新形勢財政稅收體制改革創(chuàng)新思考
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摘要：財政稅收工作是保證我國社會穩(wěn)定的重要基礎，加大對于財政稅收工作中存在問題的解決就顯得尤為重要。文章分析了我國財政稅收工作中存在的問題，并根據相關問題提出了相應的解決措施，為促進我國的財政稅收工作及社會的穩(wěn)定發(fā)展起到了一定的指導作用。
關鍵詞：財政稅收；體制改革；創(chuàng)新
隨著我國社會經濟水平的不斷發(fā)展和提高，我國對財政稅收的工作進行了深化和改革。而我國稅收收入主要來源于我國的國民收入，因此，有效、合理地進行稅收工作是非常有必要的。鑒于此種情況，我國財政在不損害人民群眾利益的基礎上，對我國財政的稅收工作進行了深化和改革，從而促進了我國經濟水平的不斷提高。
一、當前財政稅收體制中出現的問題
（一）財政稅收體制中缺乏完善的監(jiān)督體制目前，在我國財政稅收體制中，監(jiān)督機制還并不完善，很多地方政府在對財政稅收工作方面的監(jiān)督管理力度不嚴，以至于實際工作中存在的問題較多，對人民以及國家利益造成嚴重損害，財政稅收體制的透明性不足，且稅收工作開展過程中，對于權力的使用也未能做到公平公正，且整個過程中貪污腐敗行為非常嚴重，以至于對人民利益以及政府部門形象造成嚴重影響。因此，建立完善的財政稅收機制是非常重要的。
（二）不能滿足人民的要求隨著新時代的到來，人們的生活水平不斷提高，同時對于公共服務的要求也越來越高。據研究發(fā)現，目前我國對于財政稅收工作的改革情況遠遠達不到人民的期望標準。一些部門在對財政稅收改革后，導致服務職能與財務管理職能之間無法較好的匹配，使得在公共服務當中，財政支出很難應用進來，以至于同人民的期望目標之間存在較大距離。有的稅收管理人員對于財政稅收制度缺乏重視性，對于相關政策沒能徹底落實下來，工作態(tài)度及責任心均不嚴謹。并覺得稅收管理工作屬于國家所應承擔的職責，與部門并無較大關聯，因此在工作中表現得極不負責，缺乏工作意識。還有的管理人員對財政情況向上級匯報過程中，將事實隱瞞，并在一些財政數據方面造假。還有的部門財政信息不透明，財務管理工作不夠嚴謹，在對財政信息記錄中依舊采用人工記錄方式。也有的管理人員背后與企業(yè)私通，刻意放縱企業(yè)的偷稅漏稅行為，并從中收取賄賂。因此，也會導致國家財政稅收減少。
（三）財政稅收管理中缺少完備的監(jiān)督環(huán)節(jié)一方面體現在財政稅收預算工作在實際執(zhí)行過程中存在隨意性，比如在年度預算之外的預算資金追加撥款，對資金收支審核、監(jiān)督管理不到位，各類滯留、擠占、挪用甚至徇私舞弊等行為。政府預算的本質決定它是一個法律性文件，需要國家權力機構審查和批準，預算是政府支出的一種法定授權，在年度預算之外，如果追加資金預算，即使是必需的資金，也要以預算調整方案的形式提交同級人大常委會審議批準，但是在實際執(zhí)行中，當年發(fā)生的某些預算追加資金，有時會以某一上級領導簽字而執(zhí)行，這種人為的隨意性缺乏法律監(jiān)督。另一方面，從稅收角度看，存在稅收控制風險，部分企業(yè)存在偷稅逃稅、虛開發(fā)票、編制虛假財務信息報表等行為，給財稅收入帶來損失。因此加強財稅征管方面風險控制監(jiān)督管理非常重要，最大程度地減少國家財政稅收的經濟損失，切實維護好國家經濟利益。
（四）財政稅收體制中工作人員的綜合素質問題上述闡述了財務稅收改革中應加強對監(jiān)督機制的監(jiān)理，而其中政府工作人員屬于監(jiān)督及被監(jiān)督的主體，一些思想素質較低的財政稅收人員往往會利用職權來為自己謀其私立，因此這部分人員屬于重點被監(jiān)督對象。而思想素養(yǎng)較高的財政稅收人員則更多會從國家利益方面考慮，因此可由這部分人員在負責指出其中不公平現象及制度方面的漏洞。因此，需要對財政稅收相關工作人員的思想道德加強培養(yǎng)。
（一）完善財政稅收內部管理制度建設新經濟形勢下，一定要牢記的“不忘使命，牢記初心”工作口號，針對財政體制的漏洞問題應嚴格查尋，并分析其原因，然后結合具體情況，制定完善、系統(tǒng)的管理機制。在每個財政稅收內部管理環(huán)節(jié)中，將納稅紀律及財經紀律等嚴格落實下來，針對其中所出現的問題專門開通問題反饋渠道。另外，還可以將部分財政稅收監(jiān)管權限委托于第三方監(jiān)管機制，進而增加企業(yè)稅收工作的透明性及公開性。
（二）對財政支出結構進行優(yōu)化，保證公共服務的均一化首先，確保各地區(qū)之間能夠均衡發(fā)展，不斷提升地區(qū)的公共服務水平。不同政府部門的職能也各不相同，不過卻有著相同的宗旨，即服務于民。相關省、市政府部門一定要對所管轄區(qū)域內的職能任務承擔起來，優(yōu)化其財政支出結構，確保各地區(qū)的公共服務水平均衡性，不因地區(qū)經濟水平差異而在公共服務質量上出現不同。經濟發(fā)展較好的地區(qū)需保證其公共服務質量的同時，提升經濟增長的主動性。省級相關領導可提出具體政策性指導，推動財政體質改革以及城鄉(xiāng)服務一體化發(fā)展，專門建立起專項基金組織，提高地方在公共服務職能方面的積極性和主動性，實現地區(qū)財政快速轉型。其次，還要對財政資金做好預算管理工作，進一步優(yōu)化財政支出結構。各級政府部門可通過合理調整其結構，來縮減財政開支，將資金盡可能多的運用于招商引資、城市化建設及社會保障方面，提高地方政府的財政保障水平，加快城鄉(xiāng)發(fā)展建設速度。
（三）提高財政稅收管理人員的綜合素質想做好財政稅收工作，必須提高工作人員職業(yè)素養(yǎng)，具有較高專業(yè)素質的財務稅收工作人員，不僅對財政稅收中所遇到的問題及時給出合理的解決措施，而且還能提出一些創(chuàng)新性的建議，促使財政稅收工作完善下來。反之，對于職業(yè)素養(yǎng)較差的財政稅收工作人員，不但不能保證財稅工作較好的完成，反而會利用其中的漏洞謀取私利。因此，一定要對財政稅收工作人員的職業(yè)素養(yǎng)高度重視起來，不僅要求其具備專業(yè)的崗位技能，而且也要具備良好的道德素養(yǎng)。如何提高財務人員的職業(yè)素養(yǎng)。第一，在招聘過程中，將人員的職業(yè)素養(yǎng)作為第一考慮要素，同時入職后還需要就其職業(yè)素養(yǎng)展開進一步培訓，進一步增強其專業(yè)能力和思想道德。第二，后續(xù)工作中，對工作人員做好思想工作，可以定期開展以職業(yè)素養(yǎng)為主題的研討大會、定期評比十佳員工、鼓勵以優(yōu)秀人物為學習的榜樣等，通過采用各種方式來提升財務人員的思想道德水平。第三，注重職業(yè)素質和工作質量提升的協(xié)同性，既提升其職業(yè)素養(yǎng)的同時，也要求其工作效率以及工作質量方面不斷提高。
（四）創(chuàng)新財政稅收體制在經濟體制改革中，財政稅收體制改革是其重要環(huán)節(jié)，對整體社會經濟發(fā)展而言具有很重要的意義。如果財政稅收體制改革不成功的話，勢必會嚴重影響到經濟發(fā)展速度，從而影響到人們的生活質量。在當前新形勢背景之下，有必要加強財政稅收體制改革工作，具體執(zhí)行過程中，國家需要調整傳統(tǒng)的財政稅收體制，并對地方財政與中央財政之間的關系進行改善，努力將分級分稅財務體制落實下來，進而使得財政稅收體制改革工作能夠取得明顯效果。在對產業(yè)結構優(yōu)化過程中，還需要合理配置資源，進而促進社會經濟建設。通過對財政稅收體制進行創(chuàng)新，能夠在一定程度上加強中央財政的調控水平，進而有利于地方政府積極參與進來，建立起有利于財政稅收工作長效化開展的機制，推動財政稅收體制革新。在改革發(fā)展中，應該認真分析財政稅收體制當中所存在的一些弊端，并結合具體情況來制定相應的改革創(chuàng)新措施，妥善解決其中的弊端問題。具體而言，財務部門應制定嚴格的工作人員管理制度，同時制定出相應的監(jiān)管機制。比如，可以適當的對其他國家在財政稅收體制方面的改革經驗進行借鑒，并結合本國情況靈活應用，促使本國財政稅收機制不斷完善下來。地方政府的事權與財政權之間有必要統(tǒng)一起來，在對地方政府的責任劃分時，中央政府需根據當地實際發(fā)展情況進行，保證所制定出的財政體質滿足地方經濟建設需求，促使地方財政稅收體制不斷建立完善。
（五）強化對財政涉農資金的監(jiān)管，發(fā)揮地方政府的職能在政府部門中，財政部門屬于基礎部門，主要負責執(zhí)行“三農”建設工作，地方財政部門需確保政府補貼政策、國家優(yōu)惠政策等真正落實到民眾當中。讓民眾真正享受到國家優(yōu)惠政策所帶來的福利，扮演好“人民的父母官”這一角色，幫助人民群眾解決實實在在的問題，并在人民群眾心中樹立良好的形象。為了能夠保證做到這一點，政府部門必須要對財政部門的財務資金情況加強管理，尤其要對其財務監(jiān)管機制完善下來，滿足人民群眾對于公共服務方面的需求，努力提升政府部門的監(jiān)管水平，提高地方財政部門資金有效利用率。
（六）加強預算約束機制在對地方財政稅收管理過程中，加強財政預算約束機制也是其重點內容之一，對此需要進一步加強創(chuàng)新、改革地方財政部門預算管理，保障財政稅收管理工作朝著全面化、精細化的方向發(fā)展。在地方財政預算機制改革過程中，需要把財政預算監(jiān)督機制融入進來，通過建立健全的財政預算監(jiān)督機制，進而保證財政預算約束工作有效落實，并完善地方政府財稅機制管理環(huán)境。其次，在對財政稅收管理機制完善過程中，需要將管理效率及資金運行情況等充分結合在一起，不斷優(yōu)化財政稅收管理辦法，加強完善財稅后控模式。財政稅收管理模式需要保證做到：公正性、科學性、透明性。這樣才有助于財稅管理工作更好的開展下來，并做到財政稅收管理工作的多元化。在財政稅收預算審批方面，需要對一些基本的戰(zhàn)略原則進行規(guī)范化并充分貫徹下來，使得財政稅收管理機制變得更加穩(wěn)定，使財政稅收管理工作變得更加高效化。
（七）優(yōu)化稅收結構稅收工作由于是系統(tǒng)自動完成，因此隨意性較強。如果內部監(jiān)管工作不嚴格，且外部監(jiān)管工作也未能有效實施，則勢必會使監(jiān)管效果大打折扣，距離預期目標也會越來越遠。當前管理體系下，由于行政與業(yè)務之間在體制方面完全屬于分離狀態(tài)，所以每位管理員所對應的權限也不一樣。如果沒能做好管理權限的分配和調整工作的話，勢必會導致很多問題出現。所以相關人員要高度重視稅收結構優(yōu)化工作。對稅收種類而言，需要將間接稅種的數量盡可能減少，并增加一些直接稅的數量，從而減少其宏觀負稅。對于相關政策內容，不但要加強改革原來的所得稅外，還需要在各個地區(qū)將稅收政策廣泛推廣開，督促企業(yè)改善其經營模式。出口退稅方面也應該加強改善工作，提高產品結構的合理性。
三、結語
綜上，在目前的經濟體系下，中小企業(yè)作為市場經濟組成中的重要部分，對國家經濟發(fā)展發(fā)揮著很大作用。因此，在當前市場經濟環(huán)境下，若想促進中小企業(yè)快速發(fā)展，并滿足企業(yè)發(fā)展需求，政府部門有必要在財政稅收方面開展進一步調整工作，在原有基礎上進行優(yōu)化和改進。全面評估市場經濟發(fā)展情況，合理調整企業(yè)的納稅標準，進而促進中小企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
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作者：李進華 單位：云南省普洱市財政局