集團型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系建設(shè)

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摘要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國集團企業(yè)也得到了迅猛的發(fā)展，但隨之而來，企業(yè)在發(fā)展過程中所面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增多，其中最為突出的一個問題便是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題，本文將就集團型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險為主要著手點，對其中的問題進行分析，并提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：集團型企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)；問題分析；措施解決

一、集團型企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險問題的原因

1.盲目重視內(nèi)部人員利益。集團型公司因為其經(jīng)營規(guī)模過大，經(jīng)營范圍過廣，很容易出現(xiàn)子公司與總公司發(fā)展進程不協(xié)調(diào)等問題，面對總公司所下達的決策，子公司很有可能為了維護自身內(nèi)部人員的利益而對其決策有選擇性的執(zhí)行，從而影響集團整體利益。除此以外，當(dāng)子公司在進行投資時，多考慮項目的短期性以及自身可獲得利益，而忽視集團整體的發(fā)展。同理，子公司在進行資源分配時，多是以自身利益最大化為主要依據(jù)，而未考慮集團企業(yè)的長遠發(fā)展。

2.多元化經(jīng)營造成財務(wù)風(fēng)險。每增加一項經(jīng)營項目，企業(yè)所需要承擔(dān)的經(jīng)營風(fēng)險以及所需要承擔(dān)的支出都會隨之增加，例如，企業(yè)在開展一項新業(yè)務(wù)時，需要投入大量的廣告以及營銷費用，以此來保證自己的經(jīng)營發(fā)展。同時，對于企業(yè)來說，除了一般性的經(jīng)營支出以外，企業(yè)還有可能面臨一些隱性成本，過重的成本負擔(dān)使得企業(yè)不得不大量吸收外部資金，而一旦外資金與企業(yè)內(nèi)部資金供應(yīng)平衡被打破，企業(yè)很有可能陷入財務(wù)困境，甚至面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。

3.財務(wù)杠桿效應(yīng)造成財務(wù)風(fēng)險。對于大多數(shù)的集團型企業(yè)來說，其多以產(chǎn)權(quán)為主要紐帶，總公司主要通過掌握股權(quán)的方式來對子公司進行控制，這樣方式在擴大資本的同時也增加了財務(wù)的風(fēng)險性。一旦其中一個子公司出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，在財務(wù)杠桿的效應(yīng)之下，很容易造成整個集團資金鏈的崩裂，使得整個集團面臨巨大的財務(wù)危機。

4.信息失真造成財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)代社會中，及時有效的信息是一個企業(yè)可以有效發(fā)展的前提與基礎(chǔ)，但就目前來說，我國很多集團都存在著信息不及時、不透明等問題，集團公司的各個部門之間往往為了保護自身利益而不愿意提供財務(wù)信息，失去了有效信息的支撐，集團領(lǐng)導(dǎo)者很難做出科學(xué)決策。甚至某些集團部門還存在著提供虛假信息等行為，嚴重影響了報表的真實性，子公司的實際發(fā)展?fàn)顩r無法得到真實的反映，信息透明性缺乏，企業(yè)的發(fā)展受到嚴重阻礙。5.市場導(dǎo)向缺乏而造成的財務(wù)風(fēng)險。就目前來說，我國企業(yè)的擴張多以政府各項優(yōu)惠政策為主要依據(jù)，在政府的引導(dǎo)之下發(fā)展起來的，而并非是在市場競爭中發(fā)展的結(jié)果，因此，集團企業(yè)多缺乏市場生存能力，很難適應(yīng)市場變化，一旦經(jīng)濟市場發(fā)生變化，出現(xiàn)經(jīng)濟危機，企業(yè)很有可能的面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。例如，韓國大型企業(yè)集團危機爆發(fā)便是一個很好的例子，其在面臨金融危機時，企業(yè)在政府支持下盲目擴張、過度負債的缺陷表露無疑，最后導(dǎo)致韓國企業(yè)集團大面積破產(chǎn)。

二、有效加強集團型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的相關(guān)策略

1.構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理信息體系。資金是促進企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，因此，加強企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強化財務(wù)的警示功能是企業(yè)可以持續(xù)發(fā)展的重要保證。就具體來說，企業(yè)應(yīng)該要對公司日常的銀行結(jié)算情況以及現(xiàn)金收支情況進行定期的分析，及時掌握公司在各個銀行的信用額度。同時，根據(jù)公司的具體發(fā)展情況，建立相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)，并構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險警示模型，以多變量警示及單變量警示分析方法來對集團以及各個子公司的財務(wù)經(jīng)營狀況做定期的分析，從而及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

2.提高集團公司的財務(wù)預(yù)算水平。為了保障集團資金的有效配置，企業(yè)應(yīng)該重視自身財務(wù)水平的提升，加強與相關(guān)職能部門的聯(lián)系，構(gòu)建財務(wù)預(yù)算管理組織部門。財務(wù)預(yù)算管理部門主要是根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)來制定出科學(xué)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并將其交由預(yù)算執(zhí)行的部門作進一步的分析。而預(yù)算執(zhí)行部門在收到下發(fā)的預(yù)算財務(wù)指標(biāo)之后，應(yīng)該結(jié)合公司的具體發(fā)展情況，對該預(yù)算計劃做一個可執(zhí)行分析，并提出具體的執(zhí)行方案。同時，由相關(guān)職能部門組建的財務(wù)委員會，還應(yīng)該對預(yù)算目標(biāo)進行跟蹤處理，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并將這些問題及時的反饋給預(yù)算執(zhí)行部門，讓其作進一步的完善處理。除了要加強集團的預(yù)算管理之外，企業(yè)還應(yīng)該保證預(yù)算管理的全面性，例如，集團在制定出總的年度預(yù)算之后，各分支機構(gòu)還應(yīng)該根據(jù)年度預(yù)算做出各自的月預(yù)算，且在每個月的月末，對預(yù)算指標(biāo)的具體完成情況做一個具體的分析，對下一個月預(yù)算做出調(diào)整。而在每年的年末，集團以及各個子公司應(yīng)該要對總的預(yù)算執(zhí)行情況有一個全面的了解和分析，及時找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取相應(yīng)的解決措施。

3.強化風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計制度。為了加強企業(yè)集團對風(fēng)險的防范能力，集團可以加強內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的有效聯(lián)系，構(gòu)建一套制衡機制，從而提高集團的財務(wù)風(fēng)險管理水平。具體來說，企業(yè)內(nèi)部審計工作，主要負責(zé)集團以及下屬各分支公司的審計稽核工作，并對公司在經(jīng)營管理中很有可能的面臨的風(fēng)險進行及時的預(yù)警、監(jiān)控、評估，同時，為了進一步完善企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)積極開展風(fēng)險管理監(jiān)控項目，從而實現(xiàn)監(jiān)控措施的多元化，提高企業(yè)內(nèi)部審計對風(fēng)險的防范水平。

4.構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警識別系統(tǒng)。企業(yè)經(jīng)營范圍不同、經(jīng)營項目不同，其所遇到的風(fēng)險也是有所區(qū)別的，因此，對于企業(yè)來說，應(yīng)針對自身所遇到的規(guī)模風(fēng)險、價值鏈風(fēng)險以及其他風(fēng)險，來建立有利于自身發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警識別系統(tǒng)。例如，企業(yè)的價值鏈風(fēng)險貫穿與集團企業(yè)的整個發(fā)展之中，其不僅涉及到集團總公司、還會涉及到集團下屬的各個分支機構(gòu)，這樣相互影響、相互聯(lián)系作用的關(guān)系將會成為風(fēng)險傳導(dǎo)的有效途徑，甚至還會增大風(fēng)險的破壞力、影響力。因此，對于企業(yè)來說，建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警識別系統(tǒng)，不僅需要對企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力、獲利能力以及經(jīng)濟效率進行監(jiān)控分析，還應(yīng)該構(gòu)建風(fēng)險包含風(fēng)險應(yīng)急措施在內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對方案，這樣當(dāng)企業(yè)一旦面臨財務(wù)風(fēng)險，可以及時采取有效措施，從而有效降低風(fēng)險的破壞力，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

5.利用實時信息系統(tǒng)對公司財務(wù)進行全面監(jiān)控。為了有效避免企業(yè)無效資金占用情況，提高企業(yè)資金的利用效率，企業(yè)應(yīng)該充分利用實時信息系統(tǒng)，對公司的財務(wù)進行全面的控制監(jiān)督。例如，為了保證實時信息系統(tǒng)以及企業(yè)其他系統(tǒng)的穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)該將企業(yè)的管理軟件、業(yè)務(wù)流程做統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一規(guī)劃處理，從而保證一般管理與風(fēng)險管理系統(tǒng)的相互融合。同時，為了保證企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)使用的有效性、科學(xué)性，企業(yè)應(yīng)該加強財務(wù)信息的共享性，保證企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門、各個職能部門都可以及時的調(diào)用和了解信息，這樣不僅有利于保證集團決策的科學(xué)性，還有利于加強企業(yè)的風(fēng)險管理，促進企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。

6.提高財務(wù)控制水平，構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)控制機制。為了實現(xiàn)集團合資公司之間的分權(quán)、集權(quán)關(guān)系的有效處理，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展特點，選擇最適合其發(fā)展的財務(wù)管理模式是關(guān)鍵。具體來說，企業(yè)除了需要保證集權(quán)和分權(quán)的平衡適度性之外，還應(yīng)該建立利益與權(quán)責(zé)合理分配的機制，以權(quán)責(zé)分配的明確來保證企業(yè)管理經(jīng)營的有序進行。同時，為了進一步優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理行為，企業(yè)相關(guān)的財務(wù)部門應(yīng)該強化對成本控制、決策投資等方面的研究分析工作，以建設(shè)內(nèi)部的結(jié)算中心和多樣化的內(nèi)部市場化建設(shè)來提高其財務(wù)管理的水平和能力。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，為了進一步市場的發(fā)展需求，企業(yè)也需要強化其財務(wù)管理的信息化水平，實現(xiàn)資源規(guī)劃系統(tǒng)的科學(xué)化，以企業(yè)的供應(yīng)鏈以及流程再造系統(tǒng)來實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)資源的合理規(guī)劃，提高企業(yè)資源的利用率，實現(xiàn)企業(yè)集團經(jīng)濟效益的最大化。

三、結(jié)語

在新的市場環(huán)境之下，企業(yè)為了更好的發(fā)展而不得不努力提高自身的財務(wù)管理控制水平，加強集團型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系建設(shè)。但就目前來說，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制方面還存在著一些問題，而這些問題的徹底解決還需要很長一段時間的努力。

參考文獻：

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[2]鄭雪勤.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險以及防范[J].企業(yè)導(dǎo)報.2011.

作者：王夢飛 單位：陜西省西安市西部機場集團有限公司