談電力企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核的結(jié)合

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摘要：在新時(shí)期電力企業(yè)為了與市場發(fā)展相適應(yīng)，在激烈的市場競爭環(huán)境下處于占據(jù)主動(dòng)地位，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。在財(cái)務(wù)管理工作中稽核發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，能夠管控不規(guī)范行為，糾正和制止日常工作中的錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。在實(shí)際的工作中將企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核有效結(jié)合應(yīng)該充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，促進(jìn)電力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，本文主要對(duì)電力企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核的有機(jī)結(jié)合，為電力企業(yè)各項(xiàng)工作的開展提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)內(nèi)控；財(cái)務(wù)稽核；有機(jī)結(jié)合；結(jié)合策略

財(cái)務(wù)稽核是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的自我分析、自我完善、自我約束、自我評(píng)價(jià)以及自我診斷的過程，故而受到相關(guān)人員的高度關(guān)注和應(yīng)用。在實(shí)際的管理工作中需要結(jié)合電力企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出一些有效的稽核策略，進(jìn)一步推動(dòng)電力企業(yè)的發(fā)展。

一、電力企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核存在的問題

(一)電力企業(yè)內(nèi)控問題在電力企業(yè)管理工作中，經(jīng)常把內(nèi)控工作重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)核算管理中，而忽視了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并且制度流于形式，沒有與電力企業(yè)的建設(shè)規(guī)模、發(fā)展目標(biāo)以及國家宏觀調(diào)控等相結(jié)合進(jìn)行合理編制，從而很大程度降低了企業(yè)內(nèi)部控制的可執(zhí)行性，制約著企業(yè)的快速發(fā)展。其次，沒有建立完善的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系，只看重審查結(jié)果而忽視了發(fā)生問題的原因。

(二)財(cái)務(wù)稽核問題一是企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)稽核認(rèn)識(shí)不夠充分?，F(xiàn)階段大部分電力企業(yè)工作人員不夠重視財(cái)務(wù)稽核工作，甚至還不了解財(cái)產(chǎn)稽核的重要性，這就不能有效地降低管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)工作人員的專業(yè)性相對(duì)缺乏，工作經(jīng)驗(yàn)存在嚴(yán)重不足，就導(dǎo)致工作人員的綜合素質(zhì)較低，稽核環(huán)境相對(duì)惡劣，還有一部分管理人員對(duì)稽核制度的認(rèn)識(shí)不夠充分，沒有熟練掌握工作人員的工作現(xiàn)狀，造成職責(zé)分工不夠明確，使電力企業(yè)稽核體系流于形式。二是電力企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)性不夠，沒有建立健全的機(jī)制、統(tǒng)一性和完整性相對(duì)缺乏，工作效率比較低，財(cái)務(wù)稽核設(shè)計(jì)不夠完整和嚴(yán)密，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理松散。另外還有一部分施工人員的稽核意識(shí)不高，獨(dú)立性不強(qiáng)等，促使企業(yè)財(cái)務(wù)稽核體系很難監(jiān)督控制電力企業(yè)內(nèi)部，嚴(yán)重破壞稽核體系。三是權(quán)利受到限制。長期以來，雖各企業(yè)不同，但還是采取稽核工作形成了較為統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)，比如對(duì)外來的原始憑證進(jìn)行稽核工作時(shí)，要看是不是具有經(jīng)辦人員的相關(guān)簽名，是否有所填日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、金額、單價(jià)以及業(yè)務(wù)的內(nèi)容，以及是否有蓋公章，是否具有合同協(xié)議，是否有報(bào)銷手續(xù)或者報(bào)銷手續(xù)是不是齊全。但是對(duì)于內(nèi)部，卻缺乏這樣的一套較為完整的財(cái)務(wù)稽核標(biāo)準(zhǔn)。

二、電力企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合的途徑

(一)制定完善的工作標(biāo)準(zhǔn)要想促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核的有機(jī)結(jié)合，首先要建立完善的工作標(biāo)準(zhǔn)，這是促進(jìn)二者結(jié)合的基礎(chǔ)。在制定工作標(biāo)準(zhǔn)的過程中，要對(duì)兩者具體的工作內(nèi)容進(jìn)行了解，并找到兩項(xiàng)工作之間的共性，明確電力企業(yè)內(nèi)控控制制度標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來開展內(nèi)部管理工作，在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定，做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)稽核。比如要明確具體的工作內(nèi)容和各崗位工作人員的主要責(zé)任，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化開展。制定完善的采購計(jì)劃，選擇可靠的供應(yīng)商，同時(shí)要保證款項(xiàng)支付流程的規(guī)范性。其次，在財(cái)務(wù)稽核工作期間，要對(duì)業(yè)務(wù)流程、崗位工作人員的工作情況和合同簽字、蓋章是否合理進(jìn)行考察和審核，了解每筆款項(xiàng)的支出，保證電力項(xiàng)目的順利開展，還要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的收支進(jìn)行科學(xué)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)成本的有效控制。再次，在電力企業(yè)發(fā)展過程中，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況合理分配人力資源，企業(yè)不同部門制定出的財(cái)務(wù)稽核方式也不同，各個(gè)部門之間必須多溝通和交流，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)信息的共享和應(yīng)用，提高信息的應(yīng)用頻率，規(guī)范化管理各項(xiàng)崗位的工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)行為的監(jiān)督和約束。此外，高度重視電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)稽核，了解電力企業(yè)生產(chǎn)過程中存在的不足，做好生產(chǎn)現(xiàn)場的稽核工作，加強(qiáng)其他環(huán)節(jié)的管理控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營情況的全面管理。在規(guī)范財(cái)務(wù)稽核標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)將其與內(nèi)部控制理念和制度相結(jié)合，建立一套有效的管理制度，保證電力企業(yè)管理工作的有效開展。

(二)重視風(fēng)險(xiǎn)管理，完善監(jiān)督機(jī)制電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，也一定要在做好各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，可以建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，改變以往注重事后管理的管理模式，加強(qiáng)對(duì)事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范工作的重視，對(duì)各項(xiàng)工作的具體內(nèi)容和流程就進(jìn)行明確，做好電力企業(yè)的市場分析工作，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展進(jìn)行考慮，將容易出現(xiàn)的問題和企業(yè)發(fā)展在中風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較高的因素找出來，通過進(jìn)行合理的預(yù)測，提前制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和企業(yè)發(fā)展方案，對(duì)企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化和完善，對(duì)超過風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行及時(shí)處理，對(duì)企業(yè)進(jìn)行約束管理，實(shí)現(xiàn)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。要重視對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)督管理，在保證各項(xiàng)工作規(guī)范化開展的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核的有機(jī)結(jié)合，做好工作期間的監(jiān)督管理，對(duì)工作人員的工作情況和內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在此期間，不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，完善自我審查程序，讓各項(xiàng)管理制度可以得到充分落實(shí)。

(三)重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)電力企業(yè)開展經(jīng)營管理工作時(shí)，需要與國家的相關(guān)法律法規(guī)相結(jié)合對(duì)電力企業(yè)的行為進(jìn)行硬性要求，在投入經(jīng)營中企業(yè)必須按照國家規(guī)范中的經(jīng)營范圍、安全管理及管理模式等，確保這些規(guī)定積極主動(dòng)的投入到會(huì)計(jì)信息質(zhì)量機(jī)制的構(gòu)建中，建立完善的企業(yè)管理信息制度，嚴(yán)格按照國家的相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度的動(dòng)態(tài)化管理，將會(huì)計(jì)核算公開化、清晰化、明朗化，以此增強(qiáng)經(jīng)營方式的透明度。其次，在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一個(gè)重要的組成部分，所以要重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，比如數(shù)字化管理制度的構(gòu)建，能夠很好的實(shí)現(xiàn)信息共享，改善企業(yè)的管理模式，保證電力企業(yè)高工作效率。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)還能夠有效的填補(bǔ)經(jīng)營漏洞，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核管理，增加經(jīng)濟(jì)收益，大大節(jié)約成本開支，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)高效率的運(yùn)轉(zhuǎn)，有效控制電力企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營。因此在實(shí)際的工作開展中需要緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，借鑒和吸取其他企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，將財(cái)務(wù)稽核與電力企業(yè)內(nèi)控有效結(jié)合，進(jìn)而促進(jìn)電力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

(四)建立高素質(zhì)的人才隊(duì)伍要想保證電力企業(yè)各項(xiàng)工作的有效開展，提升企業(yè)的經(jīng)營管理效率，首先要重視人才的培養(yǎng)，提升企業(yè)內(nèi)控和財(cái)務(wù)稽核人員的專業(yè)能力和素質(zhì)水平，定期開展知識(shí)技能的培訓(xùn)工作，讓工作人員對(duì)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)稽核的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解，掌握相關(guān)的法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，同時(shí)要掌握各項(xiàng)工作開展的具體流程，保證企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核工作的規(guī)范化開展，定期開展企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核知識(shí)講座，學(xué)習(xí)其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，將優(yōu)秀的管理方法運(yùn)用到企業(yè)自身發(fā)展中，并進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而建立一套符合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核制度體系。其次，建立績效考核機(jī)制，對(duì)工作人員各項(xiàng)工作的完成情況和工作質(zhì)量進(jìn)行考核，根據(jù)不同崗位的工作內(nèi)容，制定完善的考核標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施責(zé)任制，明確工作人員的具體工作內(nèi)容，根據(jù)工作的完成情況對(duì)工作人員進(jìn)行適當(dāng)鼓勵(lì)和懲罰，在出現(xiàn)問題時(shí)就會(huì)責(zé)任追究，不論何種職位都需要嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度來開展工作，讓工作人員對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)，提高工作人員的工作積極性。

三、結(jié)語

綜上所述，在電力企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中，只有根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)等制定出科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理制度，還要加強(qiáng)工作人員的組織培訓(xùn)，監(jiān)理完善的監(jiān)督機(jī)制，有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控與財(cái)產(chǎn)稽核的有機(jī)結(jié)合，推動(dòng)電力企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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作者：嚴(yán)俊 單位：國網(wǎng)江蘇省電力有限公司揚(yáng)州供電分公司