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BSC在財務咨詢公司中運用探究

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BSC在財務咨詢公司中運用探究

摘要:分析財務咨詢公司市場,介紹財務咨詢公司面臨的問題,將平衡計分卡這一戰(zhàn)略工具運用在財務咨詢公司中,從實際出發(fā),根據(jù)財務咨詢公司特點,對財務咨詢公司的特殊性進行研究,探討財務公司如何將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行指標。

關鍵詞:財務咨詢公司;績效管理;平衡計分卡;戰(zhàn)略

1財務咨詢公司概述

1.1財務咨詢公司市場概述

據(jù)《2017國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(國家統(tǒng)計局GB/T4754-2017),財務咨詢公司屬于商業(yè)服務業(yè)中咨詢與調(diào)查類,對國民經(jīng)濟具有重要意義[1]。隨著國家“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”相關政策執(zhí)行和推廣,全國各地出現(xiàn)創(chuàng)業(yè)熱潮。據(jù)第四次經(jīng)濟普查,我國法人單位進入高速增長期,五年來單位數(shù)量翻倍;產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化,第三產(chǎn)業(yè)單位占比穩(wěn)步提高。其中2018年末全國私營企業(yè)1561.4萬個,比2013年末增加1001.0萬個,增長178.3%,占全部企業(yè)法人單位的比重由68.3%提高到84.1%。財務咨詢公司主要服務對象是各類型企業(yè),財務咨詢公司可以幫助企業(yè)規(guī)范納稅、建立起科學合理的財務體系,同時也幫助企業(yè)合理納稅,減輕創(chuàng)業(yè)者財務負擔。企業(yè)數(shù)量大幅度增長意味著財務咨詢公司市場有大幅度增長,由數(shù)據(jù)可得財務咨詢公司市場增長迅猛。

1.2財務咨詢公司業(yè)務概述

財務咨詢公司向各類企業(yè)提供財務咨詢服務,給委托企業(yè)提供代理記賬、財務體系構(gòu)建、內(nèi)部控制體系構(gòu)建、投融資咨詢、納稅籌劃等各項財務服務。接受委托后,財務咨詢公司先對委托方進行盡職調(diào)查,確定改進方案,再組織人員一次或多次、定期或不定期去公司指導,在指導過程中將進行詳細工作的記錄并形成策劃案,一個周期服務結(jié)束,財務公司將對比實際與方案差異,由此結(jié)束階段工作或進行下一步工作。

2目前部分財務咨詢公司現(xiàn)狀

由于財務咨詢市場增長、行業(yè)壁壘較低,市場進入者大幅度增長,該行業(yè)處于行業(yè)生命周期的成長期之中。行業(yè)并沒形成統(tǒng)一的標準,由此也產(chǎn)生了以下問題。

2.1部分財務咨詢公司定位不明

財務咨詢公司是一類公司的總稱,財務方面工作內(nèi)容多樣。對中小規(guī)模公司而言,其難以將所有財務方面工作都納入營業(yè)范圍,也很難將所有工作做到精通。一旦財務咨詢公司自我定位不明,對外宣傳可承接所有財務類型業(yè)務,則可能因公司專業(yè)能力不夠而導致公司聲譽受損。因此,財務咨詢公司需要對自己公司進行明確定位。

2.2人員素質(zhì)參差不齊

財務咨詢公司提供的是專業(yè)財務方面的服務,服務中也會直接同客戶交流,如盡職調(diào)查、培訓、策劃等,這對人員綜合素質(zhì)要求較高。同時,國家財稅政策在不斷調(diào)整,這也要求財務人員與時俱進,對其能力的要求較高。招聘的新進人員除由其他財務咨詢公司外,多是在校學生和企業(yè)財務工作者,這就造成人員知識水平達不到職位要求。

2.3人員協(xié)同工作能力不夠高

財務咨詢公司中內(nèi)部工作分配多是委派制,即領導將相應項目制訂給相應工作小組,成員被動接受業(yè)務,主動性不高。若財務咨詢公司規(guī)模較小、內(nèi)部流程不夠完善會導致各人員間不僅難以主動配合發(fā)揮其公司協(xié)同作用,反而會相互推諉責任影響公司整體發(fā)展[2]。

3平衡計分卡體系構(gòu)建

3.1平衡計分卡簡介平衡計分卡管理體系建立的出發(fā)點是企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標,將企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標分解成四個不同的維度,即客戶管理維度、財務管理維度、內(nèi)部業(yè)務流程管理維度以及學習與成長管理維度,也就是平衡計分卡的基本框架。再將四個維度的中長期目標按公司經(jīng)營流程一步步分解為各部門目標,最后分配到個人。同時在實施過程中會不斷收集信息,對戰(zhàn)略實施進行反饋,這是雙循環(huán)過程。相對于傳統(tǒng)管理工具,平衡計分卡平衡了戰(zhàn)略管理與經(jīng)營管理、財務指標與非財務指標、量化指標和定性指標、長期目標和短期目標。同時平衡計分卡是將戰(zhàn)略分解,而非重新構(gòu)建戰(zhàn)略,明確了戰(zhàn)略而非模糊戰(zhàn)略,因此也適用于財務咨詢公司。

3.2平衡計分卡應用原則

3.2.1因果關系。平衡計分卡將戰(zhàn)略分解成四個層次,再分解為各項指標,層次與指標之間并非孤立存在而是有明確因果關系的。例如,財務咨詢公司最終目標是收益增長,收益增長由服務更吸引人、市場占有率上升引起,而服務提升、市場占有率上升又是由于企業(yè)內(nèi)部流程優(yōu)化,內(nèi)部優(yōu)化由員工素質(zhì)提升引起。3.2.2業(yè)績驅(qū)動因素。各項指標設置應和企業(yè)核心流程符合,這是提高企業(yè)利潤增長的直接部分。任何一家公司都有許多流程,但并非所有流程都需要納入平衡計分卡適用范圍,否則會造成指標煩瑣多余,因此在選擇指標時只考慮和業(yè)績相關的核心流程指標。

3.3各層次平衡計分卡指標構(gòu)建

3.3.1明確公司戰(zhàn)略。平衡計分卡是戰(zhàn)略執(zhí)行工具,但并不是戰(zhàn)略本身,將戰(zhàn)略分解并非創(chuàng)造戰(zhàn)略。因此實施平衡計分卡體系首先需要明確公司戰(zhàn)略。據(jù)邁克爾波特理論,基本戰(zhàn)略有三種,分別是成本領先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略、專一化戰(zhàn)略[3]。成本領先戰(zhàn)略意味著企業(yè)需要將工作重點放在降低成本上,在提供同質(zhì)化產(chǎn)品上由于成本降低可以獲取更高利潤;差異化戰(zhàn)略意味著企業(yè)產(chǎn)品別具一格,在市場上難以模仿具有獨特價值,高品質(zhì)高價格獲取利潤;專一化戰(zhàn)略指的是公司專注于某一細分市場,避開與已有的成功公司直接競爭,在細分市場上運用前兩種戰(zhàn)略。財務咨詢公司可以憑借自己優(yōu)勢采取合適的戰(zhàn)略,采用成本領先戰(zhàn)略可以優(yōu)化公司處理項目流程,在基本工作上多聘用實習生,核心工作上則選用具有高水平專業(yè)知識財會人員。若選擇差異化戰(zhàn)略,財務咨詢公司可以多參加知名度較高的項目,以積累公司名聲,并形成自己風格,再吸引高質(zhì)量客戶。若選擇專一化戰(zhàn)略,財務咨詢公司需確定細分市場,多是某一行業(yè)或者某一領域,再采取前兩種戰(zhàn)略。戰(zhàn)略由各個戰(zhàn)術目標構(gòu)成,并非一成不變,戰(zhàn)略目標在一定時間內(nèi)較為穩(wěn)定,戰(zhàn)術目標可以和實際緊密聯(lián)系,并經(jīng)常進行調(diào)整。3.3.2制定戰(zhàn)略地圖并選取指標。(1)財務層面。財務指標是不同決策者都會關注的方面,橫向?qū)Ρ冉沂酒髽I(yè)優(yōu)劣、縱向?qū)Ρ确从称髽I(yè)財務狀況維持、上升或下降趨勢。該指標選擇和計算與傳統(tǒng)財務分析類似。企業(yè)應根據(jù)自身內(nèi)外部環(huán)境情況,確定指標進行縱向或橫向?qū)Ρ?。財務層面上指標選取可以參考杜邦體系中各項指標,如成本收入比、息稅前利潤、資產(chǎn)利用率等。(2)客戶層面。企業(yè)獲取利潤方式是得到更多的客戶支持,市場的發(fā)展使得企業(yè)可以爭奪新市場獲利。若市場發(fā)展速度跟不上企業(yè)進入市場的速度,則會造成競爭加劇。企業(yè)不僅僅需要吸引新客戶,還需要維系老客戶,在老客戶基礎上通過口碑營銷樹立企業(yè)形象。企業(yè)績效評價體系需要納入市場因素,并引入客戶維度的指標。客戶指標可以選用顧客滿意度評分、客戶需求達成率、顧客互動次數(shù)、客戶保持率、新客戶增長率等指標。(3)內(nèi)部流程層面。內(nèi)部經(jīng)營流程設置好壞是企業(yè)管理層能力的反映,完善的內(nèi)部流程有利于提高企業(yè)效率,能夠及時將內(nèi)外部信息反映給各級人員,及時滿足客戶需求。內(nèi)部經(jīng)營流程要求企業(yè)對已有流程進行改善,可以選用的指標有信息傳達時間、任務完成時間比、解答效率、缺勤率等。(4)學習與成長層面。財務咨詢公司的運營需要一批優(yōu)秀人才保持企業(yè)內(nèi)部環(huán)境充滿活力,使其具有獨特的企業(yè)文化,同時需要員工經(jīng)常參與培訓學習、討論,進行信息共享,提高學習能力和組織能力。可以選擇的學習與成長維度指標包括員工工資增長率、員工年平均培訓學時、核心員工保留率等。

3.4平衡計分卡企業(yè)內(nèi)實施

在管理層選擇出各個層面相關指標后,管理層可以對指標設定目標值,目標值設定方法可以通過討論、問卷、AHP分析法(層次分析法)得出。在開始推行平衡計分卡可以將原有績效體系仍用于月度績效考評,即用于日常獎勵薪金發(fā)放,平衡計分卡用于員工年終獎計量和發(fā)放。管理層需要對平衡計分卡進行日常講解和分析,可以憑借戰(zhàn)略地圖將企業(yè)各職能部門用因果關系分解,使得各級人員明白自己在戰(zhàn)略執(zhí)行中的位置。適應期過后,企業(yè)可以再將平衡計分卡體系用于月度獎金發(fā)放。

3.5實施中需注意問題

3.5.1領導力問題。據(jù)領導力雙要素模型,決策力和凝聚力共同決定了領導力大小。在企業(yè)中提高凝聚力和決策力是提高領導力的關鍵,其具體方法在于溝通。企業(yè)加強信息溝通可以使得領導者了解其他階層更多的信息,從而更全面地進行分析和決策,也有助于領導者對已下達命令后對結(jié)果進行考察。企業(yè)加強感情溝通可以提高人員間的信任度,體現(xiàn)出感情尊重,從而加強凝聚力。這與平衡計分卡學習與成長維度中“員工滿意度”“員工意見反饋”指標密切相關。3.5.2信息不對稱問題。由于企業(yè)中分為多個部門、多個層級,所以難免存在信息不能及時傳遞、信息不能及時共享的問題。此時平衡計分卡體系可能難以及時有效執(zhí)行。加強信息管理減少信息不對稱首先需要減少信息反饋系統(tǒng)中階層。對一線員工進行信息搜集培訓,一線員工所接觸到的信息并非完全有價值,若將信息完全反饋給管理者,可能會造成管理者工作失衡,所以需要進行員工培訓。還要加強組織同級信息溝通,企業(yè)內(nèi)部本身是一套價值鏈,同級信息也會有延遲,同級信息溝通可以加快內(nèi)部效率和相關部門準備程度,這可以通過不同部門交流會來實現(xiàn)。3.5.3體系變革問題。目前大部分公司使用的是KPI(關鍵績效指標)管理方法,作為新的體系,平衡計分卡體系構(gòu)建需要各級職員慢慢理解和接受。在短時間內(nèi)強行將新體系融于已有的公司,職員可能會有抵觸心理。因此,變革需要一定時間作為緩存和鋪墊。

4結(jié)束語

通過上述的行業(yè)分析和平衡計分卡體系構(gòu)建,財務咨詢公司可以通過平衡計分卡將公司戰(zhàn)略分解為各項指標,并落實在各個職工的行為上,使財務公司明確自身定位;定期培訓,提升職員工作能力,加強職工間交流。實行平衡計分卡可以幫助財務咨詢公司快速發(fā)展執(zhí)行戰(zhàn)略,加強競爭力。

參考文獻:

[1]邊曉梅.平衡計分卡在財務公司戰(zhàn)略管理中的運用[J].當代經(jīng)濟,2017(13):84-86.

[2]馮錦林.淺談平衡計分卡在財務服務公司的應用[J].當代會計,2015(04):58-59.

[3]王虹,趙濤.基于bsc的中國財務公司綜合評價研究[J].中國市場(19):114-115.

作者:楊蕓鑒 單位:武漢中興悅達財務有限公司