內(nèi)控體系完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理思路構(gòu)架構(gòu)建

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摘要：在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的今天，為科學(xué)全面地提升企業(yè)的整體發(fā)展質(zhì)量，行之有效地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有效防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)該積極構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系，行之有效地加強(qiáng)內(nèi)控管理以及控制工作，最大程度提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，更好地優(yōu)化企業(yè)的整體發(fā)展成效。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控體系；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；完善措施

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的。這主要是因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展，不可避免會(huì)遇到各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)。若缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系及必要的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，勢(shì)必會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的長(zhǎng)效持續(xù)發(fā)展。為此，企業(yè)有必要依托于科學(xué)且高效的內(nèi)控體系，行之有效地提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在實(shí)踐中，為了更好優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平，企業(yè)必須結(jié)合自身的發(fā)展需求及市場(chǎng)環(huán)境等，科學(xué)精準(zhǔn)地開(kāi)展內(nèi)控管理工作，依托于精細(xì)化的內(nèi)控管理體系，最大程度保障企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，全方位優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系分析

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，為科學(xué)全面地提升企業(yè)的整體發(fā)展質(zhì)量，更好優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，有必要充分全面地開(kāi)展內(nèi)部控制工作。同時(shí)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，企業(yè)在長(zhǎng)效快速發(fā)展的過(guò)程中也面臨著較高的風(fēng)險(xiǎn)以及挑戰(zhàn)。為有效防范可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也為了最大程度保障內(nèi)部控制成效，有必要完善內(nèi)控體系，以此來(lái)高效科學(xué)地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的實(shí)踐過(guò)程中，內(nèi)控體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理具有緊密的關(guān)聯(lián)性。一方面，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重的是管理，包含企業(yè)成立、決策、人事、生產(chǎn)和營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理。而內(nèi)部控制體系則是企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效措施，讓各個(gè)管理流程能在內(nèi)部控制的掌控下流暢進(jìn)行。兩者之間在管理和控制職能上有本質(zhì)的區(qū)別，管理涉及的問(wèn)題上有交集，而管理職能上卻相互補(bǔ)充?？梢哉f(shuō)，正因?yàn)槎咧g的緊密關(guān)聯(lián)性，促使企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)控體系的構(gòu)建來(lái)全方位防范以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以便更好地提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量，全方位優(yōu)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，兩者是相互融合的關(guān)系。在企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理是融合統(tǒng)一的?？梢哉f(shuō)，內(nèi)控體系的構(gòu)建本身就是為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范以及高效追蹤管理。相反，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的科學(xué)推進(jìn)以及高效開(kāi)展，也是為了更好地踐行內(nèi)控工作。雖然兩者在實(shí)踐過(guò)程中的側(cè)重點(diǎn)各有不同，但其目標(biāo)具備高度的一致性。當(dāng)前階段，企業(yè)在快速發(fā)展中，可以說(shuō)是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)只有更好地加強(qiáng)內(nèi)控管理，同時(shí)全面做好風(fēng)險(xiǎn)防控，才能夠真正優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理成效，也才能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量，所以企業(yè)在完善風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，也應(yīng)該注重優(yōu)化內(nèi)控體系的構(gòu)建。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的突出問(wèn)題

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，為更好地優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量，最大程度提升風(fēng)險(xiǎn)防控水平，有效規(guī)避可能出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)必須注重優(yōu)化內(nèi)控體系的構(gòu)建。依托于科學(xué)且精細(xì)化的內(nèi)控體系，能夠最大程度剖析、梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中突出存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，同時(shí)也能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。但當(dāng)前階段，企業(yè)在內(nèi)控管理的實(shí)踐中，還存在著較為突出的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)薄弱在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，為更好地提升內(nèi)部控制成效，有必要充分全面完善內(nèi)部控制意識(shí)，科學(xué)全面營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍，最大程度提升內(nèi)部控制的整體成效。但當(dāng)前階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，尤其缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制意識(shí)。比如企業(yè)的管理層明顯缺乏對(duì)內(nèi)部控制的充分重視，也沒(méi)有給予內(nèi)部控制工作精準(zhǔn)化的認(rèn)知，這就使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)，難以真正提升應(yīng)用成效。再比如部分管理者將更多的精力以及注意力放在了提升以及優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平等層面，明顯缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作的科學(xué)認(rèn)知，這同樣制約著內(nèi)部控制的科學(xué)高效開(kāi)展。

2.內(nèi)部控制環(huán)境相對(duì)較差在企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中，為更好優(yōu)化內(nèi)部控制的整體應(yīng)用成效，同時(shí)也為了有效防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有必要充分全面地夯實(shí)內(nèi)部控制工作體系，積極營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。實(shí)踐證明，為最大程度提升內(nèi)部控制的實(shí)施成效，為更好提升內(nèi)部控制的應(yīng)用質(zhì)量，必須構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制環(huán)境。但當(dāng)前階段，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，內(nèi)部控制環(huán)境存在著較大的問(wèn)題以及不足。比如企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，明顯缺乏科學(xué)的內(nèi)部環(huán)境管理模式，這在很大程度上制約著內(nèi)部控制工作的科學(xué)高效開(kāi)展。同時(shí)，企業(yè)也沒(méi)有對(duì)員工的職責(zé)以及任務(wù)等進(jìn)行精細(xì)化的劃分，致使廣大員工無(wú)法認(rèn)知以及理清自身的工作職責(zé)，無(wú)法全身心投身于企業(yè)的內(nèi)部控制工作之中。此外，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，缺乏科學(xué)的文化建設(shè)以及氛圍營(yíng)造，這也無(wú)法真正優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控工作成效，更難以有效應(yīng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

3.缺乏內(nèi)部控制的制度在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作的科學(xué)高效開(kāi)展，離不開(kāi)完善系統(tǒng)的制度建設(shè)，離不開(kāi)精細(xì)化的制度體系。只有充分全面結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)踐，不斷整合內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境，才能夠更好地優(yōu)化內(nèi)部控制工作質(zhì)量，也才能夠更好地推動(dòng)內(nèi)部控制制度的科學(xué)構(gòu)建。但現(xiàn)階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，明顯缺乏良好的內(nèi)部控制制度體系。比如企業(yè)在內(nèi)部控制制度的構(gòu)建過(guò)程中，并沒(méi)有充分全面結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，也沒(méi)有結(jié)合自身的內(nèi)外部環(huán)境，而是直接套用成型的內(nèi)部控制機(jī)制，這種所謂的“拿來(lái)主義”無(wú)法有效提升內(nèi)部控制制度的整體應(yīng)用成效，也難以提升內(nèi)部控制的實(shí)施力度。再比如在企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建過(guò)程中，雖然企業(yè)也進(jìn)行了相關(guān)制度的完善，但整體制度同企業(yè)的發(fā)展實(shí)踐存在著較大的脫節(jié)性，難以真正提升制度的應(yīng)用屬性，更難以保障企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐過(guò)程中，只有充分全面地完善內(nèi)部控制機(jī)制，才能夠更好地提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平，也才能夠全面優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量。

4.內(nèi)控活動(dòng)缺乏實(shí)踐性在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，為更好地提升內(nèi)部控制成效，同時(shí)也為了更好地提升內(nèi)部控制水平，有必要?jiǎng)?chuàng)設(shè)科學(xué)的內(nèi)控活動(dòng)，尤其是要體現(xiàn)內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)踐性以及真實(shí)性。但當(dāng)前階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，內(nèi)控活動(dòng)明顯缺乏必要的實(shí)踐性，內(nèi)控活動(dòng)明顯缺乏高效的規(guī)范性，這些都不利于內(nèi)控工作的科學(xué)高效實(shí)施，也無(wú)法推動(dòng)企業(yè)的安全發(fā)展。比如在內(nèi)控過(guò)程中，企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行全方位的內(nèi)控宣傳以及內(nèi)控意識(shí)的教育普及等工作，致使相關(guān)部門(mén)以及各個(gè)人員等普遍缺乏高效化的內(nèi)控意識(shí)，無(wú)法全身心投身于內(nèi)控管理實(shí)踐中。還有就是企業(yè)在內(nèi)控管理的過(guò)程中，缺乏必要的追蹤管理機(jī)制，致使發(fā)現(xiàn)出來(lái)的問(wèn)題得不到快速及時(shí)的解決，這也容易滋生不同程度的發(fā)展隱患?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制的科學(xué)實(shí)施，主要是為了解決企業(yè)所面臨著的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，同時(shí)也為了更好地提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范以及應(yīng)對(duì)能力。但若企業(yè)在內(nèi)控活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程中，不注重內(nèi)控活動(dòng)的科學(xué)構(gòu)建，不注重內(nèi)控活動(dòng)的有效實(shí)施，必然會(huì)在很大程度上影響著內(nèi)部控制的整體應(yīng)用質(zhì)量。

5.缺乏完善的溝通交流機(jī)制在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作的科學(xué)高效開(kāi)展，離不開(kāi)完善的溝通交流機(jī)制。只有依托于信息技術(shù)手段，科學(xué)全面地提升溝通成效，更好地保障溝通水平，才能夠更好提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。但當(dāng)前階段，企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，內(nèi)控溝通機(jī)制還不夠完善、精細(xì)。對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)控工作是系統(tǒng)且復(fù)雜的，需要企業(yè)各個(gè)部門(mén)的高效參與以及全面協(xié)同。只有這樣，才能夠全方位推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展。但現(xiàn)階段，企業(yè)在內(nèi)控管理的過(guò)程中，并沒(méi)有構(gòu)建完善的信息化管理體系，也沒(méi)有進(jìn)行必要的信息數(shù)據(jù)共享等，更缺乏精細(xì)化的內(nèi)控溝通體系，這無(wú)疑難以放大內(nèi)控工作的核心效能，也難以推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)效快速發(fā)展。在內(nèi)部控制工作的開(kāi)展過(guò)程中，若缺乏必要且完善的溝通機(jī)制，必然會(huì)造成信息溝通不暢，這不僅影響著風(fēng)險(xiǎn)防范成效，也難以優(yōu)化企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)落實(shí)，這些都會(huì)在很大程度上影響著企業(yè)的整體發(fā)展水平，也難以保障企業(yè)的高效科學(xué)發(fā)展。

三、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理思路

在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，為科學(xué)全面優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范成效，不斷提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，有必要依托于科學(xué)且精細(xì)化的內(nèi)控體系。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主體，應(yīng)該結(jié)合自身的內(nèi)外部環(huán)境，應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展特征等，行之有效地構(gòu)建科學(xué)且精細(xì)化的內(nèi)控體系，最大程度保障企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，更好提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)踐證明，企業(yè)只有科學(xué)全面地構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，才能夠更好地提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

1.不斷優(yōu)化內(nèi)部控制意識(shí)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，科學(xué)且高效的內(nèi)部控制工作，離不開(kāi)完善的內(nèi)部控制意識(shí)。對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部控制是系統(tǒng)且復(fù)雜的綜合性工作，它包含著多元化的內(nèi)容，同時(shí)也發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。為科學(xué)全面地提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，更好地優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平，企業(yè)有必要結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)踐及自身內(nèi)外部環(huán)境的特征，科學(xué)全面構(gòu)建良好的內(nèi)部控制意識(shí)。一方面，企業(yè)在持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該充分全面加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳以及教育，應(yīng)該行之有效推動(dòng)內(nèi)部控制工作的深入高效開(kāi)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的方向調(diào)控者，企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵力量，在內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)管理者有必要率先提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，企業(yè)管理者有必要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視。只有這樣，才能夠更好保障內(nèi)部控制工作的科學(xué)高效開(kāi)展。另一方面，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該依托于科學(xué)且全面的宣傳教育以及引導(dǎo)規(guī)范等，行之有效地提升內(nèi)部控制的整體水平。比如企業(yè)可以通過(guò)完善系統(tǒng)的教育引導(dǎo)以及培訓(xùn)等工作，科學(xué)全面地推動(dòng)內(nèi)部控制工作的高質(zhì)量開(kāi)展，確保內(nèi)部控制深入人心。此外，企業(yè)在內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中，還有必要全方位加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制，確保相關(guān)人員能夠充分明確風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，能夠更好地把握風(fēng)險(xiǎn)防控的科學(xué)效能，更好樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作的科學(xué)高效開(kāi)展，離不開(kāi)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。若內(nèi)部控制環(huán)境不夠健全和完善，若內(nèi)部控制環(huán)境不夠科學(xué)和規(guī)范，必然會(huì)在很大程度上影響著企業(yè)的整體發(fā)展水平，也難以保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展成效。為此，在實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)有必要結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)及自身的內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。一方面，企業(yè)應(yīng)該注重充分全面的明確內(nèi)部控制職責(zé)體系，確保相關(guān)部門(mén)以及人員能夠全面投身于內(nèi)部控制的工作實(shí)踐中，能夠最大程度提升內(nèi)部控制的實(shí)施成效?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制工作并不是單一部門(mén)的獨(dú)立事項(xiàng)，而是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)共同參與的關(guān)鍵事項(xiàng)。在實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)只有立足于自身的發(fā)展環(huán)境及自身的經(jīng)營(yíng)特征，行之有效地構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制環(huán)境，真正理清相關(guān)人員的內(nèi)部控制責(zé)任，才能夠建立健全良好的內(nèi)部控制環(huán)境。另一方面，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)該建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，做好相應(yīng)的評(píng)價(jià)以及考核工作，切實(shí)有效提升人員的風(fēng)險(xiǎn)防范能力以及應(yīng)對(duì)水平。科學(xué)且精準(zhǔn)化的內(nèi)控環(huán)境離不開(kāi)清晰化的職責(zé)體系及高效化的內(nèi)控分工。因此，企業(yè)有必要科學(xué)全面地營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以便精準(zhǔn)全面地優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

3.構(gòu)建精細(xì)化的內(nèi)控控制機(jī)制在經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的實(shí)踐過(guò)程中，科學(xué)且高效化的內(nèi)部控制機(jī)制，始終發(fā)揮著關(guān)鍵性的導(dǎo)向作用。在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)控工作的科學(xué)實(shí)施，離不開(kāi)健全且完善的制度體系。為提升內(nèi)控管理成效，充分全面地提升內(nèi)控控制質(zhì)量，有必要依托于科學(xué)且精細(xì)化的內(nèi)控控制機(jī)制，最大程度保障內(nèi)控工作的整體實(shí)施成效，全方位優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范以及應(yīng)對(duì)水平。一方面，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，為最大程度提升內(nèi)部控制的整體水平，同時(shí)也為了優(yōu)化內(nèi)部控制的實(shí)施成效，必須充分全面完善相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制。企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制的構(gòu)建過(guò)程中，要結(jié)合自身的內(nèi)外部環(huán)境特征和實(shí)際發(fā)展水平，科學(xué)全面地創(chuàng)建清晰化的內(nèi)部控制機(jī)制。當(dāng)前，部分企業(yè)在內(nèi)部控制的過(guò)程中，存在著一定程度的“拿來(lái)主義”問(wèn)題，即盲目進(jìn)行相關(guān)制度的套用，這必然會(huì)在很大程度上制約著內(nèi)部控制的整體實(shí)施成效，同時(shí)也難以保障內(nèi)部控制的高效開(kāi)展。為更好地提升內(nèi)部控制成效，企業(yè)應(yīng)該就內(nèi)部控制工作進(jìn)行充分全面分析以及研判，精準(zhǔn)高效構(gòu)建清晰化的內(nèi)部控制機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐高度吻合，最大程度提升內(nèi)部控制的應(yīng)用水平。另一方面，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)科學(xué)全面地提升內(nèi)部控制的實(shí)施水平，優(yōu)化內(nèi)部控制的應(yīng)用質(zhì)量，適時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的調(diào)整以及優(yōu)化。不可否認(rèn)，在內(nèi)部控制的實(shí)施過(guò)程中，部分內(nèi)控制度存在著一定的不適用性，部分內(nèi)控制度存在著一定的脫節(jié)性。為此，企業(yè)應(yīng)該就內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面地研判以及分析，精準(zhǔn)全面剖析內(nèi)部控制機(jī)制中突出存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，以便及時(shí)采用高效化的優(yōu)化對(duì)策。

4.優(yōu)化內(nèi)部控制的整體實(shí)踐性在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的實(shí)踐過(guò)程中，內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)且綜合性的工作。為更好地提升內(nèi)部控制的應(yīng)用成效和實(shí)施質(zhì)量，全方位研判以及綜合分析企業(yè)可能存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)展問(wèn)題，有必要切實(shí)提升內(nèi)部控制的整體實(shí)踐性，以保障內(nèi)部控制的實(shí)施水平。一方面，在企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的過(guò)程中，為了提升內(nèi)部控制的應(yīng)用成效，同時(shí)也為了更好地凸顯內(nèi)部控制的實(shí)踐性，應(yīng)該科學(xué)全面地構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估系統(tǒng)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用具有非常重要的作用，它能夠切實(shí)全面地研判企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，能夠精準(zhǔn)高效提升企業(yè)的內(nèi)部控制成效，同時(shí)也能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行全方位的研判以及分析匯總，在高效識(shí)別的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)外部可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)以及可能存在的隱患等，依托于高效且精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)研判以及分析匯總等，明確風(fēng)險(xiǎn)的危害以及等級(jí)，提升風(fēng)險(xiǎn)的防范力度以及實(shí)施成效?？梢哉f(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)研判以及高度管理，利于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，也便于企業(yè)及時(shí)制定高效化的應(yīng)對(duì)措施，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)危害。另一方面，保障內(nèi)部控制活動(dòng)的真實(shí)性以及實(shí)踐性，企業(yè)還應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)的評(píng)估體系，全方位加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的分析以及評(píng)估等，精準(zhǔn)研判內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中突出存在的問(wèn)題，同時(shí)切實(shí)有效地加強(qiáng)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。比如企業(yè)有必要構(gòu)建科學(xué)的績(jī)效考核體系，將內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)以及任務(wù)進(jìn)行清晰且精準(zhǔn)化的切分，以最大程度地提升內(nèi)部控制的應(yīng)用質(zhì)量及實(shí)施水平。不可否認(rèn)，在企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用過(guò)程中，企業(yè)人員缺乏必要的內(nèi)控意識(shí)，同時(shí)也缺乏科學(xué)的責(zé)任體系，這就使得他們的內(nèi)控管理工作存在著較大的問(wèn)題。為更好地保障內(nèi)部控制水平，不斷提升內(nèi)部控制質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)全面的績(jī)效考核體系，全方位加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)以及相關(guān)人員的績(jī)效評(píng)估以及全面考核等，行之有效地提升考核力度，確保相關(guān)部門(mén)以及人員能夠嚴(yán)格按照自身的任務(wù)以及目標(biāo)，全面投身于內(nèi)控管理的實(shí)踐過(guò)程中，最大程度保障內(nèi)部控制的實(shí)施成效。

5.科學(xué)全面完善信息化管理系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作的科學(xué)高效實(shí)施，離不開(kāi)完善的信息溝通機(jī)制，離不開(kāi)精細(xì)化的信息溝通渠道。內(nèi)部控制工作的科學(xué)實(shí)施，本身就是建立在一定的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上的。因此，在實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐及自身的內(nèi)外部環(huán)境特征，科學(xué)全面地構(gòu)建完善的信息化管理系統(tǒng)，全方位加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)的高效溝通。一方面，企業(yè)應(yīng)該成立專門(mén)化的內(nèi)控管理部門(mén)，科學(xué)配置專業(yè)化的內(nèi)部控制人員，以便綜合系統(tǒng)提升內(nèi)部控制的實(shí)施成效。不可否認(rèn)，在企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，部分企業(yè)管理者認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門(mén)的事項(xiàng)，同其他部門(mén)沒(méi)有太大的關(guān)聯(lián)性。正因?yàn)檫@種錯(cuò)誤認(rèn)知，使得企業(yè)的內(nèi)部控制工作難以有效落地，難以整體提升企業(yè)的發(fā)展成效?；诖?，企業(yè)應(yīng)該從戰(zhàn)略發(fā)展的高度來(lái)重視內(nèi)部控制工作，應(yīng)該成立專門(mén)化的內(nèi)部控制組織體系，配置專業(yè)化的內(nèi)控人員，確保內(nèi)控工作精準(zhǔn)落實(shí)到位。另一方面，在實(shí)踐過(guò)程中，企業(yè)必須樹(shù)立科學(xué)的信息思維，巧妙應(yīng)用信息技術(shù)手段，科學(xué)全面地構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)。在內(nèi)部控制的過(guò)程中，企業(yè)要積極構(gòu)建高效且科學(xué)化的信息化管理系統(tǒng)，全方位加強(qiáng)信息數(shù)據(jù)的科學(xué)研判以及精準(zhǔn)挖掘，充分利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，最大程度提升信息數(shù)據(jù)的應(yīng)用成效。比如企業(yè)可以通過(guò)信息技術(shù)來(lái)全面搜集以及整合企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展中可能產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行綜合性的分析以及研判，以便更好提升內(nèi)部控制的應(yīng)用成效。與此同時(shí)，在內(nèi)部控制的過(guò)程中，企業(yè)還可以通過(guò)信息技術(shù)手段來(lái)實(shí)現(xiàn)高效化的信息共享以及內(nèi)控溝通，科學(xué)全面地研判內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)用狀況，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)控優(yōu)化以及內(nèi)控介入，以便精準(zhǔn)快速地予以調(diào)整以及優(yōu)化，保障內(nèi)部控制的應(yīng)用成效。

四、結(jié)論

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中，受內(nèi)外部環(huán)境的影響和制約，使得企業(yè)常常面臨著較為多元化的風(fēng)險(xiǎn)，為更好地提升風(fēng)險(xiǎn)管理成效，同時(shí)也為了提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平，企業(yè)應(yīng)科學(xué)全面地構(gòu)建內(nèi)控體系，行之有效地提升內(nèi)控管理成效，最大程度保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展質(zhì)量。

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作者：張坤菊 單位：吉林省松遼江河治理有限責(zé)任公司