電力施工企業(yè)現金流量管理問題及對策

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摘要：隨著電力行業(yè)的持續(xù)改革，傳統(tǒng)的金融管理模式已不再適應現代化的實際發(fā)展需求。為此，需改變電力行業(yè)工程項目現金流量預算管理方式。文章就電力施工企業(yè)現金流量管理存在的問題展開了詳細的闡述，并提出了對策，以供參考。

關鍵詞：電力施工企業(yè)；現金流量；預算管理

1電力施工企業(yè)現金流量管理存在的問題

現階段，電力施工企業(yè)運行和發(fā)展過程中所需的大部分資金都源自銀行貸款，資金投資渠道非常少，一旦出現政策變化，極易影響電力施工企業(yè)的正常發(fā)展。與此同時，市場變化也會給電力施工企業(yè)的資金管理帶來較大影響，如材料價格提升、人力成本提高、貨幣購買力變化等。電力施工企業(yè)必須充分認識到現金流量管理的重要性。當前，電力施工企業(yè)現金流量管理工作中依然存在以下問題，嚴重影響了現金流量管理效果。

1.1應收賬款管理不及時

應收賬款直接關系現金的回流，如果沒有及時控制、清理賬款，必然會導致現金難以回流企業(yè)，影響企業(yè)其他業(yè)務項目的開展。尤其在現階段，電力施工企業(yè)要想不斷發(fā)展，必須積極拓展和建設各種業(yè)務項目，這樣才能創(chuàng)造更多經濟效益和利益，同時隨著業(yè)務項目的增多，應收賬款也會逐漸增加。在此情況下，應收賬款若沒有及時得到控制和清理，必然會導致施工企業(yè)賬面盈利較高，但現金資金較少，同時還會大幅度增加壞賬風險，不利于企業(yè)經濟效益的保證，無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供足夠資金[1]。

1.2流動資金占用嚴重

任何一個新電力工程項目在建設前，都必須支付前期準備工作費用，如材料預付款、保證金、設計費用、勘察費用等，對現金的需求量較大。在具體施工中，墊資情況非常普遍，只有在完成相關工程進度后，才可以得到相應比例的工程款。如果墊資金額較多，且不能及時回款，必然會導致現金資金被大量占用，企業(yè)賬戶資金減少，收入難以滿足支出[2]。

1.3區(qū)域化管理太過普遍

現階段，經常會出現信息不對稱所引起的資金管理問題。在電力施工企業(yè)發(fā)展中，經常會在多個項目中投入資金，因此投資較為分散，而對于資金資源的管理調配，大多由相關責任部門負責，企業(yè)對項目資金的使用，只能通過項目部門提交的財務報告進行掌握和分析，信息傳輸渠道過于單一，各項工程財務信息無法及時迅速地傳遞給企業(yè)上層領導部門，并在此過程中會出現下層部門刻意編造財務報表、掩蓋財務信息等問題，進而導致財務信息失真，難以保證現金管理工作的有序開展[3]。

1.4預算執(zhí)行力有待提高

隨著財務集約化管理模式的不斷深入推行，月度現金流量預算執(zhí)行偏差率逐漸成為考核月度預算的重點指標，在整個預算管理過程中，預算執(zhí)行是最重要的一個環(huán)節(jié)。在具體執(zhí)行過程中，經常會因為前端部門在申請項目費用預算時資金支付手續(xù)不規(guī)范，而不能準確預計下月所需資金，大幅度降低了預算執(zhí)行的準確性，無法實現預算管理目標。

2電力施工企業(yè)現金流量管理問題的對策

2.1不斷完善現金流量預算管理制度

在電力行業(yè)內部開展現金流量預算管理，其最為主要的目的就是實現企業(yè)內部現金流量預算管理工作的不斷規(guī)范化，在此過程中需要做好企業(yè)預算決策和相關運作等多個方面相關工作，同時嚴格把控各工程項目內部和外部的生產經營能力和發(fā)展環(huán)境?，F金流量預算管理其實就是預算和管理工程項目內部現金的過程，要求預算的準確性、高效性和詳細性，計算出工程項目在一段時間內現金的流出和流入情況，同時還要對未來一段時間內現金的流入和流出作出準確的預測，判斷其能否滿足工程施工項目的實際使用要求，如果發(fā)現問題，應在可承受范圍內籌集資金。要想實現這些工作的順利推進，還需要一套有效的管理制度作為前提保障，在現金流量預算管理制度編制時要注意，應預算資本性支出方面、資本性集資方面。現金流量預算管理制度的編制需要以銷售成本、利潤預算和銷售收入為前提，可見其會受到眾多因素的影響，相關工作人員需要對提付款和先進的信用期作出詳細的分析，在此基礎上計算出相關項目回報和支出項目直接轉變的現金流量[4]。另外還要注意，在過濾現金流量預算時，工作人員還需要仔細分析項目集資活動和投資活動，并詳細記錄產生的現金回報和支出數量。實踐證明，不斷建立健全現金流量預算管理制度可以更好地促進工程項目的正常生產經營。

2.2有效規(guī)范相關基礎管理工作

（1）保證合理配置各項業(yè)務流動資金，為資金的使用、籌資、分配和回收順利實施奠定良好的基礎。（2）合理利用工程項目內部持有的現金總量，并盡可能減少期間產生的費用，確保工作人員規(guī)范使用現金，維持好工程建設的形象和信譽。（3）結合實際情況設立一些有關流動資金的經濟指標，為相關管理人員提供加標準合理的現金流量表，保證相關資金穩(wěn)定運行。

2.3強化現金流量預算管理工作執(zhí)行力

現金流量預算管理工作的順利開展是以有效的執(zhí)行力為前提基礎，因此在當下必須加強預算管理，確?，F金流量預算全面有效地落實，促使經營目標和預算管理工作保持一致，及時發(fā)現預算管理工作中存在的問題，采取相應的完善對策[5]。這要求各部門間及時溝通，有效傳遞信息，保證管理部門能及時審核安排和處理資金撥付申請，還需要盡可能將資金支出與預算計劃保持一致，將支出資金控制在預算范圍內。

2.4做好投標階段的全面預算造價管控

在投標階段，必須盡可能保證預算準確，綜合考慮各方面因素的影響及工程情況，為后續(xù)現金流量管理工作的開展奠定良好基礎。在編制預算造價時，必須提前做好對招標文件的分析研究，詳細了解招標文件的要求和內容，然后再與企業(yè)的規(guī)劃、運營情況、資金情況等相結合，制訂最合理的工程預算方案，協調好施工效率、資金支出以及經濟效益間的關系。

2.5縮短資金經營周期，減少資金壓力

企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，并降低風險，必須確保自身現金流量。因此，電力施工企業(yè)需要盡可能科學安排資金，結合工程款的撥付計劃，盡可能縮短資金經營周期。資金經營周期=應收賬款周轉天數+現金周轉天數-應付賬款周轉天數（1）由式（1）可知，要使資金經營周期最短，必須從減少應收款周轉時間，增加應付款時間方面入手以縮短資金收款期，從而使企業(yè)自身資金盡快回籠。此外，延長信用期，放寬信用政策等方法延長付款期，這樣會加快企業(yè)資金周轉，最大限度地減少資金壓力及營運風險。

2.6加強資金的統(tǒng)籌管理

為更好地實現對資金的統(tǒng)籌管理，對于跨地區(qū)項目，需要根據具體承建項目單位建立相應的項目部，所有資金的收付都必須通過公司財務部門結合既定的預算計劃統(tǒng)一結算。這樣就可以通過公司財務部門實現對各不同項目施工建設中的資金流向和支付管控，避免各單獨業(yè)務項目在實施中出現現金預算不到位、現金管理不規(guī)范等問題，還可以確保各項目資金的及時支付，保證各項目的有序開展。

2.7加強對現金流量管理的重視

管理層的重視程度和支持程度直接影響現金流量管理工作的開展情況。作為財務人員，要做好與管理層的交流，將現金流量管理的關鍵性及重要性詳細細致地解釋給管理層，以增強管理層對現金流量管理的重視和支持。作為管理層需要實時跟蹤管控現金預算的執(zhí)行情況，確保各相關部門都能依據預算計劃仔細落實?，F金預算是現金流量管理的基礎，其不僅具備資金支出預測功能，還能更好地實現對后續(xù)財務資金支出情況的管理控制，在現金流量管理中，必須構建相應的現金預算制度和管理體系，明確各部門的管理指標，并結合工程具體開展情況，及時科學調整預算指標，保證預算指標與實際工程建設相符。

參考文獻：

[1]羅丹.售電側改革下送變電企業(yè)的財務風險與控制策略[J].經貿實踐,2018(18):136+138.

[2]林志莉.半強制分紅與電力上市企業(yè)價值關系的實證研究[D].北京:華北電力大學,2018.

[3]蔣雪萍,周政,金紹君.企業(yè)現金流量預算的管理策略研究[J].中國商論,2018(4):96-99.

[4]王曼云.現金流表在電力財務管理中的作用及管理措施[J].企業(yè)改革與管理,2016(21):159.

[5]劉文.淺析“五位一體”模式下的送變電企業(yè)現金流量預算管理[J].財經界(學術版),2016(17):55.

作者：白軍 單位：內蒙古送變電有限責任企業(yè)