企業(yè)財務管理稅收籌劃應用問題

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【摘要】現(xiàn)階段，隨著我國經(jīng)濟和科學技術的快速發(fā)展，企業(yè)在管理理念、管理技術等方面日趨完善，在創(chuàng)造社會財富、提升社會經(jīng)濟水平、落實社會責任方面發(fā)揮著積極作用。同時，企業(yè)開始對自身管理工作進行完善，其中，企業(yè)對財務管理工作的重視程度逐步提高，通過財務工作優(yōu)化來滿足經(jīng)濟發(fā)展需求。當前，成功的稅收籌劃可以有效減輕企業(yè)的稅費負擔。論文對企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題進行研究，并提出幾點有效措施。

【關鍵詞】企業(yè)財務管理；稅收籌劃；應用；問題

1引言

近年來，我國經(jīng)濟獲得了巨大的發(fā)展，伴隨著科學技術領域中取得巨大研究成果，我國的市場經(jīng)濟制度已經(jīng)較為完善，而激烈的市場競爭也促進各企業(yè)之間不斷自我提升，提高管理質量。現(xiàn)階段，企業(yè)要想實現(xiàn)經(jīng)濟和社會效益的最大化，必須在其日常業(yè)務之外加強對財務工作的研究，特別是對稅收籌劃工作的分析研究。只有確保稅收籌劃工作的質量才能夠為企業(yè)帶來更好的節(jié)稅效果，實現(xiàn)生產(chǎn)成本的最小化。所以從這個角度出發(fā)來探討企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用有著十分重要的意義。

2研究背景與研究意義

2.1研究背景

實際上，全球經(jīng)濟在近幾年處于增速放緩的狀態(tài)，特別是在肺炎疫情出現(xiàn)以后，許多企業(yè)甚至國家都因此破產(chǎn)，極大地延緩了世界經(jīng)濟的復蘇進程。在我國，由于疫情防控措施得當，實際上我國是2020年全球主要經(jīng)濟體中唯一一個實現(xiàn)正增長的國家，但是我國企業(yè)依然受到較大的影響，包括海外市場的縮小和國內(nèi)市場的激烈競爭。目前，企業(yè)贏得競爭、提高經(jīng)濟效益的主要方式有2種：第一種是對總收入的增加，這一點需要通過優(yōu)質的產(chǎn)品質量、具有一定影響力的品牌效應、企業(yè)的優(yōu)質服務等實現(xiàn)；第二種是要減少總成本，包括內(nèi)部成本和外部成本，本文所探討的就是外部成本的縮減，也就是主要針對稅負的降低。而實際上，內(nèi)部成本空間的可壓縮性已經(jīng)很小，所以很多企業(yè)將眼光放在了節(jié)約稅收上[1]。

2.2研究意義

實際上，稅收籌劃對于企業(yè)來說有著十分重要的意義，這是由于現(xiàn)階段我國的法律法規(guī)制度在進一步完善，法治體系下國家實際上對于這種行為是允許的，企業(yè)完全可以通過對制度的合理運用來達到節(jié)稅的目的。當然，企業(yè)必須遵守國家的相應法律條例，做好對投資、籌資、經(jīng)營、分配等活動的安排和籌劃，減少企業(yè)的稅收和生產(chǎn)成本。當然，企業(yè)的節(jié)稅也會為國家和財政部門帶來一定的好處，通過對企業(yè)節(jié)稅方法的研究不僅可以有效地完善我國的法治體系，國家還能通過征稅來有效地調(diào)整資源配置，發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用，從而更好地運用資源。所以稅收籌劃工作無論是對企業(yè)還是對國家都有一定的好處，對其研究也具有十分重要的意義。十分重要的意義。

2.3稅收籌劃的內(nèi)容

所謂節(jié)稅，其是指在法律允許的范圍內(nèi)來達到對稅收項目負擔的減少，使得企業(yè)能夠達到利潤最大化的目的。就稅收制度本身而言，稅收政策和相應的法律法規(guī)實際上是具有較大彈性的，而企業(yè)可以通過合理的稅收籌劃工作來在法律規(guī)定的范圍內(nèi)減少稅收，選擇更加適合企業(yè)發(fā)展和節(jié)約成本的稅收方案，幫助企業(yè)達到減少成本、增加投資效益的效果。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以更好地完成融資、運營、分配等工作，提高自己的預測和決策能力，并且更好地提高自身的經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)和財務管理水平。在稅收籌劃工作中，企業(yè)負責人可以選擇國家針對促進企業(yè)發(fā)展出臺的一些優(yōu)惠政策，通過調(diào)整稅收對象、改變納稅人身份、財產(chǎn)收益與經(jīng)營利潤互換等多種方式來達到減少稅收或者避免納稅的目的，所以介于稅收籌劃為企業(yè)節(jié)約成本帶來的優(yōu)勢，很多企業(yè)都開展了該項工作[2]。

3企業(yè)稅收籌劃的影響因素

事實上，對于大環(huán)境來說，能夠影響企業(yè)稅收籌劃工作質量的因素主要包括3點，即企業(yè)自身的運營狀態(tài)、國家出臺的政策和我國稅制。首先，在企業(yè)自身運營狀態(tài)中，其業(yè)務范圍、組織架構、經(jīng)營方式等都極大地影響到稅收籌劃空間的大小，企業(yè)的結構越復雜、經(jīng)營規(guī)模越大，其稅收籌劃的空間也就越大，當然花費的精力也就越多，節(jié)稅之后能夠獲得較好的利潤提升效果。其次，因為稅收籌劃工作必須在國家的相應法律政策下開展，如果稅收籌劃不符合稅法政策就必定要受到國家法律的嚴懲。所以在開展稅收籌劃工作的過程中，企業(yè)必須對政策進行了解，明確法律紅線。最后，就稅制因素而言，稅制因素極大地影響稅收籌劃工作的質量，企業(yè)也無法對其展開控制措施。因為在稅制上要求越剛硬，那么稅收籌劃空間也就越小，企業(yè)也就無法得到稅收上的優(yōu)惠，實際上這容易導致經(jīng)濟的放緩和停滯。目前，各國都在稅制上留有一定的空間，為企業(yè)稅收籌劃工作提供一定的操作性，這是企業(yè)需要把握的重點[3]。

4企業(yè)財務管理中稅收籌劃的應用對策

4.1綜合考慮影響因素

企業(yè)需要考慮到企業(yè)自身、政策和稅制這3個方面的影響因素，從企業(yè)全局的角度去考慮納稅金額的最小化，這些都需要企業(yè)能夠根據(jù)自己的成本、財務、管理制度等來選擇最好的節(jié)稅路線。當然，在稅收籌劃過程中，企業(yè)還需要關注資金的時間價值，如果可以通過延后納稅的方式也可以獲得一定的時間價值，提高資金的使用價值。在稅收籌劃工作中，企業(yè)需要采用定量分析的方式來作出更加準確的稅收籌劃選擇，要采用如現(xiàn)金凈流量法等來對各種稅收籌劃方法進行分析，確保籌劃結果能夠更加精確。另外，企業(yè)財務管理中稅收籌劃工作的本質就是為企業(yè)帶來更高的利潤，所以企業(yè)需要嚴格圍繞這一點，了解不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，并調(diào)整自己的發(fā)展方向。

4.2熟悉稅收法律

熟悉經(jīng)營環(huán)境是企業(yè)在開展財務稅收籌劃工作中必須注重的問題，要明確國家在稅收方面的政策，同時，需要積極了解在企業(yè)所在地區(qū)稅務部門的工作思維與邏輯，明確當?shù)氐墓ぷ鞣椒ㄒ约捌漕C布的政策，清楚當?shù)氐亩悇詹块T為企業(yè)提供的優(yōu)惠方針和政策，掌握稅收法律法規(guī)，了解各種稅金的計算和管理法規(guī)。同時，企業(yè)還需要積極與外界進行聯(lián)系，強化自身與客戶、供應商、銀行等多方組織的關系，從而更好地把握稅收籌劃的尺度，為自身的發(fā)展帶來多重效果。同時，企業(yè)需要加強對法律發(fā)展動向的重視，要密切關注政府部門的立法意向和最新的政策，適時調(diào)整自身的應對策略，確保自己能夠選擇更加適合自身的稅收籌劃方案。

4.3創(chuàng)新工作模式

隨著信息化技術的普及，企業(yè)必須在數(shù)字化、信息化賦能下完成轉型和升級工作，特別是對財務工作的升級與轉型。一方面，企業(yè)要建立財務數(shù)據(jù)共享中心，加強對財務數(shù)據(jù)的應用和分析；另一方面，企業(yè)需要建立完善的財務管理制度和應用財務管理系統(tǒng)，要朝著無紙化辦公、電子化辦公的方向發(fā)展，通過相應的管理系統(tǒng)來對企業(yè)整體的運營狀況進行管理。目前，很多省份都開始實行網(wǎng)上電子報稅，通過電子化的稅務管理為企業(yè)提供了新的發(fā)展思路，也就是以信息化的發(fā)展模式來完成財務工作，特別是對于稅收籌劃工作，使得企業(yè)能夠順應時展的潮流。當然，這一切需要由專業(yè)的人才來完成，這就需要企業(yè)積極培養(yǎng)技術人才，加強對財務、管理、計算機技術等多方面綜合人才的培養(yǎng)，聘選和應用這些技術人才，保障稅務人員和財務管理人員的工作質量，使得企業(yè)的財務管理工作邁上新臺階，在質量上和效率上實現(xiàn)大幅提升，幫助企業(yè)贏得新時代的競爭[4]。

5結語

綜上所述，本文探討了企業(yè)財務管理工作中稅收籌劃工作開展的背景、意義及其相關內(nèi)容，并闡述了目前在企業(yè)稅收籌劃工作中需要注意的3個方面的因素，在本文最后提出幾點解決措施。由于篇幅有限，本文很多地方還不夠完善，希望能夠為相關人員提供參考。

【參考文獻】

【1】吳群香.財務管理視角下的HX電器公司稅收籌劃研究[D].廣州:廣東財經(jīng)大學,2017.

【2】穆飛巖.納稅籌劃對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務管理的影響研究[D].太原:太原理工大學,2017.

【3】付艷麗.紅日公司稅收籌劃研究[D].石家莊:石家莊鐵道大學,2017.

【4】宋純隆.基于財務管理視角企業(yè)納稅籌劃的研究[D].長春:吉林財經(jīng)大學,2015.

作者：王洪杰 單位：青島金楷建設股份有限公司