談醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理

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摘要：應(yīng)收賬款管理是企業(yè)的一大難題，從嚴(yán)管控勢必會影響業(yè)務(wù)拓展，從松管理可能會給企業(yè)帶來風(fēng)險，因此做好醫(yī)藥流通企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意義重大。本文首先對醫(yī)藥流通企業(yè)當(dāng)前的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理工作現(xiàn)狀進行了分析，并結(jié)合企業(yè)賬款回收的實際需要，制定了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理工作的改進策略，對提升醫(yī)藥流通企業(yè)的綜合性發(fā)展質(zhì)量，具有十分重要的意義。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥流通企業(yè)；應(yīng)收賬款；信用風(fēng)險

引言

應(yīng)收賬款管理工作很大程度上影響著醫(yī)藥流通企業(yè)的根本利益，在當(dāng)前醫(yī)藥流通企業(yè)需要承受越來越多的市場競爭壓力的情況下，為開拓市場份額，達(dá)成銷售業(yè)績，可能會放寬信用政策，甚至以賬期換取銷售，維護老客戶，挖掘新客戶，如果信用政策利用不當(dāng)，在信用機制不健全的情況下可能會產(chǎn)生應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險。加強對應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理情況的關(guān)注，制定合理有效的信用政策，規(guī)避應(yīng)收賬款信用風(fēng)險，優(yōu)化應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理策略，是醫(yī)藥流通企業(yè)需重點關(guān)注的內(nèi)容。

一、醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理存在的問題

（一）應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督機制不夠成熟從國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的情況來看，中國醫(yī)藥、上海醫(yī)藥、華潤醫(yī)藥、九州通為流通企業(yè)綜合潛力靠前的企業(yè)，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重都比較高，應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理是醫(yī)藥流通企業(yè)的重要工作內(nèi)容。有效的分析應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，明確應(yīng)收賬款管理的重要性，對確保風(fēng)險監(jiān)督機制的成熟構(gòu)建至關(guān)重要。現(xiàn)有的一些醫(yī)藥流通企業(yè)在進行應(yīng)收賬款管理策略設(shè)計過程中，對于風(fēng)險管理相關(guān)工作所需條件缺乏關(guān)注，沒有定期進行應(yīng)收賬款信用評估相關(guān)工作的有效性分析，導(dǎo)致信用風(fēng)險管理工作在具體實施過程中，難以保證應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督機制的有效落地，無法為應(yīng)收賬款信用分析舉措的調(diào)節(jié)提供必要支持。一些醫(yī)藥流通企業(yè)無獨立的應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督部門，甚至沒有專門的風(fēng)險管理人員，對于客戶資信管理缺乏經(jīng)驗，信息資源更新需要進行應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理方案的調(diào)整時效性較差，導(dǎo)致信用信息評估工作在具體運行過程中，難以有效地適應(yīng)信用等級評估相關(guān)工作的開展需要，不完善的信用風(fēng)險監(jiān)督機制在構(gòu)建的過程中，無法為應(yīng)收賬款管理方案的改進提供必要保障。一些醫(yī)藥流通企業(yè)在進行信用風(fēng)險監(jiān)督評價過程中，應(yīng)收賬款監(jiān)管部門一般是財務(wù)及風(fēng)控部門，部分企業(yè)資信調(diào)查環(huán)節(jié)可能會與第三方機構(gòu)合作，基于監(jiān)管部門人員的專業(yè)能力受限，無法實現(xiàn)對信用風(fēng)險管理質(zhì)量的有效維護，造成應(yīng)收賬款相關(guān)信用風(fēng)險的管控成效無法得到體現(xiàn)。一些應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督工作在實施過程中，缺乏對信用風(fēng)險等級調(diào)查和評估工作的重視，導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督工作在探索推進的過程中，無法保證其風(fēng)險監(jiān)督所需資源得到科學(xué)調(diào)配，難以在提升風(fēng)險識別效率的基礎(chǔ)上實現(xiàn)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管控工作的優(yōu)化，也使得風(fēng)險監(jiān)督機制的具體問題難以得到解決。

（二）應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理方法缺乏有效創(chuàng)新部分醫(yī)藥流通企業(yè)缺乏對當(dāng)前市場環(huán)境下企業(yè)信用風(fēng)險管理特征的有效研究，在進行應(yīng)收賬款信用管控方案的設(shè)計時對應(yīng)收賬款回款風(fēng)險構(gòu)成情況研究不足，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管控的價值無法得到充分體現(xiàn)。部分醫(yī)藥流通企業(yè)的資信調(diào)查的方法沒有創(chuàng)新、資信管控的維度相對單一，授信額度和授信賬期的認(rèn)定缺乏合理性，導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險規(guī)避的措施缺乏足夠的有效性。

（三）應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的識別質(zhì)量較差實現(xiàn)信用風(fēng)險的識別是保證信用風(fēng)險得到有效應(yīng)對的基礎(chǔ)。但是，現(xiàn)有的一些醫(yī)藥流通企業(yè)缺乏對信用風(fēng)險構(gòu)成特征的有效考察，在處理信用風(fēng)險管理相關(guān)決策設(shè)計工作的過程中，未能實現(xiàn)對決策制定合理性的準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致決策機構(gòu)的實際狀況無法得到明確的價值判斷，難以為下游客戶群體信用檔案的構(gòu)建和應(yīng)用提供必要支持，也使得醫(yī)藥流通企業(yè)無法為信用風(fēng)險的識別預(yù)測提供幫助。部分應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的識別方案在探索建設(shè)過程中，缺乏對不同業(yè)務(wù)特征的客戶的有效分析，在處理醫(yī)藥行業(yè)信用政策管理體系建設(shè)過程中，未能實現(xiàn)對主體行業(yè)客戶信用狀況的有效掌握，導(dǎo)致信息收集工作無法為應(yīng)收賬款風(fēng)險管理提供精準(zhǔn)支持，難以為醫(yī)藥流通企業(yè)提升客戶經(jīng)營能力提供必要支持。應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的識別工作缺乏對醫(yī)藥流通企業(yè)特征的掌握，尤其對于客戶群體的基本信息構(gòu)成情況研究總結(jié)存在不足，導(dǎo)致公司性質(zhì)和注冊資本、銷售規(guī)模、主要資產(chǎn)性質(zhì)、從業(yè)人員、法人狀況等關(guān)鍵性信息的作用未能得到充分展現(xiàn)。掌握客戶一手狀態(tài)的一線業(yè)務(wù)人員對下游客戶的風(fēng)險信號把控不強，缺乏風(fēng)險識別的方法和經(jīng)驗，導(dǎo)致信息傳遞不通暢，也使得應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的管控條件難以保持在理想狀態(tài)。

（四）信用管理相關(guān)懲戒措施不夠完善部分醫(yī)藥流通企業(yè)對于失信客戶的管理缺乏有效的應(yīng)對措施，沒有完善的信用管理系統(tǒng)，即便有信用管理系統(tǒng)，但是在執(zhí)行上剛?cè)岚芽夭缓?，?dǎo)致超期回款也習(xí)以為常，管控懲戒力度不大，起不到懲戒作用。在內(nèi)部管理方面，部分醫(yī)藥流通企業(yè)對企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的業(yè)務(wù)人員的相關(guān)考核不完善，考核力度小，導(dǎo)致重銷售而輕回款，弱化應(yīng)收賬款的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)喪失資產(chǎn)保全的最佳時機。

二、醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理的管控措施

（一）建立卓有成效的應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督機制應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要的組成部分，要建立有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險監(jiān)督機制，建立應(yīng)收賬款信用政策審批機制，完善應(yīng)收賬款風(fēng)險信息溝通機制，改進應(yīng)收賬款管理控制節(jié)點及審批流程，轉(zhuǎn)變應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管控制度的落地執(zhí)行及績效評價制度，改良應(yīng)收賬款風(fēng)險管理復(fù)評制度。同時，要加強對醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)收賬款構(gòu)成情況的研究，并對相關(guān)的信用風(fēng)險管理工作所需條件進行研究，使信用風(fēng)險監(jiān)督改進相關(guān)工作的實施可以更加成熟的適應(yīng)醫(yī)藥流通企業(yè)的發(fā)展需求，更好地滿足信用風(fēng)險管理工作的運行需求。要加強對事后監(jiān)督性質(zhì)工作的運行特點的分析，并對客戶群體進行資信狀況考察，結(jié)合信用等級評估所得結(jié)論，制定符合醫(yī)藥流通企業(yè)發(fā)展需求的策略，為應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理工作的改進提供有力保障。一定要加強對信用條件構(gòu)成情況的研究，尤其要對信用交易名單的主要構(gòu)成內(nèi)容進行有效分析，使信用交易方案的建設(shè)可以具備更加合理的基礎(chǔ)條件。加強對醫(yī)藥流通企業(yè)總體經(jīng)營風(fēng)險構(gòu)成情況的關(guān)注，使信用風(fēng)險管理思路在設(shè)計過程中，可以按照全程監(jiān)督的方式進行應(yīng)收賬款價值的維護，使應(yīng)收賬款風(fēng)險管理策略能夠得到更加成熟的設(shè)計處理。

（二）收賬款信用風(fēng)險管理方法的創(chuàng)新性對應(yīng)收客戶做好等級管理，根據(jù)業(yè)務(wù)狀況、歷史信用情況等做好客戶的管理分級，建立完善的客戶信用檔案，除指定客戶的信用額度、信用賬期外，還要充分考慮客戶的回款方式，區(qū)分電匯回款和承兌回款，為降低信用風(fēng)險，提升資金歸攏，可以制定一定的提前回款激勵措施。醫(yī)藥流通企業(yè)引入應(yīng)收賬款管理的供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，比如：無追保理業(yè)務(wù)、白條業(yè)務(wù)等，提前回款、降低風(fēng)險。醫(yī)藥流通企業(yè)要有效地實現(xiàn)信息化系統(tǒng)管理，通過大數(shù)據(jù)分析，形成完善的客戶信用檔案，不同客戶給予不同的資信政策和調(diào)整方案。醫(yī)藥流通企業(yè)需要結(jié)合當(dāng)前的市場環(huán)境特點進行現(xiàn)有應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理方法局限性分析，并將事中管理作為風(fēng)險管理方法創(chuàng)新的側(cè)重點，使應(yīng)收賬款所具備的多方面價值可以得到充分明確，保證信用風(fēng)險策略的構(gòu)建和應(yīng)用價值得到更加完整的體現(xiàn)。要加強對應(yīng)收賬款回款風(fēng)險構(gòu)成特征的考察，并將風(fēng)險級別管理作為重點關(guān)注的問題，使客戶信用標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵性信息的應(yīng)用價值可以得到更加充分的體現(xiàn)，更好地實現(xiàn)信用風(fēng)險管理方法的調(diào)整優(yōu)化。要加強對客戶信用標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成特點的研究，按照當(dāng)前醫(yī)藥流通企業(yè)所處市場環(huán)境的調(diào)查結(jié)論，制定風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險轉(zhuǎn)換的具體方法，借此完成傳統(tǒng)風(fēng)險管理舉措的替換。

（三）應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的識別和規(guī)避醫(yī)藥流通企業(yè)需要結(jié)合本行業(yè)的特征進行應(yīng)收賬款信用風(fēng)險識別方案的探索構(gòu)建，探索應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的信號，應(yīng)收賬款的管理也要從事后處理到事前控制、事中監(jiān)督進行轉(zhuǎn)變。要對銷售合同的簽訂環(huán)節(jié)進行分析創(chuàng)新，事前控制體現(xiàn)在對欠款產(chǎn)生前的客戶資信調(diào)查、信用政策制定環(huán)節(jié)，事中管理主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督、多維度分析、應(yīng)收賬款風(fēng)險質(zhì)詢等，事后控制主要是對應(yīng)收張侃的催收、應(yīng)收賬款管理的考核等，同時，注重信息化管控、資信政策調(diào)整分權(quán)審批、滾動資信復(fù)評等日常管控。醫(yī)藥流通企業(yè)需要結(jié)合本行業(yè)的特征進行應(yīng)收賬款信用風(fēng)險識別方案的探索構(gòu)建，使符合事前識別需求的信用管理體系能夠得到更加合理的構(gòu)建，進而滿足信用風(fēng)險識別控制的具體需求。要加強對信用風(fēng)險管理工作相關(guān)機構(gòu)建設(shè)情況的研究，尤其要對影響風(fēng)險控制水平的因素進行總結(jié)，使相關(guān)決策的制定和實施環(huán)境可以得到調(diào)整優(yōu)化，更好地適應(yīng)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險控制的實際需要。

（四）完善信用管理的績效體系建設(shè)在合同簽訂環(huán)節(jié)要完善對外部客戶失信條款的約定，明確失信代價，比如：如果逾期未回款，執(zhí)行限制發(fā)貨、降低信用額度、縮短信用期限等策略。要對內(nèi)部主要職責(zé)部門加強應(yīng)收賬款管理考核，從應(yīng)收賬款限額、逾期應(yīng)收管理、風(fēng)險應(yīng)收處理，應(yīng)收賬款控制率等多維度多角度考核管理，通過績效考核引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員提高風(fēng)險意識，推動應(yīng)收賬款信用風(fēng)險的規(guī)避。

結(jié)語

加強應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理可以為醫(yī)藥流通企業(yè)維護自身權(quán)益提供有力支持。因此，實現(xiàn)對醫(yī)藥流通企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀的研究，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定改進策略，對醫(yī)藥流通企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，降低企業(yè)的信用風(fēng)險，具有十分重要的意義。

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作者：李麗萍 單位：青島九州通醫(yī)藥有限公司