建筑施工企業(yè)防范和PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)化解

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摘要：隨著城市化建設(shè)加快，建筑施工深入企業(yè)參與基建施工，投資建設(shè)模式不斷發(fā)展形勢下，國外PPP項(xiàng)目模式廣泛應(yīng)用于我國基建施工，為建筑企業(yè)參與項(xiàng)目面臨全過程風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)對項(xiàng)目建設(shè)觀望會(huì)失去市場機(jī)會(huì)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，PPP模式在我國不斷拓展應(yīng)用，在基建等經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮重要作用。PPP項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，我國PPP項(xiàng)目模式起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理研究較少，深入開展PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)研究非常必要。首先回顧企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，提出建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的防范對策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；ppp項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)防范

PPP相關(guān)政策自2014年陸續(xù)出臺，2016年國務(wù)院政府工作報(bào)告中，32項(xiàng)量化指標(biāo)任務(wù)分工通知明確強(qiáng)調(diào)完善政府社會(huì)資本合作模式。政府態(tài)度是順利推行PPP項(xiàng)目具備前提，政府大力推廣PPP項(xiàng)目，但市場無現(xiàn)成可借鑒經(jīng)驗(yàn)，對建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目重要階段分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理理論方面幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，力求幫助企業(yè)對PPP項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識，解決風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)處理好外部政府與政策環(huán)境關(guān)系。從PPP項(xiàng)目過程角度研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形式提出相應(yīng)管理解決策略，詳盡分析風(fēng)險(xiǎn)管理理論。通過企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，提出風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對方案提供新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，對完善外部政策機(jī)制具有重要現(xiàn)實(shí)借鑒意義。

1PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1．1PPP項(xiàng)目簡介

我國實(shí)施PPP項(xiàng)目動(dòng)機(jī)來自政府公共服務(wù)財(cái)政壓力，發(fā)達(dá)國家普遍認(rèn)為購買力平價(jià)是緩解財(cái)政壓力的改革，隨著我國工業(yè)化加快，對基建投資規(guī)模需求逐年上升趨勢，基建中沿用BT等模式存在一些問題，關(guān)注PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)綜合管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目參與方合理分配。PPP由英國政府1997年提出，是公共部門與部門合作提供公共產(chǎn)品。中國PPP是基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域長期伙伴關(guān)系，投資回報(bào)設(shè)計(jì)有使用者與政府付費(fèi)等模式，可彌補(bǔ)政府投資基礎(chǔ)設(shè)施資金缺口。我國主要采用購買服務(wù)等方式開展PPP項(xiàng)目特許經(jīng)營是常見的PPP運(yùn)作模式。PPP模式推出順應(yīng)了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展需求，通過參與PPP模式有利于提升建筑施工企業(yè)的競爭力。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，土地制度改革等深入推進(jìn)，改變以基礎(chǔ)設(shè)施為代表的公共產(chǎn)品供給方式。PPP模式打破政府運(yùn)用財(cái)政資金建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施的傳統(tǒng)模式，政府付費(fèi)PPP模式下將一次性投資轉(zhuǎn)化為合同期固定費(fèi)用支出，適時(shí)推廣基建的PPP模式，對快速提升政府公共設(shè)施供給能力具有重要意義。

1．2施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目過程，風(fēng)險(xiǎn)需要?jiǎng)討B(tài)管理，實(shí)施審查風(fēng)險(xiǎn)管理模式防范企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)由利益關(guān)聯(lián)方承擔(dān)，是確切降低成本與收益權(quán)衡取舍決定采取決策的過程。企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)是進(jìn)行識別，對面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)判斷鑒定性質(zhì)。風(fēng)險(xiǎn)識別可以借助感性知識與經(jīng)驗(yàn)判斷。PPP模式為建筑施工企業(yè)提供更多的機(jī)會(huì)，城市基建PPP項(xiàng)目使公眾更加了解企業(yè)，提高社會(huì)公眾的認(rèn)知度使企業(yè)獲得良好聲譽(yù)，有利于培養(yǎng)人才綜合素質(zhì)，幫助企業(yè)聯(lián)系下游產(chǎn)業(yè)鏈。PPP項(xiàng)目參與主體主要為建筑施工企業(yè)，參與項(xiàng)目目的是賺取施工費(fèi)，政府出于完成政績要求開展項(xiàng)目。建筑施工企業(yè)在PPP項(xiàng)目操作中存在不同風(fēng)險(xiǎn)因素。施工企業(yè)PPP項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括與外部環(huán)境相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，與社會(huì)資本合作方分析，建設(shè)方自身存在風(fēng)險(xiǎn)。通過對PPP項(xiàng)目特點(diǎn)分析，識別評估主要風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施中由于政府政策變化影響項(xiàng)目盈利能力為政策風(fēng)險(xiǎn)。政府地位導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)作中決策隨意變更，如地方政府換屆后履行合同意愿不足等對企業(yè)帶來困擾。國家力推PPP模式出臺系列政策措施，中央地方政府缺少一站式立項(xiàng)評審等機(jī)構(gòu)，對保護(hù)企業(yè)權(quán)利法律體系難以發(fā)揮作用。項(xiàng)目立項(xiàng)，可研失誤等導(dǎo)致發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)為防止競爭對手搶占先機(jī)積極介入，與政府草簽協(xié)議。企業(yè)籌資決策不當(dāng)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理，使企業(yè)籌資成本過高，資金調(diào)度不合理等導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。工程項(xiàng)目管理粗放，人員質(zhì)量安全意識不強(qiáng)等導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，使企業(yè)蒙受相應(yīng)經(jīng)濟(jì)信譽(yù)損失。由于項(xiàng)目經(jīng)營狀況受到各種因素影響，項(xiàng)目能力達(dá)不到預(yù)期水平造成運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

2建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式

建筑施工企業(yè)作為PPP項(xiàng)目社會(huì)資本方會(huì)主導(dǎo)項(xiàng)目規(guī)劃及建設(shè)運(yùn)營等環(huán)節(jié)，PPP項(xiàng)目每個(gè)階段存在影響企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理包括識別，評估，管理技術(shù)選擇等，將風(fēng)險(xiǎn)管理工具應(yīng)用于施工企業(yè)PPP項(xiàng)目中可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理首先進(jìn)行識別，建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別內(nèi)容包括確定項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)原因，識別風(fēng)險(xiǎn)可能引起后果。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目初期對整體全面分析，識別確定項(xiàng)目生命周期各階段遇到風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制作PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)匯總表，綜合分析企業(yè)承擔(dān)PPP項(xiàng)目各階段風(fēng)險(xiǎn)原因，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響等，明確羅列風(fēng)險(xiǎn)原因有助于企業(yè)系統(tǒng)了解PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展態(tài)勢，提前對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。確定施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后果，找到方法消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生不利后果。施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識別過程包括確定目標(biāo)，明確重要參與者，收集潛在風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識別方法有多種，建筑企業(yè)PPP項(xiàng)目識別操作方法有文件審核法，德爾菲法，Swot分析法等。比較分析風(fēng)險(xiǎn)識別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評估對象項(xiàng)目的影響可明確風(fēng)險(xiǎn)重要性，PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者可將精力集中重要風(fēng)險(xiǎn)控制。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估包括定性與定量分析。項(xiàng)目分析中風(fēng)險(xiǎn)定性分為低中高風(fēng)險(xiǎn)層次，低風(fēng)險(xiǎn)易于控制對項(xiàng)目影響較小，中等風(fēng)險(xiǎn)是PPP中存在風(fēng)險(xiǎn)后果較大，需特別觀察處理，在每個(gè)項(xiàng)目階段對風(fēng)險(xiǎn)觀察采取適當(dāng)手段降低風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)是對PPP項(xiàng)目具有影響大后果的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)將其限制在PPP方案研究階段控制。PPP實(shí)施階段項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)影響大損失無法控制。定量風(fēng)評是施工企業(yè)PPP項(xiàng)目經(jīng)理人通過數(shù)學(xué)方法進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。

3建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范策略

成功推廣PPP模式，需要建筑施工企業(yè)涉足PPP項(xiàng)目中堅(jiān)持量力而行原則，完善單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)，儲(chǔ)備技術(shù)人才，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識，應(yīng)對項(xiàng)目合作中的風(fēng)險(xiǎn)。PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分解實(shí)現(xiàn)分?jǐn)偪刂?，通過建立管理體系，制定管理策略采取相應(yīng)措施，保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是企業(yè)試行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，要具有規(guī)范性，需規(guī)范流程支撐，要具有標(biāo)準(zhǔn)型，在決策層與基層需相互對應(yīng)。要建立風(fēng)險(xiǎn)掛了可行性報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督等相關(guān)制度，根據(jù)PPP項(xiàng)目建設(shè)管理特點(diǎn)確定不同建設(shè)階段的風(fēng)控點(diǎn)，形成風(fēng)控相關(guān)制度。決策層與基層要明確各自風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，建立實(shí)行控制集中，簡潔高效的業(yè)務(wù)流程提體系，保證相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可控。PPP項(xiàng)目決策要有全面的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，詳細(xì)規(guī)定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃等，規(guī)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目市場定位，主要風(fēng)險(xiǎn)辨識，有關(guān)單位風(fēng)控關(guān)鍵點(diǎn)，重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案等。要根據(jù)項(xiàng)目不同階段針對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理制度，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)按要求出具風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等任務(wù)報(bào)告，使決策層及時(shí)掌握項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告內(nèi)容包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要素分析，風(fēng)險(xiǎn)跟蹤及應(yīng)對策略等。重大風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)以動(dòng)態(tài)監(jiān)控，快速反應(yīng)等應(yīng)對方式，建立重大風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)管理機(jī)制，風(fēng)控措施要簡單高效。防范建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對策，基于風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，包括提出確定解決目標(biāo)，涉及PPP項(xiàng)目管理相關(guān)條件等，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生采取應(yīng)對措施。防范項(xiàng)目識別階段風(fēng)險(xiǎn)包括合法風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與政府信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避應(yīng)對策略。建筑施工企業(yè)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控需重點(diǎn)加強(qiáng)決策階段，合同談判與項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)防范。決策風(fēng)險(xiǎn)管理以公司決策層為主體，通過管理制度實(shí)現(xiàn)決策控制。降低決策階段各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行專業(yè)評估制度，對財(cái)政法等影響PPP項(xiàng)目運(yùn)行的關(guān)鍵指標(biāo)專業(yè)評估，通過評估制度實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控。專業(yè)評估重點(diǎn)關(guān)注籌資收益風(fēng)險(xiǎn)控制，先進(jìn)流平衡，加強(qiáng)預(yù)簽合同合規(guī)性審查。評估資金組織風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)項(xiàng)目收益能力預(yù)先制定償債計(jì)劃，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。形成現(xiàn)金流基本安排計(jì)劃，按照項(xiàng)目預(yù)期收益，財(cái)務(wù)狀況等，準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算。根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目指標(biāo)，評估現(xiàn)金流是否平衡。注意通過工程量核算等方式抵消地價(jià)策略對收益的影響。

參考文獻(xiàn)

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作者：祁小兵 單位：中交路橋南方工程有限公司