電力企業(yè)往來款項管理問題及對策
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摘要：現(xiàn)代化進程不斷加快，我國的電力行業(yè)作為重要的國民支柱產業(yè)，必須要緊跟時展腳步。本文主要指針對目前我國電力企業(yè)的往來款項管理情況，進行具體問題具體分析，提出預防風險策略，從根本上杜絕往來款項管理問題，保障我國電力企業(yè)穩(wěn)定持久發(fā)展。
關鍵詞：電力企業(yè)；往來款項管理；風險問題；應對策略
往來款項管理是企業(yè)資產和負債的重要組成部分。規(guī)范和加強往來款項管理關乎電力企業(yè)風險防范與控制，實現(xiàn)電力企業(yè)經營良性循環(huán)的關鍵點。但是，在日常管理中，往來款項管理存在監(jiān)管不到位，記錄松散數(shù)據(jù)錯位，跟蹤措施不完善，清理機制不健全等一系列問題，這些直接影響電力企業(yè)財務管理的質量，造成資金運營風險，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。根據(jù)目前的市場經濟現(xiàn)狀來看，大部分企業(yè)中都存在款項管理問題，款項管理工作中存在許多不足，這種情況導致企業(yè)的資金鏈條癱瘓。所以，企業(yè)必須要提高對款項管理工作的重視，對款項管理工作中存在的問題要進行詳細的分析，查找出問題產生的原因，并針對這些款項問題制定出科學合理的解決方案。企業(yè)的領導要對賬款管理工作進行嚴格監(jiān)管，使企業(yè)的整體水平得到提高。
一、電力企業(yè)往來款項管理現(xiàn)狀
隨著經濟飛速發(fā)展，我國綜合國力的不斷提升，電力企業(yè)與政府、其他企業(yè)和社會團體的業(yè)務往來越來越頻繁。企業(yè)管理者開始逐漸重視往來款項管理工作。由于往來款項管理工作沒有機制制約，存在職責分配上矛盾等問題，導致往來款項數(shù)據(jù)不清晰，資金收回困難，產生收付賬款不平衡等財務風險，致使企業(yè)流動資金運轉出現(xiàn)問題，給電力企業(yè)的發(fā)展帶來影響。
二、往來款項管理問題分析
往來款項管理是企業(yè)資金管理重要環(huán)節(jié)之一。資金管理是影響企業(yè)發(fā)展的核心要素，一個企業(yè)的資金運轉情況在決定企業(yè)未來的發(fā)展狀況。長時間的數(shù)據(jù)偏差很有可能造成我國電力企業(yè)資金運轉出現(xiàn)問題[2]。例如：收支不平衡，預付款項無法收回，運行環(huán)節(jié)沒有足夠資金支持等。嚴峻的市場環(huán)境下，長此以往的問題積壓很容易導致企業(yè)財務風險的增加，影響電力企業(yè)發(fā)展。
(一)管理機制不完善往來款項工作是一項極其復雜繁瑣的內容。管理過程存在中大量的數(shù)據(jù)和信息，大多都是分散和不規(guī)律的。由于沒有系統(tǒng)的管理機制保障，使往來款項管理增加了難度。一方面，電力企業(yè)開展的業(yè)務中，經常會出現(xiàn)預付賬款的現(xiàn)象。尤其涉及工程項目建設的業(yè)務，所涉及的部門、環(huán)節(jié)也相對較多。在這種情況下，沒有相關的管理機制，很容易造成收回資金困難，往來賬款回流發(fā)生問題。另一方面，往來款項管理是一項需要嚴格審批流程的工作。但由于管理機制不完善、責任主體不明確，導致往來賬款審核機制存在漏洞。
(二)管理職責不明確往來款項作為財務管理重要的環(huán)節(jié)，其對接工作應有專人負責，但在實際工作中卻沒有落實到人，往往由財務人員兼任負責。財務人員管理事務較多，對各類款項數(shù)據(jù)無法做到一一精準的核查，故在進行往來賬款的數(shù)據(jù)核實工作中也僅僅只能達到初略大觀，增加失誤概率[3]。前端業(yè)務人員因崗位變動、離職、前后交接工作不明確等原因，切斷了企業(yè)與客戶、供應商的溝通往來，進一步增加了往來款項管理的難度。由于管理職責不明確，導致往來款項對接工作無法有序開展，發(fā)生問題不能及時解決。長此以往，勢必增加往來款項管理的工作量與管理成本，特別是涉及逾期時間較長的往來款項，對賬清理困難的雪球只會越滾越大。
(三)虛列支出虛列支出主要指的是一些企業(yè)在進行款項管理工作時，對一些應付款造假，支出收入情況與實際情況不符，并且，將部分擁有收支性質的款項加入到應付款記錄中，最后將一些收入或支出款項進行造假，將一些剩余款項進行掛牌處理，并將這些款項轉入到下一年的核算目錄中。這種虛假款項管理問題在很大程度上影響了與企業(yè)資金的安全性以及可靠性。甚至有一些企業(yè)在款項管理工作中，將財政資金轉移成“小金庫”，導致企業(yè)財政信息缺乏真實性，對企業(yè)的正常運行造成嚴重的危害。
(四)部分企業(yè)職員出現(xiàn)不遵守財務管理規(guī)定的現(xiàn)象一些企業(yè)在進行裝款管理工作時，沒有提高企業(yè)風險管理工作效率，使部分企業(yè)工作人員不能夠嚴格約束自己，出現(xiàn)違反財務管理工作規(guī)定的現(xiàn)象。這些缺乏風險管理意識的企業(yè)中將常會出現(xiàn)沒有對往來款項進行嚴格明確地標明，這就導致一些不法分子利用出租賬戶為他人套取現(xiàn)金。還有一部分企業(yè)職員，違反財務管理規(guī)定，濫用職權，擅自提取備用金，最后利用銀行轉賬進行還款。這是一種極其惡劣的行為，要堅決抵制。
三、往來賬款管理應對策略
就目前的電力企業(yè)發(fā)展情況來看依舊存在著諸多問題，其中，往來款項管理為主要問題之一。往來款項管理水平直接影響我國的電力企業(yè)運營風險。在我國現(xiàn)代化社會不斷發(fā)展的今天，必須要重視往來款項的管理。經梳理分析上述問題，應從加強監(jiān)管力度，樹立風險防范意識，明確職責分工，提高經濟往來核算準確性等方面提升往來款項管理水平。
(一)樹立風險意識、建立健全管理機制樹立風險意識，對風險進行有效識別、評估、預警和應對，將風險管理貫穿于整個企業(yè)管理過程中。通過建立健全管理機制，防范企業(yè)潛在事件，控制不利因素影響企業(yè)經營目標的實現(xiàn)。首先，建立客戶供應商信用檔案。電力企業(yè)往來賬款是工作內容涵蓋廣泛，其中最為主要的做好是客戶供應商的溝通協(xié)調工作。做好客戶供應商相關數(shù)據(jù)記錄，確保與客戶供應商對賬時信息準確。利用“大數(shù)據(jù)”篩選客戶、供應商，匹配不同信用政策，降低經營風險。其次，建立健全往來款項相關管理制度。內容應涵蓋但不限于信用政策、財務核算、定期清理、監(jiān)督和獎懲等一系列配套制度，構建起科學完整的組織架構，形成系統(tǒng)化、整體化的往來款項管理機制。不僅要從往來款項管理本身入手，更要從業(yè)務源頭、內部控制、人員能動性等多方面聯(lián)動管理。
(二)明確職責分工、規(guī)范工作流程企業(yè)按照“誰發(fā)生、誰清理”原則，落實往來款項催收、核對、清理責任。確定各部門責任人，分“任務”到人頭，逐步提高承辦人員責任擔當。一是定期召開專題會議，對各類往來款項的金額、事由、賬齡等形成處理意見，指定具體承辦人員，明確時間節(jié)點，落實往來款項催收進度目標。二是業(yè)務部門維護客戶供應商基礎信息，跟蹤合同執(zhí)行情況和項目完成進度，及時催收、按時支付各類款項。發(fā)現(xiàn)實際情況與數(shù)據(jù)記錄不一致時，應查明原因解決問題。三是財務部門規(guī)范賬務處理，做好資金收支數(shù)據(jù)記錄工作，開展實時清賬處理，為業(yè)務部門提供清晰的往來款項臺賬信息。充分利用信息化系統(tǒng)預警非正常往來款項，及時將報警清單反饋業(yè)務部門。
(三)嚴格監(jiān)督財務部門工作在一個健全的企業(yè)中，財務部門是企業(yè)中的重要組成部分，企業(yè)要對財務部門的工作流程進行嚴格的監(jiān)督，財務部門要對每一筆款項都進行詳細的整理與結算，并且要保證必須具備合同憑證，堅決抵制作假行為，同時財務部門要增加與業(yè)務部門之間的溝通，更應該不斷提高會計的工作能力。督促會計工作人員要嚴格遵循企業(yè)相關工作制度，認真對待每一項財務工作。此外，會計必須提高對核算工作的重視，將核算工作作為工作中的關鍵部分。會計在實際工作中，要對客戶進行一年一次的核對，對于一些重要客戶每個季度都要核對一次，對于一些存在問題的客戶，要及時督促業(yè)務部門進行處理，找出客戶存在的問題，針對一些已經被確認為是錯誤的款項要及時上報給主管部門或稅務部門，由主管部門或稅務部門進行審批，批準后方可核銷。同時要保證這些核銷內容不會影響到企業(yè)利潤的考核。
四、結束語
綜上所述，在現(xiàn)代化不斷發(fā)展的今天，電力企業(yè)想在多元化的環(huán)境下長遠發(fā)展，必須重視對往來款項管理。不斷深化體制改革，加大監(jiān)管力度，嚴格按照相應的規(guī)章流程開展日常工作，將往來款項風險控制納入企業(yè)整體風險管理體系。通過建立健全管理機制，鞏固往來款項管理成果，確保電力企業(yè)往來款項信息準確，減少資金運營風險，促進電力企業(yè)正常運行，保障電力企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
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作者：陶言炎 單位：國網浙江省電力有限公司電力科學研究院