談電力公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系分析

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財(cái)務(wù)管理作為電力公司管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，關(guān)系著電力公司的發(fā)展與日常運(yùn)轉(zhuǎn)。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，對(duì)于電力公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著重要意義。受2020年疫情影響、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)普遍下滑，電力公司面臨的挑戰(zhàn)日益增大，為了更好的提升電力公司經(jīng)濟(jì)效益，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。本文首先對(duì)電力企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要性進(jìn)行探討，深入剖析當(dāng)前電力公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題提出相應(yīng)的優(yōu)化策略，為電力公司更好構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系提供有價(jià)值的參考。

一、引言

內(nèi)控工作的有效落實(shí)需要公司內(nèi)部員工共同參與，提升公司運(yùn)營(yíng)效果。近年來(lái)，受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化影響，我國(guó)電力體制也在進(jìn)行不斷改革，電力公司所面臨的競(jìng)爭(zhēng)力也愈發(fā)嚴(yán)峻。但是部分電力公司當(dāng)前財(cái)務(wù)管理方式較為單一，難以滿足現(xiàn)代化電力公司發(fā)展需求，無(wú)法有效促進(jìn)電力公司管理水平提升，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

二、電力公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的必要性

（一）有利于經(jīng)營(yíng)機(jī)制的改革根據(jù)當(dāng)前政府政策法規(guī)指導(dǎo)，電力企業(yè)也在進(jìn)行不斷的改革，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式，開(kāi)始實(shí)行自我發(fā)展、自主經(jīng)營(yíng)以及自負(fù)盈虧的管理模式。為了確保電力工作在新時(shí)期順利實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，公司務(wù)必要提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重視程度，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保公司會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性以及準(zhǔn)確性。

（二）與國(guó)有資產(chǎn)管理制度相適應(yīng)電力行業(yè)作為我國(guó)基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，支撐著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)足發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程中扮演著十分重要的角色。資金管理制度的有效落實(shí)，能夠保障國(guó)有資產(chǎn)的安全性以及完整性，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，能與國(guó)有資產(chǎn)管理制度相適應(yīng)，更好的實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值保值。

（三）提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力電力行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)趨向白熱化，電力公司要想于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中拔得頭籌，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是必然趨勢(shì)。促進(jìn)公司更好的發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不足之處，充分利用自身優(yōu)勢(shì)更好的解決問(wèn)題，把握市場(chǎng)先機(jī)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

三、電力公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄當(dāng)前大部分電力企業(yè)雖然已經(jīng)建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)際的落實(shí)過(guò)程中卻并未發(fā)揮真實(shí)價(jià)值與作用。追根究底在于電力公司內(nèi)部缺乏應(yīng)有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度不夠，并未充分理解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作以及風(fēng)險(xiǎn)防控的真正含義。其次部分電力公司管理層淺顯的認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是專屬財(cái)務(wù)部門的工作，導(dǎo)致公司內(nèi)部缺乏有效的溝通，無(wú)法為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展?fàn)I造一個(gè)良好的環(huán)境。同時(shí)公司內(nèi)部缺乏完善的監(jiān)督管理制度，導(dǎo)致雖有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是由于缺乏正確認(rèn)知，以及完善的監(jiān)管機(jī)制，導(dǎo)致員工在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中，重視程度不夠，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作流于表面，只用來(lái)應(yīng)對(duì)上級(jí)檢查，并未發(fā)揮其實(shí)際價(jià)值與作用。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠健全良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有助于電力公司最大限度降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及控制風(fēng)險(xiǎn)。但是當(dāng)前部分電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，對(duì)于自身財(cái)務(wù)控制認(rèn)知存在誤區(qū)，認(rèn)為電力公司的主要任務(wù)在于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，確保電力資源的穩(wěn)定輸出。加之電力公司投資以及財(cái)政收支，均由相關(guān)政府部門進(jìn)行統(tǒng)一管理調(diào)配，使得電力公司內(nèi)部員工缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，未能正確認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建對(duì)于電力公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義。未根據(jù)電力公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，導(dǎo)致公司在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中無(wú)法有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)維持穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

（三）崗位職能劃分不明確，缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員當(dāng)前部分電力公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作缺乏明確的職能劃分機(jī)制，職能與責(zé)任劃分之間沒(méi)有明確的責(zé)任。通常情況下會(huì)出現(xiàn)由一人擔(dān)任多職或多人擔(dān)任一職的狀況。在進(jìn)行崗位職能劃分時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格遵守不相容崗位互相分離的原則，易使得公司內(nèi)部出現(xiàn)不良風(fēng)氣，嚴(yán)重影響了公司資金安全。與此同時(shí)，部分電力公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，缺乏專業(yè)內(nèi)控人才，信息化時(shí)代的到來(lái)改變了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作模式，對(duì)于工作人員的綜合素質(zhì)也提出了更高的要求，但是當(dāng)前大部分電力公司工作人員能力難以滿足要求，在一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)。

（四）缺乏完善的監(jiān)督管理以及會(huì)計(jì)自我評(píng)價(jià)體系完善的監(jiān)督管理機(jī)制是確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有效落實(shí)的基礎(chǔ)，但是當(dāng)前部分電力公司缺乏完善的監(jiān)督管理機(jī)制，加之公司內(nèi)部員工對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作認(rèn)知不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作并未落到實(shí)處，發(fā)揮其在電力公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的價(jià)值。同時(shí)，大部分電力公司雖已建立了完善的會(huì)計(jì)管理制度，但是自我評(píng)價(jià)體系尚未完全建立，在推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，難以通過(guò)自我評(píng)價(jià)體系，根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定相關(guān)機(jī)制，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)法通過(guò)完善的自我評(píng)價(jià)體系進(jìn)行預(yù)判和糾錯(cuò)，也不能實(shí)現(xiàn)事前有效控制。對(duì)于公司當(dāng)前內(nèi)控工作推進(jìn)狀況無(wú)法進(jìn)行全面的分析，在一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化和改進(jìn)。

四、優(yōu)化電力公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略

（一）強(qiáng)化全員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確為了更好的推進(jìn)電力公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的進(jìn)行，公司內(nèi)部首先應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，強(qiáng)化全員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，更好的引導(dǎo)員工正確認(rèn)知財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于電力公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重要意義，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)營(yíng)造一個(gè)良好的基礎(chǔ)。在電力公司內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，更好的為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的推進(jìn)保駕護(hù)航。同時(shí)充分運(yùn)用信息化手段，進(jìn)一步強(qiáng)化電力公司財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)管理工作，應(yīng)用數(shù)據(jù)庫(kù)管理技術(shù)，更好的實(shí)現(xiàn)管理運(yùn)營(yíng)模式的創(chuàng)新。以信息數(shù)據(jù)庫(kù)為依托，將財(cái)務(wù)管理工作與信息技術(shù)進(jìn)行充分融合，更好的實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的搜集以及提取，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)其進(jìn)行整理計(jì)算，一方面可以減少人工運(yùn)作過(guò)程中的失誤，另一方面還可以提升數(shù)據(jù)運(yùn)算的效率。在此過(guò)程中，工作人員還應(yīng)當(dāng)保障數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩砸约皽?zhǔn)確性，減少數(shù)據(jù)缺失，將重要數(shù)據(jù)上傳至數(shù)據(jù)庫(kù)終端，更好的在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源共享，提升公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

（二）充分應(yīng)用信息化手段，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制在電力公司的發(fā)展進(jìn)程中至關(guān)重要，為了更好地完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，應(yīng)當(dāng)樹(shù)立全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提升員工專業(yè)素質(zhì)，更好的應(yīng)對(duì)外界環(huán)境變化。打破固有思維方式，根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估機(jī)制，在此基礎(chǔ)上對(duì)電力公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)公司當(dāng)前運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行充分調(diào)研與分析，根據(jù)存在的問(wèn)題制定合理的管理制度。設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制人員的組織以及管理。充分運(yùn)用信息化手段，加大信息化平臺(tái)建設(shè)力度，更好的在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中實(shí)現(xiàn)事前預(yù)判，事中監(jiān)督，事后分析。制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，幫助管理層更好的規(guī)避公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，保障電力公司在發(fā)展進(jìn)程中趨向規(guī)范化和制度化，更好的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，維持穩(wěn)定可持續(xù)的企業(yè)發(fā)展。

（三）培養(yǎng)專業(yè)人才，明確崗位職能劃分信息化時(shí)代財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，離不開(kāi)高素質(zhì)人才的輔助。電力公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)制度，促進(jìn)員工工作能力以及專業(yè)素養(yǎng)的提升。同時(shí)提升公司內(nèi)部用人標(biāo)準(zhǔn)，大力引進(jìn)高素質(zhì)人才，推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。引入其他企業(yè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作案例，幫助員工明確自身不足之處，不斷進(jìn)行改進(jìn)與完善，為公司培養(yǎng)一支既具備專業(yè)的信息化技術(shù)應(yīng)用能力，又具備良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制知識(shí)理念的隊(duì)伍。明確公示內(nèi)部財(cái)務(wù)管理崗位劃分，嚴(yán)格遵守不相容崗位互相分離的原則，將相關(guān)責(zé)任進(jìn)行層層細(xì)化，分配到具體人員，確保員工在實(shí)際的工作推進(jìn)過(guò)程中互不干擾，提升整體工作效率。與此同時(shí)，公司內(nèi)部還應(yīng)當(dāng)依照實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，以及各項(xiàng)工作的責(zé)任劃分，進(jìn)一步完善獎(jiǎng)懲制度，制定長(zhǎng)期有效的規(guī)則。提升公司內(nèi)部員工工作積極性，推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作更好進(jìn)行。

（四）完善監(jiān)督管理機(jī)制，健全會(huì)計(jì)自我評(píng)價(jià)體系電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際工作情況，完善監(jiān)督管理機(jī)制，借助信息系統(tǒng)，對(duì)電力公司的整體運(yùn)營(yíng)作出精準(zhǔn)的預(yù)算以及統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)充分利用監(jiān)督管理結(jié)果，總結(jié)公司發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合國(guó)家政策以及市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)公司的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)提出戰(zhàn)略性的建議，幫助公司更好的確定發(fā)展方向。完善的監(jiān)督管控制度需要公司內(nèi)部員工與管理層共同努力實(shí)現(xiàn)，為公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提升經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)公司還應(yīng)當(dāng)健全會(huì)計(jì)自我評(píng)價(jià)體系，實(shí)施項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作，明確財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定以及要求，合理分析公司當(dāng)前資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題，制定完善的解決措施，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。做好后期評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的運(yùn)營(yíng)情況作出合理的判斷，及時(shí)根據(jù)公司發(fā)展需求進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)電力公司長(zhǎng)足發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作作為電力公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重要工作內(nèi)容，公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，深入了解公司當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r，運(yùn)用好信息化手段，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，深化人才培養(yǎng)機(jī)制，嚴(yán)格遵守國(guó)家政策法規(guī)。合理進(jìn)行崗位職責(zé)的劃分，完善監(jiān)督管理機(jī)制，健全會(huì)計(jì)自我評(píng)價(jià)體系，不斷對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化與完善，更好的推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，幫助電力公司更好的實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提升公司管理水平，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展。

作者：劉菁 單位：國(guó)網(wǎng)天津市電力公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院