我國財政政策與稅收的分析

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一、財政政策分類和工具

(一)財政政策的分類

根據財政政策調節(jié)經濟周期的作用，財政政策可分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策。一些可以根據情況自動發(fā)生的經濟波動不需要外包穩(wěn)定政策是自動穩(wěn)定政策。它可以直接經濟狀況的波動來產生調控作用。如稅收和政府支出都是自動穩(wěn)定政策。與自動穩(wěn)定政策剛好相反，相機抉擇的財政政策則需要通過外部經濟力量。根據財政政策在國民經濟方面的不同的功能，財政政策可以分為擴張性政策、緊縮性政策。擴張性財政政策，是指主要是通過增加財政赤字,如減稅、增支,以增加社會總需求。相反，緊縮性財政政策，是指主要通過增稅、減支進而減少赤字或增加盈余的財政分配方式，減少社會總需求。

(二)財政政策的工具

稅收工具，稅收作為國家主要的收入政策工具，具有強制性、無償性等特征，因此也成為實施財政政策目標的一個重要手段。公債工具，所謂的公債也是債券的一種，它的發(fā)行主體是國家或政府。作為發(fā)行主體，國家或政府以其信用為基礎，向國內外舉借債務來取得的收入。經常項目支出工具，主要指政府對社會公共的支出，購買性支出和轉移性支出是其主要部分。購買性支出，包括商品和勞務的購買，轉移性支出包括社會福利支出和政府補貼。

二、財政政策與稅收的關系

經過以上的分析，稅收在財政政策中占有舉足輕重的地位，無論是在擴張性財政政策還是在緊張性財政政策中都有著很大的調節(jié)作用，稅收作為財政收入的一部分，不僅是國家財政收支的基本來源和保證，也是政府執(zhí)行社會職能的主要手段，它更是國家參與國民收入分配最主要、最規(guī)范的形式，不僅為社會公共產品與服務提供財力支持，更是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿。稅收在財政政策中的主要意義有以下幾點：第一，稅收可以調節(jié)社會總供給與總需求的平衡關系，從而穩(wěn)定物價、促進經濟平衡發(fā)展。第二，稅收可以調節(jié)產業(yè)結構，優(yōu)化資源配置，促進經濟增長。第三，稅收可以調節(jié)收入，實現(xiàn)公平分配。在宏觀調控方面，稅收是一種自動穩(wěn)定政策，在稅收體系,特別是企業(yè)所得稅和個人所得稅,反應相當敏感的經濟活動水平的變化。舉例來說，如果政府預算平衡,稅率無變化,經濟低迷,國民產出將減少,稅收收入會自動下降。稅收乘數(shù)的大小與財政政策的大小有很大的關系，稅收乘數(shù)表明的是稅收的變動（包括稅率、稅收收入的變動）對國民產出（GNP）的影響程度。其中b為邊際消費傾向。稅收乘數(shù)為負,稅收和國家輸出增加或減少為相反的方向；政府增稅時，國民產出減少，減少量為稅收增量的b/(1－b)倍。假定邊際消費傾向b為0.8，則稅收乘數(shù)為－4?？梢?如果政府采取了減稅的政策,雖然可以減少收入,但將成倍提高社會有效需求,有利于民營經濟的發(fā)展。

三、如何更好發(fā)揮財政政策的作用

當前，我國依然處于社會主義初級階段，財政管理不完善之處還很多，財政積極政策的運作需要財政管理要相應跟上，要從現(xiàn)在運用并著眼于中長期發(fā)展的角度出發(fā)，全力推進財政管理的改革。深入改革財政預算管理，完善預算運行機制。當前財政的預算管理存在一些漏洞，有些甚至影響著財政改革的進一步深入；實施反周期運作同時建立宏觀調控預算制度；在公共財政框架的建設,建立綜合運行機制積極財政政策；同步的財政改革,利用財政政策的綜合效應；當期積極的財政政策適當運用，同時要適度采用緊縮性政策。財政政策，包括貨幣政策，是國家實行宏觀調控的重要手段，主要作用就是消除經濟發(fā)展中不健康，不確定因素。彌補市場的不足之處。財政政策的宏觀調控關鍵是要審時度勢，相機抉擇。這樣才能實現(xiàn)國民經濟的快速增長。

作者：王碩 單位：辛集市人民影劇院