建筑企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及措施

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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)社會的進(jìn)步，管理理念不斷更新，建筑企業(yè)在管理上也逐步向現(xiàn)代管理理念和模式轉(zhuǎn)變，在這一轉(zhuǎn)型過程中，既有調(diào)整帶來的陣痛，又存在著機(jī)遇，企業(yè)必須要有效把握該機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)良好轉(zhuǎn)型，讓企業(yè)獲得更好的發(fā)展。而企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制是其轉(zhuǎn)型過渡的重要環(huán)節(jié)之一，有助于提升管理能力，防范各類風(fēng)險，因此加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)部控制具有重要意義。文章首先介紹加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義，通過分析建筑企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及問題，并針對性提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理的對策，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；內(nèi)部控制；改進(jìn)措施

一、建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠?yàn)榻ㄖ髽I(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供重要保障，可以有效銜接各方面的管理工作，能夠讓企業(yè)的整體管理水平得到提升，其重要性體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供重要保障企業(yè)在發(fā)展過程中，其重要目標(biāo)之一就是實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略，要實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略，就需要從企業(yè)內(nèi)部各個方面入手，如企業(yè)文化、信息溝通、激勵機(jī)制、資源配置、人員素質(zhì)等，這和企業(yè)的內(nèi)部控制是有很大聯(lián)系的，加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境控制、加強(qiáng)內(nèi)部活動控制、有效識別風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)監(jiān)督改進(jìn)、提升信息溝通等，能夠推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)的。

（二）加強(qiáng)部門間的聯(lián)系配合加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)溝通企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時，會牽涉到企業(yè)內(nèi)部的各個方面，如人力資源、市場營銷、質(zhì)量監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理、施工管理、行政事務(wù)等等，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，將會更加緊密的將企業(yè)內(nèi)部的各個方面聯(lián)系起來，促進(jìn)管理工作有效銜接，相互協(xié)調(diào)，提高效率，讓企業(yè)的日常經(jīng)營管理、日常運(yùn)維等工作更加順暢。

（三）提升企業(yè)整體管理水平企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，就是對現(xiàn)有的管理體系進(jìn)行加強(qiáng)，讓整個管理體系得到提升。企業(yè)內(nèi)部控制主要是對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督管理，改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，重視企業(yè)內(nèi)部信息溝通，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部活動的控制，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行整改等，進(jìn)一步提高企業(yè)的整體管理水平。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待改善一方面是制度科學(xué)性不強(qiáng)。一般來說，建筑企業(yè)會有自己的管理制度，但是，由于企業(yè)內(nèi)部部門眾多，各部門思考問題的角度有所差異，他們之間的信息交流相對缺乏，這在一定程度上，降低了企業(yè)的管理制度的系統(tǒng)性。部分制度的制定沒有從長遠(yuǎn)角度出發(fā)，在制度執(zhí)行期間，僅僅針對出現(xiàn)的問題出臺臨時要求和修補(bǔ)措施，循環(huán)往復(fù)，讓制度更加復(fù)雜。部分制度在制定時，沒有考慮到企業(yè)具體情況，如項(xiàng)目工程施工工期有長有短，施工地點(diǎn)較為分散等情況，這在一定程度上限制了制度的執(zhí)行。另一方面是員工執(zhí)行力不夠。在建筑企業(yè)實(shí)際的管理中，一些管理人員沒有重視內(nèi)控管理，在認(rèn)識層面上存在一定的偏差，覺得進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部控制，只是迎合國家的一些方針政策，流于形式，主要是為了檢查，沒有認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部控制管理工作。對于一些一線工作人員來說，他們的內(nèi)控意識相對較弱，常常是領(lǐng)導(dǎo)人員下發(fā)了內(nèi)控任務(wù)，其后才加以應(yīng)付，讓這一項(xiàng)工作成為了一種形式。在制度設(shè)置方面，還存在不科學(xué)的情況，降低了一線工作人員參與內(nèi)部控制積極性。

（二）企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后企業(yè)中的一些較大的事件、比較重要的流程等，必須要實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)管理，就其控制途徑來說，需要依靠科學(xué)技術(shù)，需要創(chuàng)新。然而管理現(xiàn)代化水平較低，建筑企業(yè)在管理方面，科學(xué)技術(shù)引入不多，其信息化水平不夠高，相對來說，還比較欠缺，隨著信息化技術(shù)的不斷加強(qiáng)，信息化管理逐步引起了管理層的重視，但是，從整體上來看，信息化仍然存在不足，項(xiàng)目策劃、項(xiàng)目設(shè)計(jì)等方面信息化還比較滯后，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。而且各部門之間的聯(lián)系不夠緊密，進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)過程中，沒有相互協(xié)調(diào)，存在盲目開發(fā)的情況，這在一定程度上，存在資源利用不充分、重復(fù)開發(fā)的情況，降低了作業(yè)效率。在創(chuàng)新方面也相對缺乏，進(jìn)而讓企業(yè)的各項(xiàng)活動難以得到有效落實(shí)。

（三）風(fēng)險評估不科學(xué)不充分企業(yè)在日常運(yùn)行過程中，會遇到各類風(fēng)險，如法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險等，這就要求企業(yè)做好風(fēng)險管理。在進(jìn)行風(fēng)險管理過程中，風(fēng)險評估是其重要內(nèi)容，這對風(fēng)險評估人員的個人能力、企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理水平等有一定的要求。然而，就現(xiàn)階段來看，企業(yè)的風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)還比較欠缺，其個人素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力還有待提高，這在一定程度上，影響了企業(yè)的風(fēng)險評估水平。

（四）內(nèi)部監(jiān)督不力對于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督來說，常常有兩種方法，其一為內(nèi)部審計(jì)，其二為內(nèi)部檢查。在進(jìn)行內(nèi)部檢查時，若要求比較嚴(yán)格，會產(chǎn)生教條思想，進(jìn)而降低工作人員的作業(yè)積極性；若要求比較靈活，這就會降低其原則性，使得許多內(nèi)部控制的規(guī)定、行為等成為了擺設(shè)，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。對于內(nèi)部審計(jì)來說，若其審計(jì)人員直接對董事會負(fù)責(zé)，那么將會和被監(jiān)督部門產(chǎn)生微妙的變化，甚至反感情緒，進(jìn)而影響企業(yè)內(nèi)部交流，不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)內(nèi)部控制管理的對策

（一）創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對于建筑企業(yè)來說，加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部控制環(huán)境。第一，可以進(jìn)行宣傳教育，提高企業(yè)各工作人員的內(nèi)部控制意識，讓他們在思想上引起重視。對于建筑企業(yè)來說，其部門層級相對較多，人員組成的知識水平參差不齊，所以在進(jìn)行宣傳教育時，應(yīng)當(dāng)深入基層，針對不同的群體，開展相對應(yīng)的培訓(xùn)工作。參與培訓(xùn)的人員不僅有基層工作人員，還應(yīng)包括各部門的管理人員等，讓各個層級的工作人員都得到有效培訓(xùn)。第二，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善。企業(yè)的內(nèi)部控制制度，包括內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控崗位制度、內(nèi)控考核制度、內(nèi)科報告制度、內(nèi)控審計(jì)制度等等，涉及到的內(nèi)容是比較廣泛的，應(yīng)當(dāng)對這些制度進(jìn)行完善，明確各人員所對應(yīng)的責(zé)任與權(quán)力，讓各項(xiàng)條款明晰，提高其可執(zhí)行性。第三，重視企業(yè)文化建設(shè)。對于一個企業(yè)來說，其企業(yè)文化是非常重要的，良好的企業(yè)文化，能夠提高各工作人員的思想素質(zhì)，提高他們的自覺性，在工作過程中，對其行為進(jìn)行約束，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作順利開展。第四，重視培訓(xùn)。對于建筑企業(yè)來說，培訓(xùn)是提高各工作人員知識水平的重要方法，讓他們的理論知識得到提升。在現(xiàn)代的建筑企業(yè)管理中，不斷涌現(xiàn)出新的先進(jìn)技術(shù)，還出現(xiàn)了EPC等新的業(yè)務(wù)，這在一定程度上，提高了對各工作人員知識水平的要求，需要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的更新自己的基礎(chǔ)知識，讓自己與時俱進(jìn)，跟上時代的步伐，與國際水平接軌，以更好的適應(yīng)現(xiàn)代建筑企業(yè)管理。在培訓(xùn)過程中，同時還要注意管理能力的培養(yǎng)，這對提升建筑企業(yè)的作業(yè)效率來說有重要意義。

（二）提升科技水平，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力要想加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，就需要對企業(yè)內(nèi)部控制等行為進(jìn)行落實(shí)，尤其是一些較大的事件、比較重要的流程等，必須要實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格控制，就其控制途徑來說，需要依靠科學(xué)技術(shù)，需要創(chuàng)新。第一，科技，也就是一些比較先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，就目前來看，建筑業(yè)也在發(fā)生悄然的變化，原來的勞動密集型，逐步向人才密集型過渡，在往后的發(fā)展過程中，科學(xué)技術(shù)的不斷運(yùn)用，將會增強(qiáng)項(xiàng)目工程的機(jī)械化，逐步向智能化建造轉(zhuǎn)型。智能建造包含了大量的先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，例如云計(jì)算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等等，綜合運(yùn)用這些先進(jìn)技術(shù)，大幅度提高建筑作業(yè)效率。第二，創(chuàng)新，就是要突破原有的思想枷鎖，打破原有的思想約束，不斷讓企業(yè)向集約化轉(zhuǎn)型，充分運(yùn)用創(chuàng)新思想，讓企業(yè)管理向現(xiàn)代化邁進(jìn)。構(gòu)建區(qū)域營銷，增強(qiáng)某一區(qū)域的管理，縮短管理跨度，減少管理成本，讓管理效益得到提升。倡導(dǎo)機(jī)械化，在建筑工程建設(shè)過程中，適當(dāng)引入智能化機(jī)械設(shè)備，讓勞動生產(chǎn)率得到提高。在物資采購方面，可以完善集中采購方法，進(jìn)而減少采購成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的盈利空間。還可以完善物資周轉(zhuǎn)基地，讓物資得到有效周轉(zhuǎn)，達(dá)到節(jié)約成本的目的。

（三）構(gòu)建完善的建筑企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機(jī)制就建筑企業(yè)而言，其在日常運(yùn)營過程中，會存在法律、市場、質(zhì)量等固有的風(fēng)險，另外還會存在資本運(yùn)營風(fēng)險、匯率風(fēng)險、政治風(fēng)險、文化風(fēng)險等，這些風(fēng)險有增多趨勢，且越來越明顯。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險控制，落實(shí)好風(fēng)險評估工作，對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)信息、市場信息等進(jìn)行收集，對國家政策、方針等有所了解，以更好的展開內(nèi)部風(fēng)險評估工作。在進(jìn)行風(fēng)險評估過程中，各評估人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的評估技能水平，具有較高的職業(yè)道德，且在建筑企業(yè)中扮演著領(lǐng)導(dǎo)、骨干等角色，讓評估的質(zhì)量、有效性得到保證，提高其評估的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。此外，可以對風(fēng)險進(jìn)行分類，讓與之對應(yīng)的部門參與到風(fēng)險控制中去，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的有效控制。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督工作要做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，首先，對企業(yè)內(nèi)部檢查進(jìn)行強(qiáng)化，對現(xiàn)有的監(jiān)督管理要進(jìn)行完善，重視安全質(zhì)量檢查，對收欠項(xiàng)目進(jìn)行檢查，對企業(yè)成本支出情況進(jìn)行檢查，將項(xiàng)目風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)。其次，要重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的重要性，提高相關(guān)工作人員的地位，充分發(fā)揮該部門的審計(jì)職能，探尋內(nèi)控評價、內(nèi)控意識等方面可能存在的問題，并采取相應(yīng)的措施加以處理。最后，要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督工作，將企業(yè)內(nèi)部控制流程標(biāo)準(zhǔn)化，讓其管理工作流程化，更好地開展內(nèi)部監(jiān)督工作。

四、結(jié)語

總體來說，建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制是具有重要意義的，對于企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些問題，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┘右愿倪M(jìn)，如營造一個良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，對風(fēng)險評估體系進(jìn)行完善，重視內(nèi)部控制活動的落實(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通，做好企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理，讓建筑企業(yè)更好的開展各項(xiàng)工作，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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作者：晏智麗 單位：江西省公路投資有限公司