性，即風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，只遵循客觀規(guī)律；②突發(fā)性，即就具體事件來說，是偶然的，突發(fā)的。只要風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到發(fā)生條件，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生；③普遍性，是指伴隨著事物的普遍運(yùn)動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，無時(shí)不有；④絕對(duì)性，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大量試驗(yàn)后，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生有其規(guī)律性，可預(yù)測(cè)性，可以對(duì)它進(jìn)行一定的控制。

2.3風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，主要研究風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。企業(yè)各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，預(yù)測(cè)，決策，評(píng)價(jià)，使以企業(yè)達(dá)到最優(yōu)利潤(rùn)[5]。具體來說：①風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興學(xué)科，不單單是管理方法。它是一門很寬泛的邊緣學(xué)科，關(guān)聯(lián)著自然學(xué)和社會(huì)學(xué)等許多學(xué)科。②上述語句說明了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念，過程，方法。其中，核心是選擇最優(yōu)管理技術(shù)，并且要在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)選擇。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷

3.1資金比例失衡

資金結(jié)構(gòu)指權(quán)益與負(fù)債的比例。事實(shí)上，在我國，大多數(shù)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)都不合理，很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到75%以上。另外，人為決策的失誤等原因，企業(yè)也會(huì)有很高的資產(chǎn)負(fù)債率。

3.2投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資。對(duì)于同煤企業(yè)，大多為對(duì)內(nèi)投資，進(jìn)行資產(chǎn)重組，可惜收效甚微，轉(zhuǎn)型失敗。

3.3資金回收不當(dāng)

我國市場(chǎng)，其實(shí)早已經(jīng)進(jìn)入買方市場(chǎng)了。雖然這種形式可以增加企業(yè)利潤(rùn)，但大部分企業(yè)對(duì)客戶信息了解太少，形成了太多壞賬，無法收回。

4風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)測(cè)和保障措施

企業(yè)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)有很多種。有的可以預(yù)測(cè)規(guī)避，而有些比較突發(fā)，無法預(yù)測(cè)管理，所以應(yīng)該根據(jù)不同環(huán)境，狀況來分析建立機(jī)制。通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算來建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。為能編制現(xiàn)金流量表，同煤應(yīng)該將各個(gè)時(shí)間點(diǎn)，各個(gè)目標(biāo)，計(jì)劃財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營結(jié)果匯總，用數(shù)學(xué)體系加以整理，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測(cè)企業(yè)未來利潤(rùn)。在現(xiàn)金管理部分，同煤應(yīng)該實(shí)行預(yù)算控制，建立完善的資本預(yù)算體系，測(cè)算同煤現(xiàn)金流量情況。資產(chǎn)凈利率同時(shí)又是一個(gè)綜合指標(biāo)[10]。投資人投入或舉債形成企業(yè)投資，而凈利的多少與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例，資產(chǎn)總額和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有關(guān)。另外，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率方面，如果同煤未來利潤(rùn)不好,調(diào)低資產(chǎn)負(fù)債率，使風(fēng)險(xiǎn)下降[11]。確立風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制后，企業(yè)就可以監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，像成本過高，產(chǎn)品過剩都可以檢測(cè)，分析原因、過程，制定適當(dāng)策略，降低損害程度。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，一般有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。其中，控制風(fēng)險(xiǎn)可細(xì)化，可分為預(yù)測(cè)性控制和壓制性控制，前者為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，降低損失。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要想獲得高收益，就只有全體人員一起努力。同時(shí)在文化方面，加強(qiáng)企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),打破傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)思想,健全新的風(fēng)險(xiǎn)觀,在工作中時(shí)時(shí)刻刻發(fā)現(xiàn)、處理、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制。

5結(jié)論

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使企業(yè)獲得巨大的收入。同煤企業(yè)的未來不容樂觀，要立足市場(chǎng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)化、規(guī)范化、科學(xué)化。本文通過研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)的問題：資金比例失衡、投資缺乏科學(xué)性、資金收回不當(dāng)、財(cái)務(wù)管理控制存在局限性。文章寫了關(guān)于同煤企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，可以借鑒，希望起到積極作用。

作者：張俊杰 單位：徐州工程學(xué)院管理學(xué)院