我國與英美財(cái)政理論范式比較

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一、應(yīng)對核心現(xiàn)實(shí)問題的大陸與英美財(cái)政理論范式比較分析

(一)大陸財(cái)政理論面對的核心現(xiàn)實(shí)問題及其研究范式

在歐洲王國或者城邦國家經(jīng)過漫長的中世紀(jì)發(fā)展成為獨(dú)立民族國家的過程中，西歐大陸國家的財(cái)政實(shí)踐與理論繼承了王國王室“家政”的一些傳統(tǒng)。羅馬帝國垮臺后，各個王國之間的分歧與戰(zhàn)爭伴隨著整個中世紀(jì)歷史。西歐大陸各國之間缺乏天然屏障的地形地貌特征使這些國家在發(fā)生沖突與戰(zhàn)爭時缺少隔離帶與緩沖區(qū)。在這種情形下，各王國所面臨的核心問題就是如何在侵略與反侵略的斗爭中生存和發(fā)展。此時，各國財(cái)政實(shí)踐與理論的核心問題，是保證王國在生存競爭中守衛(wèi)國家或?qū)ν鈹U(kuò)張。面對這樣的核心問題，財(cái)政實(shí)踐與理論圍繞以下幾個問題展開:一是財(cái)政收入的保障問題。政府如何保障守衛(wèi)國家或?qū)ν鈹U(kuò)張的財(cái)政支持?相對于英國而言，法國和德國的財(cái)政收入不僅依賴于各種稅收，還經(jīng)常發(fā)行債券，特別是在戰(zhàn)爭時期。到1789年，法國的國債總額約為42億鋰，而同期法國一年的稅收收入僅3億鋰，其財(cái)政收入的保障壓力顯而易見。同樣，由于信用不足使得普魯士政府通過發(fā)行國債籌措收入的舉措并不成功，其發(fā)行國庫券的虧損數(shù)額占全部發(fā)行金額的1/4，甚至更多。中世紀(jì)以來，以德法為主的西歐大陸國家財(cái)政實(shí)踐遇到的首要問題是如何籌集足夠的財(cái)政收入。過重的稅收與橫征暴斂引起民眾暴動的事例屢見不鮮，這從一個側(cè)面反映了當(dāng)時財(cái)政收入的保障問題。當(dāng)然，普魯士政府財(cái)政獲得了大量的公共資產(chǎn)的生產(chǎn)性收入，在17世紀(jì)和18世紀(jì)，重要的公共資產(chǎn)不斷增值，尤其是公共土地和森林，以及重工業(yè)和鐵路，其對財(cái)政的貢獻(xiàn)也隨之增加。1875年～1913年，政府生產(chǎn)性收入占經(jīng)常性收入的比重由5.79%提升至15.4%。二是政府通過財(cái)政刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展來應(yīng)對競爭壓力。西歐大陸國家經(jīng)歷中世紀(jì)以來漫長的國家紛爭，占用大量的經(jīng)濟(jì)資源，大部分的歐陸國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后。各國取得民族國家獨(dú)立之后，其政府以關(guān)稅保護(hù)相對落后的產(chǎn)業(yè)，通過建立國家所有的企業(yè)來推動經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展?！?700年前后所有的法國企業(yè)都或多或少地依賴于政府資助”。直到今天，像法國這樣的西歐國家還存在著大量的國有企業(yè)。由于英國較早進(jìn)行了工業(yè)革命，大陸國家不僅要面對來自英國的競爭壓力，其國家之間的紛爭也使他們背負(fù)著沉重的財(cái)政包袱，這些國家財(cái)政干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度明顯高于英國和后來的美國。三是為了增強(qiáng)民族國家形成之后的民眾凝聚力，政府財(cái)政深度介入社會各領(lǐng)域。大陸國家社會保障和公共教育等社會性財(cái)政支出比較突出。這些國家間的邊界與居民所屬關(guān)系隨著紛爭而不斷改變，民族國家形成較晚，為了凝聚民眾和促進(jìn)社會的和諧統(tǒng)一，政府一般實(shí)施較優(yōu)厚的社會保障政策，以提高居民的安全感。高稅收與高福利在一定程度上阻滯了居民之間的跨國遷徙，從而有利于社會穩(wěn)定。顯然，造成國家財(cái)政不堪重負(fù)的部分西歐大陸國家的高福利政策有其獨(dú)特歷史原因，不宜效仿。

總之，西歐大陸國家財(cái)政的核心問題是相對落后的國家如何才能在鄰國的競爭壓力下保家衛(wèi)國或?qū)ν鈹U(kuò)張。大陸國家的政府要全面應(yīng)對相對落后的局面，民眾關(guān)心也關(guān)注國家獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定等核心問題。而像英國和后來的美國那樣限制全能政府和制約政府權(quán)力，不是當(dāng)時西歐大陸民眾的核心議題。國家財(cái)政收入保障、財(cái)政推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政介入社會領(lǐng)域等全面財(cái)政才是當(dāng)時西歐大陸政府財(cái)政實(shí)踐與理論的核心問題，政府較為全面地介入經(jīng)濟(jì)與社會生活。民族國家建立前后，西歐大陸國家出現(xiàn)了不少的政治強(qiáng)人與強(qiáng)勢政府。正如劍橋歐洲經(jīng)濟(jì)史所言:“18世紀(jì)普魯士的政治思維中，國家觀念所發(fā)揮的作用要比在其他獨(dú)裁政權(quán)中更大，國家影響也更廣泛、更有力。然而在每一個地方，專制君主所發(fā)展或創(chuàng)造的官僚體制在促進(jìn)統(tǒng)一、中央集權(quán)和國家意識方面所發(fā)揮的作用或多或少都有類似之處?！睆?qiáng)權(quán)的政治家與政府通過實(shí)施全面財(cái)政政策推進(jìn)國家發(fā)展在當(dāng)時的西歐大陸非常普遍。財(cái)政目標(biāo)涵蓋經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家安全與社會和諧;財(cái)政收入不局限于稅收，也包括國有資源與企業(yè)收益;財(cái)政支出投向多個經(jīng)濟(jì)社會領(lǐng)域。另外，西歐國家的貨幣獨(dú)立于財(cái)政明顯晚于英美就是一個佐證，當(dāng)然戰(zhàn)后德國是一個例外，因?yàn)槊绹鴳?zhàn)后仿照美聯(lián)儲塑造德國中央銀行。大陸財(cái)政的核心問題在一定程度上決定了其軸心原理與財(cái)政學(xué)研究范式。在發(fā)展滯后和較短民族國家歷史的背景下，生存與發(fā)展是大陸財(cái)政的核心問題。大陸國家財(cái)政涵蓋的領(lǐng)域廣泛，財(cái)政理論研究領(lǐng)域也相對寬廣，涉及學(xué)科門類較多，研究方法類似于綜合社會科學(xué)。大陸財(cái)政學(xué)有很深的歷史淵源，古希臘的色諾芬、柏拉圖和亞里斯多德等思想家的著作中可以散見當(dāng)時的財(cái)政論說，多是討論皇家收入與開支的家政問題，這也是在當(dāng)時政治體制下的財(cái)政問題。這一歷史淵源至今依然影響著西歐大陸國家的財(cái)政理論與實(shí)踐。大陸財(cái)政理論孕育于當(dāng)時的歐洲大陸社會實(shí)踐，其分析范式帶有明顯的歐洲大陸政治經(jīng)濟(jì)時代的烙印。西歐大陸財(cái)政背負(fù)著國家政治、經(jīng)濟(jì)與社會抱負(fù)，這使得財(cái)政實(shí)踐與理論走向跨學(xué)科綜合，以國家生存與發(fā)展為其財(cái)政的實(shí)踐指導(dǎo)和理論研究方向。大陸財(cái)政學(xué)范式的主要特征體現(xiàn)在兩方面:一方面，基于多元目標(biāo)構(gòu)建大陸財(cái)政學(xué)。歐洲尤其是西歐國家多有公國或王國的經(jīng)歷，因此歐洲大陸國家財(cái)政也留有公國或王國的財(cái)政印記，也就說，大陸財(cái)政一定程度上傳承了大公家庭財(cái)政或者王室財(cái)政的思想，財(cái)政要義是保證王室或者大公的財(cái)政實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)轉(zhuǎn)與穩(wěn)定。相對于英國，大陸國家的民主意識相對落后，因此財(cái)政效率問題不是財(cái)政學(xué)關(guān)注的核心問題。羅森堡和小伯澤爾(2009)在討論歐洲經(jīng)濟(jì)增長問題時，認(rèn)為歐洲政權(quán)分散是其經(jīng)濟(jì)增長的原因之一。單個國家的國力有限，國家之間相互競爭，因懼怕其他國家的經(jīng)濟(jì)和軍事競爭而不可能對本國人民的財(cái)富妄加征斂。至少從中世紀(jì)以來，歐洲大陸戰(zhàn)爭綿延不絕，由此導(dǎo)致的人口遷徙并不鮮見。因此，歐洲大陸?yīng)毩⒚褡鍑颐媾R的競爭是全方位的，西歐國家間的競爭也使得各國在社會保障以及其他社會福利方面贏得民心，讓民眾安居樂業(yè)顯得尤為重要，從而導(dǎo)致財(cái)政不局限于經(jīng)濟(jì)目的，而是被賦予更多的政治與社會目標(biāo)。大陸財(cái)政實(shí)踐與理論的互動使得財(cái)政理論集中于探討如何為政府財(cái)政多元目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供理論支持，而不關(guān)注財(cái)政的效率問題。另一方面，大陸財(cái)政學(xué)的跨學(xué)科性與嚴(yán)謹(jǐn)分析框架缺失。在走向現(xiàn)代民族國家的過程中，西歐國家財(cái)政帶有深深的戰(zhàn)爭與維護(hù)國家獨(dú)立的烙印，從王國王室的“家政”到后來逐步形成民族國家的財(cái)政是一脈相承的，但是財(cái)政不起決定性作用(霍夫曼和諾伯格，2008)。相對于英國，西歐大陸國家的市場經(jīng)濟(jì)與相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，因此，獨(dú)立后，它們都不同程度地利用政府財(cái)政干預(yù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，更加重要的是，隨著政府職能延伸至社會領(lǐng)域，其財(cái)政更加明顯地介入到社會領(lǐng)域的各個方面。大陸財(cái)政理論因西歐大陸財(cái)政實(shí)踐應(yīng)運(yùn)而生，財(cái)政目標(biāo)的多元性導(dǎo)致相應(yīng)的財(cái)政理論具有跨學(xué)科特征，涉及政治學(xué)、社會學(xué)和政治經(jīng)濟(jì)學(xué)等多個學(xué)科。這些不同學(xué)科的分析范式不盡相同，且自身也面臨著分析框架不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}。比如，對政府主導(dǎo)的社會保障系統(tǒng)問題，經(jīng)濟(jì)學(xué)家著重分析這種系統(tǒng)對財(cái)政、就業(yè)以及經(jīng)濟(jì)增長的影響;社會學(xué)家則關(guān)注該系統(tǒng)如何促進(jìn)社會和諧;政治學(xué)家對發(fā)展與改革該系統(tǒng)可能對各個政黨以及政治格局產(chǎn)生的影響作為研究焦點(diǎn)。顯然，含有政治意圖的財(cái)政理論聚焦于如何保障滿足相應(yīng)需要的財(cái)政收入，自然以實(shí)用為軸心原則;針對經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，財(cái)政理論以效率軸心原則展開理論研究;為了社會和諧，財(cái)政理論以公平正義為原則。在此種情況下，大陸財(cái)政學(xué)家關(guān)注的理論側(cè)重點(diǎn)不盡相同，理論上似乎百花齊放，但卻掩蓋不了一個史實(shí)，即大陸財(cái)政理論不可能在統(tǒng)一假設(shè)基礎(chǔ)與單一軸心原理為核心的嚴(yán)密邏輯演繹基礎(chǔ)上構(gòu)建分析框架。這樣也就不可能進(jìn)行有效的學(xué)術(shù)爭論，難以高效推進(jìn)財(cái)政理論的發(fā)展。大陸財(cái)政理論不缺乏思想性，但其多維目標(biāo)基礎(chǔ)上的歸納式研究范式在學(xué)術(shù)競爭中不具優(yōu)勢，自然也就失去話語主導(dǎo)權(quán)。但學(xué)術(shù)界對大陸財(cái)政的眷念并沒有停止，以Backhaus和Wagner(2005)為代表的財(cái)政學(xué)家一直在嘗試復(fù)興大陸財(cái)政學(xué)。不過在學(xué)科細(xì)分趨勢下，這種努力的效果有待觀察。

(二)英美財(cái)政理論應(yīng)對的核心現(xiàn)實(shí)問題及其研究范式

像德國和法國一樣，英國也曾經(jīng)歷過數(shù)次戰(zhàn)爭。不同的是，英吉利海峽這個天然屏障在一定程度上保護(hù)了英國，它也有助于促進(jìn)英國以盎格魯－薩克森為主流融合成民族國家。中世紀(jì)以來，英國面對的威脅主要不是來自于戰(zhàn)爭，而是國內(nèi)各階層之間的利益沖突，尤其是國王、貴族和新興經(jīng)濟(jì)階層之間與日俱增的利益爭奪。直至1688年光榮革命，君主立憲制成為各階層協(xié)商并符合各方利益的英國政治體制。在光榮革命前后，國家政治生活的核心問題是還政于民，即將國家實(shí)權(quán)從國王轉(zhuǎn)移至議會，最終由議會下院掌控。隨著議會民主政治的實(shí)施，議會對政府權(quán)力的制衡使得財(cái)政的核心問題成為民主與效率財(cái)政。后來的美國與此類似，聯(lián)邦政府財(cái)政預(yù)算及其債務(wù)上限都需要由國會進(jìn)行審查批準(zhǔn)。政府財(cái)政收支預(yù)算以及相關(guān)問題需要接受議會下院議員質(zhì)詢與批準(zhǔn)，意味著政府必須對財(cái)政項(xiàng)目的必要性與緊迫性加以說明。財(cái)政項(xiàng)目方案應(yīng)全面且扼要，只有如此議員才會相信該項(xiàng)目是經(jīng)過嚴(yán)密論證的，因?yàn)槊總€議員可能代表不同的利益集團(tuán)，為了財(cái)政收支及其相關(guān)問題議員之間會進(jìn)行激烈的競爭。顯然，財(cái)政項(xiàng)目中的任何缺陷都可能被利益受損或者不能獲益集團(tuán)的議員代表加以利用以影響財(cái)政項(xiàng)目的批準(zhǔn)和監(jiān)督。當(dāng)然，對于像稅收類的財(cái)政收入項(xiàng)目，無論是提高稅收還是新開征稅收都會面臨相當(dāng)大的抵制壓力;而對于財(cái)政支出，則往往會受到利益攸關(guān)的地方及其議員的歡迎，更重要的是，一般情況下，對大部分地方是帕累托改進(jìn)，在議會壓力很小。但無論是增加財(cái)政收入還是支出在議會都會面臨效率審查，相關(guān)理論論證與說明可能在民眾、學(xué)術(shù)界、經(jīng)濟(jì)界和政界等引起廣泛討論。多角度解讀財(cái)政項(xiàng)目的效率問題勢必成為一條主線。要說清楚財(cái)政效率問題，對相關(guān)財(cái)政項(xiàng)目進(jìn)行定量分析與預(yù)測是不可或缺的，作為在野黨或者其他質(zhì)疑方，對財(cái)政項(xiàng)目的質(zhì)疑也必須建立在定性分析的基礎(chǔ)之上。無論論證方還是質(zhì)疑方，他們需要一個共同接受的理論框架作為爭論平臺，否則即使定量分析也很難達(dá)成一致。當(dāng)然，效率財(cái)政并不意味著所有財(cái)政項(xiàng)目都要進(jìn)行效率檢驗(yàn)，很多歷史悠久的財(cái)政項(xiàng)目因?yàn)椤版i定效應(yīng)”作用往往得到默認(rèn)，除非面臨嚴(yán)峻的財(cái)政困難，一般此類項(xiàng)目不會被進(jìn)行效率檢查;調(diào)整與開辟新的財(cái)政項(xiàng)目通常會面臨效率檢查或者因特殊事件免于或減輕效率審查。明顯不同于大陸財(cái)政，英美民主效率財(cái)政實(shí)踐使得其財(cái)政理論采取嚴(yán)謹(jǐn)分析框架與以定量分析為主的研究范式。這種研究范式的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在:

1．以效率為目標(biāo)的財(cái)政理論可以基于一致性的行為假設(shè)。多種原因?qū)е掠⒚镭?cái)政以效率原理進(jìn)行實(shí)踐，效率財(cái)政就意味著財(cái)政項(xiàng)目要進(jìn)行收益與成本或者投入與產(chǎn)出評估，這就要求對財(cái)政行為進(jìn)行理性假設(shè)。而在西歐大陸國家，多元目標(biāo)的財(cái)政理論涉及經(jīng)濟(jì)、政治與社會行為各方面，很難對其財(cái)政行為進(jìn)行一致性“刻畫”。

2．效率財(cái)政理論立足于嚴(yán)謹(jǐn)理論框架。為了進(jìn)行財(cái)政效率研究，建立一個嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目蚣苁潜仨毜?，一般而言，此類研究框架通過數(shù)學(xué)工具構(gòu)建符合財(cái)政邏輯的數(shù)理結(jié)構(gòu)系統(tǒng)。這樣的系統(tǒng)有利于框架合理性與邏輯嚴(yán)密性的檢驗(yàn)，數(shù)理邏輯嚴(yán)密的分析框架之間的競爭就在于框架基本假設(shè)的合理性，而基本假設(shè)的合理性判斷則建立在對歷史經(jīng)驗(yàn)的觀察之上，尤其是歷史數(shù)據(jù)分析。

3．效率財(cái)政理論與經(jīng)濟(jì)學(xué)相融合。民主財(cái)政推動下的效率財(cái)政理論具備經(jīng)濟(jì)學(xué)特質(zhì)，效率問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的基本問題，效率財(cái)政理論可以對財(cái)政行為人的行為進(jìn)行一致性假設(shè)。英美包括財(cái)政問題在內(nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)問題推動現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，凱恩斯宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)等理論都在以自己的方式回應(yīng)宏觀財(cái)政等經(jīng)濟(jì)問題。財(cái)政問題與其他宏觀經(jīng)濟(jì)問題交織在一起，使得關(guān)于財(cái)政問題的研究必須內(nèi)置于整體宏觀經(jīng)濟(jì)背景中，因而，效率財(cái)政理論研究自然成為經(jīng)濟(jì)學(xué)，主要是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一部分?；趩我患僭O(shè)基礎(chǔ)和邏輯演繹研究范式的英美財(cái)政理論符合有限政府與效率財(cái)政現(xiàn)實(shí)的需要。它在與大陸全能政府的全面財(cái)政理論競爭中獲得話語主導(dǎo)權(quán)，從而成為主流財(cái)政理論。效率財(cái)政可存在于集權(quán)社會，但持久實(shí)施效率財(cái)政的有效機(jī)制是民主社會。在議會(國會)民主制下，政府失去全面財(cái)政能力，財(cái)政項(xiàng)目需要經(jīng)議會審批，議會及其議員對財(cái)政項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。民主財(cái)政存在類似政治性的財(cái)政赤字問題，民主對財(cái)政收入與支出約束的不對稱性可能引起赤字，甚至誘發(fā)財(cái)政危機(jī)或經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但是民主財(cái)政使得政府財(cái)政的約束得以加強(qiáng)，有助于促進(jìn)財(cái)政節(jié)約。民主財(cái)政讓議員、學(xué)界和公眾都成為財(cái)政批評者，相當(dāng)部分的財(cái)政項(xiàng)目將公開，接受全社會評判。這種評判機(jī)制是實(shí)現(xiàn)效率財(cái)政的基礎(chǔ)。

(三)具備范式競爭優(yōu)勢的英美財(cái)政理論占據(jù)主流

科學(xué)史學(xué)家托馬斯•庫恩提出以科學(xué)范式以及科學(xué)家共同體社會學(xué)特征(學(xué)術(shù)認(rèn)同等)的視角研究學(xué)科變遷。在一門科學(xué)的發(fā)展過程中，范式競爭是推動科學(xué)發(fā)展的基本動力，范式的新舊替代標(biāo)志著科學(xué)的“革命性”變化。如查爾默斯(1999)所言，范式由一些具有普遍性的理論假設(shè)和邏輯關(guān)系以及它們的應(yīng)用方法構(gòu)成，而這些是某個特定科學(xué)家共同體成員所接受的。顯然，科學(xué)在范式變遷中不斷發(fā)展與進(jìn)步，范式競爭是推動科學(xué)發(fā)展的基本動力之一。相對于西歐大陸財(cái)政，英美財(cái)政理論的范式優(yōu)勢主要表現(xiàn)在以下方面:其一，單維行為目標(biāo)理論比多維行為目標(biāo)理論更為嚴(yán)謹(jǐn)?；谛实挠⒚镭?cái)政理論優(yōu)于西歐大陸全面財(cái)政理論，將效率作為財(cái)政理論研究的基本維度意味著可以遵循統(tǒng)一邏輯來構(gòu)建理論，避免多維度引發(fā)的多元行為假設(shè)使得理論說服力不足。單維行為假設(shè)理論可能將財(cái)政理論研究范圍縮小了，相應(yīng)的理論也不再全面，但它提高了理論研究的邏輯嚴(yán)謹(jǐn)性。其二，基于嚴(yán)謹(jǐn)框架的定量研究優(yōu)于歸納式定性闡釋(嚴(yán)維石，2013)。與其他社會科學(xué)一樣，大陸財(cái)政理論采用歸納式定性研究，主要借助于文字闡述。面對同一財(cái)政問題，大陸財(cái)政理論學(xué)家從不同視角、不同內(nèi)涵的概念對相關(guān)問題進(jìn)行闡釋性研究。這種多樣性的研究分析基本上無法形成有效的學(xué)術(shù)爭論，無法統(tǒng)一概念界定，缺乏同一平臺分析比較研究結(jié)果。大陸財(cái)政研究范式缺乏精確性和嚴(yán)謹(jǐn)性使得學(xué)術(shù)爭論的效率與效果有限。其三，英美財(cái)政理論范式適合于推動有限政府而非全能政府的分析研究?，F(xiàn)實(shí)觀察顯示，民主效率財(cái)政比較符合世界范圍內(nèi)的現(xiàn)實(shí)與趨勢。更為重要的是，政府與政治行為的研究成果使得公眾和學(xué)術(shù)界相信，全能政府與全面財(cái)政的效率受到質(zhì)疑。世界范圍內(nèi)，國有企業(yè)低效率與社會保障入不敷出所引起的財(cái)政壓力不堪重負(fù)現(xiàn)象值得關(guān)注，從一個側(cè)面反映全能政府與全面財(cái)政已經(jīng)不現(xiàn)實(shí)。其四，相對于歐洲大陸財(cái)政，英美財(cái)政理論更具有驗(yàn)證性。卡爾•波普爾論證科學(xué)與非科學(xué)的劃界標(biāo)準(zhǔn)不是可證實(shí)性而是可證偽性，科學(xué)的方法不是歸納法而是演繹檢驗(yàn)法。如經(jīng)濟(jì)學(xué)一樣，擁有嚴(yán)謹(jǐn)數(shù)理框架的英美財(cái)政學(xué)理論不可能像自然科學(xué)那樣進(jìn)行可重復(fù)驗(yàn)證的科學(xué)范式，也就不可能實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的證偽性。但是，數(shù)理框架嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠⒚镭?cái)政理論可通過財(cái)政序列數(shù)據(jù)、截面數(shù)據(jù)和面板數(shù)據(jù)的分析進(jìn)行一定程度的驗(yàn)證。數(shù)據(jù)實(shí)證研究對相應(yīng)的理論框架進(jìn)行檢驗(yàn)，繼而提高理論的合理性與科學(xué)性。顯然，英美財(cái)政理論因其范式優(yōu)勢占據(jù)主流。具有歐洲大陸背景的馬斯科雷夫轉(zhuǎn)變?yōu)橛⒚乐髁髫?cái)政理論家，這在一定程度上也說明了范式優(yōu)勢。由歐洲大陸財(cái)政向英美財(cái)政理論變遷是民主與有限政府的政治理論實(shí)踐產(chǎn)物，也是財(cái)政理論科學(xué)化發(fā)展不可逆的結(jié)果。這并不意味著主流英美財(cái)政理論不存在問題，它依然面臨著財(cái)政職能的界定問題，市場失靈不是財(cái)政政策研究的起點(diǎn)，也不是財(cái)政職能的天然邊界。隨著相關(guān)技術(shù)與基礎(chǔ)設(shè)施的完善，外部性與公共物品產(chǎn)權(quán)的界定問題將在很大程度上成為可能，財(cái)政政策職能也可能隨之收縮。從長遠(yuǎn)角度來講，主流財(cái)政學(xué)家需要思考市場、政府與社會的有效職能邊界，特別是政府與社會邊界;在有效劃分它們的職能邊界之前，短期內(nèi)，財(cái)政赤字與財(cái)政危機(jī)問題將一直伴隨著財(cái)政理論的發(fā)展。

二、英美財(cái)政理論的主要問題及其出路

英美財(cái)政理論服務(wù)于有限政府的效率財(cái)政。然而，民主財(cái)政并沒有嚴(yán)格約束政府實(shí)施效率財(cái)政，而是在一定程度上成為爭取財(cái)政預(yù)算與財(cái)政項(xiàng)目分配的手段，政府舉債機(jī)制等使得政府行為邊界在一定程度上沒有縮小而是擴(kuò)大了。政府行為邊界的模糊性激勵當(dāng)選人及其政府采取功利主義的財(cái)政政策行為，真實(shí)效率財(cái)政一般并沒有實(shí)現(xiàn)。但近期歐美財(cái)政危機(jī)頻發(fā)，表明實(shí)踐中的民主效率財(cái)政存在機(jī)制缺陷。早期英美財(cái)政理論沒有將財(cái)政收入與支出融合成為整體，而是割裂開來進(jìn)行分析，這種理論“傳統(tǒng)”助長了赤字財(cái)政實(shí)踐。因此，民主財(cái)政一個重要的局限就是政治性財(cái)政赤字嚴(yán)重(郭劍鳴，2010)，尤其是在美國與西歐表現(xiàn)得比較明顯，它在一定程度上引發(fā)了財(cái)政與債務(wù)危機(jī)。民主政治與民主財(cái)政孕育的政治性財(cái)政赤字是英美財(cái)政理論與實(shí)踐的主要問題之一，民主財(cái)政存在的基本問題體現(xiàn)在兩個方面:一是選舉政治使得當(dāng)選人及其政府傾向于讓主要選民享受減稅或不增稅。選舉政治在一定程度上創(chuàng)造了大量政客，而不是培育政治家。無論是總統(tǒng)(總理)選舉還是議會選舉，候選人為了討好選民往往盡可能地甚至無原則地進(jìn)行減稅承諾。同時，政府舉債沒有得到很好地控制，無形中政府債務(wù)通過各種方式不斷增加。最重要的是政府舉債存在明顯的跨屆性，本屆政府需要償付上一屆政府的到期債務(wù)，當(dāng)期舉債則延至下一屆政府進(jìn)行償還，這種機(jī)制使得政府舉債在一定程度上難以控制。二是政府刺激性財(cái)政開支沒有受到嚴(yán)格控制。政府開支項(xiàng)目對地方與大企業(yè)來說是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和增加收入的動力源之一，“大量不必要的利益平衡項(xiàng)目”激勵議員之間進(jìn)行“互惠合作”，從而使得大量的政府開支項(xiàng)目得到議會的批準(zhǔn)通過。顯而易見，當(dāng)前的民主財(cái)政天然地因稅收增長抑制機(jī)制與開支增長機(jī)制引發(fā)財(cái)政赤字，更麻煩的是，目前還沒有有效的機(jī)制來扭轉(zhuǎn)財(cái)政赤字的增長。古典與新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對政府及其行為的解讀依然有著重要的現(xiàn)實(shí)意義，現(xiàn)實(shí)距理想的有限政府依然很遙遠(yuǎn)。作為主流理論，英美財(cái)政學(xué)必須面對這一重大財(cái)政課題，即如何通過民主財(cái)政實(shí)現(xiàn)有限政府和效率財(cái)政，政治性財(cái)政赤字問題研究是主流財(cái)政理論重要的組成部分。針對這一財(cái)政問題的出路:一方面，在憲法層面上對政府行為重新進(jìn)行界定，厘清市場、政府與社會的邊界。國內(nèi)外實(shí)踐表明，政府越界代替市場問題依然存在，大量微觀經(jīng)濟(jì)政策依然困擾著市場主體，政府借助于監(jiān)管干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的情況并不罕見，這種越界至少引起了學(xué)界與企業(yè)界的注意與反應(yīng)。更困難的問題表現(xiàn)在，像在社會保障領(lǐng)域，政府越界進(jìn)入往往受到歡迎，社會保障一定程度上變成政府保障，只有問題嚴(yán)重時才有可能引起關(guān)注。如果說政府與市場邊界是一個值得關(guān)注的問題，那么政府與社會之間沒有邊界似乎不是問題，也沒有引起注意。政府機(jī)會主義干預(yù)社會不僅造成不堪重負(fù)的財(cái)政壓力，而且稀釋了社會關(guān)系與社會情感。進(jìn)行社會互助或慈善的社會組織本身可以解決相應(yīng)的社會問題，在此過程中，它們同時融洽社會關(guān)系，增進(jìn)社會情感。更為重要的是，融洽社會關(guān)系與社會情感奠定了市場發(fā)揮功能的基礎(chǔ)，這就是所謂的“同情”。政府通過政策越界干預(yù)破壞了市場主體決策，政府也可越界干預(yù)社會來稀釋社會關(guān)系與社會情感，繼而消解市場的社會道德基礎(chǔ)，這兩個機(jī)制使有限政府問題需要重新思考與研究。政府干預(yù)社會的財(cái)政行為存在輪棘效應(yīng)，相應(yīng)的財(cái)政政策可以增加但很難削減或者取消。另一方面，政治周期的預(yù)算平衡制度是遏制政治性財(cái)政赤字的一個選擇。歐美主要國家的政治性財(cái)政赤字源于民主選舉的政治制度，總統(tǒng)(總理)和議員候選人的機(jī)會主義迎合選民財(cái)政策略是政治性財(cái)政赤字的動力，而政府債務(wù)管控缺失和跨界性為政治性財(cái)政赤字提供了很大的空間。實(shí)施財(cái)政政治周期平衡制度可以壓縮政治性財(cái)政赤字的空間，它也有助于約束政府行為，實(shí)行有限政府。

三、結(jié)論

本文探討了歐洲大陸財(cái)政與英美財(cái)政理論之間變遷的原因。服務(wù)于歐洲大陸全能政府的全面財(cái)政理論隨著政治環(huán)境與政治體制的演變而逐步喪失存在的實(shí)踐基礎(chǔ)，英美財(cái)政理論適應(yīng)了有限政府的效率財(cái)政實(shí)踐要求。更重要的是，相對于歐洲大陸理論，英美財(cái)政理論的范式依托基于單維目標(biāo)的邏輯演繹研究框架，其科學(xué)性優(yōu)于多維目標(biāo)歸納式的大陸財(cái)政理論。不少財(cái)政學(xué)家(如Forte，2010)希望大陸財(cái)政與英美財(cái)政理論走向融合，但是面對追求財(cái)政效率的現(xiàn)實(shí)，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)框架與精確分析的理論只能是一個理論分支。如同Wagner(2007)所構(gòu)建的跨學(xué)科的財(cái)政理論是對主流財(cái)政理論的有益補(bǔ)充一樣，它不可能占據(jù)主流，其范式不可能被以效率財(cái)政為核心的當(dāng)前及以后的學(xué)術(shù)共同體普遍接受。英美財(cái)政學(xué)就像新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)長期占據(jù)主流地位一樣不是因?yàn)樗鼪]有缺陷，而是其分析框架相對嚴(yán)謹(jǐn)。馬斯格雷夫的財(cái)政理論與布坎南的民主財(cái)政論都以宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本分析框架為依據(jù)，其分歧主要體現(xiàn)在對于國家基本觀點(diǎn)及其政府財(cái)政行為效果的評價方面。世界范圍內(nèi)的政治性財(cái)政赤字和財(cái)政危機(jī)使民主政治、有限政府和效率財(cái)政之間關(guān)系的理論邏輯嚴(yán)謹(jǐn)性變得脆弱。英美主流財(cái)政理論必須接受這一挑戰(zhàn)，為政治性財(cái)政赤字有效治理提供理論支撐，新古典宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中李嘉圖－巴羅等價定理的證明可能有助于英美財(cái)政學(xué)關(guān)注一個老問題，即將財(cái)政收入與支出融合成一個整體。這樣才有可能克服財(cái)政赤字問題，進(jìn)一步發(fā)展民主效率財(cái)政理論。

作者：嚴(yán)維石 單位：中央財(cái)經(jīng)大學(xué) 廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)