工程監(jiān)理企業(yè)實施預算管理思考

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摘要：隨著我國經(jīng)濟由高速增長階段轉向高質量發(fā)展模式，企業(yè)改革不斷深入，經(jīng)營管理方式發(fā)生了很大變化，其中，預算管理越來越受到各方的重視。預算管理是有效提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要手段，是成本規(guī)劃的核心，也對保障工程質量有著重要的作用。因此，需要不斷拓展改進企業(yè)預算管理的模式，促使企業(yè)經(jīng)濟效益有效提高。本文對監(jiān)理企業(yè)預算的內容進行初步分析，并對現(xiàn)階段管理存在的問題提出優(yōu)化建議，以期提高工程質量和核心經(jīng)濟效益。

關鍵詞：工程監(jiān)理企業(yè)；預算；建議

隨著建筑施工行業(yè)的不斷發(fā)展，工程監(jiān)理企業(yè)面臨了更多的機遇和挑戰(zhàn)，因此，工程監(jiān)理企業(yè)需要從職權內涵出發(fā)，不斷細化其管理方法、提高管理意識，促使工程質量得到核心保證。另外，需要強化系統(tǒng)的工程步驟的管控，促使企業(yè)內部經(jīng)營趨于科學化，實現(xiàn)資源的合理配置。

一、全面預算管理的內涵及重要性

（一）內涵

全面預算反映的是企業(yè)未來某一特定期間，以實現(xiàn)企業(yè)預算為目的，以銷售預測為起點，對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進行預測，并編制預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。預算管理的核心是根據(jù)科學的評判標準，對企業(yè)內部運營、財務分配管理、人力資源管理、績效管理、生產(chǎn)調控進行有效控制，促使企業(yè)在標準的模式中彰顯工程經(jīng)營的核心目標。同時，全面預算管理能夠針對周期內的管理問題進行有效解決，實現(xiàn)對生產(chǎn)、成本、開支的合理規(guī)劃。

（二）重要性

“凡事預則立，不預則廢”的道理是全面預算管理的核心內涵，也促使企業(yè)的經(jīng)營、管理能夠得到系統(tǒng)整合。因此，完善的預算管理能夠系統(tǒng)地評測發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，促使企業(yè)的發(fā)展目標更加趨于明確化、具體化。同時，全面預算的有效推廣使得企業(yè)各部門進行深層整合，彰顯企業(yè)基礎部門的協(xié)調能力，也對客觀化的企業(yè)成本預算和成本規(guī)劃做出了技術性保障，有利于企業(yè)成本的正常管控。另外，全面預算管理也是對各部門運營能力、經(jīng)濟效益的基礎檢驗標準，促使企業(yè)績效管理更加系統(tǒng)。

二、全面預算的基本內容

（一）經(jīng)營成果預算

經(jīng)營成果預算包括預測未來一定期間的營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等；通過經(jīng)營成果預算，促進企業(yè)收入增長，降低營業(yè)成本，增加經(jīng)營效益，提高管理水平，保證目標利潤的實現(xiàn)。（1）營業(yè)收入的預算。經(jīng)營部門、項目總監(jiān)和財務人員仔細閱讀已簽訂的合同文件，以及根據(jù)市場發(fā)展變化趨勢由比較敏感的公司領導人、業(yè)務人員根據(jù)多年的實踐經(jīng)驗集思廣益，分析各種不同意見并對之進行綜合分析后做出的判斷預測。按照合同約定的支付方式計算出合同總額、基本服務費、暫定金、質量保證金、缺陷責任期收入。在監(jiān)理合同中平時通常只是支付其中的基本服務費。根據(jù)合同期限以及預計完成工作量情況確定每年的監(jiān)理收入，再按照監(jiān)理行業(yè)按季度支付監(jiān)理費的特點，確定每期收入金額以及扣減的質量保證金和實際到款金額。（2）營業(yè)成本的預算。營業(yè)成本的預算主要由各個項目總監(jiān)來完成。上年年度終了召開各項目總監(jiān)、財務負責人和公司領導班子成員參加的財務預算動員會。根據(jù)項目的進度通過對項目人員，辦公用房，車輛等的配置以及物資耗用的預測，測算出下一年度的營業(yè)成本。（3）管理費用、營業(yè)費用的預算。公司各職能部門制定本部門的財務預算，由財務部匯總整理公司的管理費用明細。根據(jù)公司當年計劃的經(jīng)營規(guī)模，預計本年的經(jīng)營費用。

（二）財務狀況預算

財務狀況預算主要是預測企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的增減變動情況；通過財務狀況預算，保證企業(yè)資產(chǎn)的完整、有效，達到保值增值目標的實現(xiàn)。

（三）現(xiàn)金流量預算

現(xiàn)金流量預算是以收付實現(xiàn)制為基礎，是所有現(xiàn)金收支預算的匯總，綜合反映企業(yè)在預算期內現(xiàn)金流轉的預計情況，是企業(yè)資金調控管理的依據(jù)。

三、監(jiān)理企業(yè)全面預算管理中所存在的問題

（一）管理體系不健全

由于監(jiān)理企業(yè)的全面預算管理中未構建系統(tǒng)的管理體系，因此諸多預算管理過程中的責任制度、基礎考評、績效管理的方法都沒有明確的目標約束預算管理。因此，諸多工程預算管理趨于表面化，特別是不切合實際需求的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。另外，在進行成本規(guī)劃、成本預算、資金預算等財務方面的預算制度也不完善，進而導致沒有系統(tǒng)的評判標準來進行參考，這也是全面預算管理執(zhí)行力不足的重要原因。

（二）執(zhí)行力度不足

由于部分監(jiān)理企業(yè)對全面預算管理的作用認識存在較多偏差，導致監(jiān)理企業(yè)的預算管理不切合實際工程所需，特別是對于材料、人力資源的規(guī)劃方面控制力度不足，使工程預算管理時有超支現(xiàn)象發(fā)生。同時，沒有系統(tǒng)的操作軟件和操作方法，導致企業(yè)在預算管理中頻頻失衡，預算起不到科學、安全的核心預期，也是工程管理和工程溝通的存在的一大難題。

四、工程監(jiān)理企業(yè)實施全面預算管理的優(yōu)化建議

（一）細化管理編制

企業(yè)應對全面預算管理編制進行探索，深入細化的分析預算管理體系，依據(jù)系統(tǒng)的操作流程、編制方法對管理內容進行有效拓展，促使監(jiān)理人員能夠在系統(tǒng)的編制規(guī)劃中提高核心的規(guī)劃水平，也是降低安全風險的本質。因此，需要從以下幾個方面進行有效拓展：（1）操作順序。高層管理人員必須對實際工程內容進行細化，并明確監(jiān)理人員在操作中的核心目標，使預算管理始終在規(guī)劃方法之中。同時，需要各基層部門完善范圍內的預算規(guī)劃和核心預算方案，反饋給高層管理部門，并分析其可行性，進而達到預算的初步建立。另外，需要相關委員會協(xié)同各部門高效溝通和平衡管理，進而在多部門的聯(lián)動過程中形成系統(tǒng)的預算體系。（2）抓住重點。監(jiān)理人員必須把握核心預算重點，必須對各重點收入、重大成本費用和現(xiàn)金流水賬進行可行性預判，進而促使企業(yè)的成本與支出得到系統(tǒng)細化的控制，保證企業(yè)的核心利益。另外，需要本著“量力而為”的基本原則，對于沒有參考數(shù)據(jù)或經(jīng)營流程的支出不能憑空猜想，進而有效控制企業(yè)的成本風險。（3）完善責任。監(jiān)理企業(yè)必須完善基礎責任制度，并強化各基層部門的責任意識，促使監(jiān)理企業(yè)的競爭實力有效提高。因此，需要在實際工作中不斷拓展適合企業(yè)發(fā)展的責任體系，促使各部門能夠以責任為核心，深化監(jiān)理公司的核心職能。

（二）強化預算考評

在預算管理中，預算考評為預算管理的生命線。為發(fā)揮預算的作用，必須對預算執(zhí)行結果進行跟蹤、分析和考核。通過事先確定企業(yè)績效的評價標準，對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行規(guī)范，預算管理使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標可循，一定程度上消除隨便變化的現(xiàn)象。

（三）拓展預算組織

工程監(jiān)理企業(yè)必須以預算組織為根本，并在過程中要求預算組織能夠在工程的實際運營中進行有效的調控、規(guī)劃及系統(tǒng)反饋。進而實現(xiàn)組織能夠全面應對工程方多元化的財務、人力資源、成本方面的問題。同時，需要在過程中構建系統(tǒng)的約束條件，促使監(jiān)理方能夠細化對約束條件的有效貫徹，進而促使預算工作趨于科學化、流程化。另外，需要預算部門應用合理的操作軟件進行高效的評估、考核、監(jiān)督操作，促使工程成本的差額在系統(tǒng)的預算體系中控制在4%-5%內。

（四）提高監(jiān)督意識

企業(yè)必須不斷促使基礎預算部門擁有系統(tǒng)的監(jiān)督意識，并在過程中逐步拓展相關培訓體系，進而促使基層監(jiān)理人員能夠本著系統(tǒng)的預算意識進行高質量的財務、人力、成本的有效調控。同時，高專業(yè)、高技術的監(jiān)理人員能夠靈活運用在預算管理中的方法，促使預算規(guī)劃和核心預算編制能夠按照正確、精準的執(zhí)行方法進行操作。另外，需要對監(jiān)理人員進行多元化的技術考核，使監(jiān)理人員能夠以系統(tǒng)、科學、公正的角度進行系統(tǒng)評估，及時發(fā)現(xiàn)預算的偏差并予以整改，提高工程方的形象。

五、結語

監(jiān)理人員需要深化全面預算管理的內涵，并在過程中完善核心機制，促使多方面的工程問題、機制問題、人力資源問題得到有效評估與解決。監(jiān)理方在總結和完善環(huán)節(jié)發(fā)揮著承前啟后的作用。不斷地總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)不足，并及時完善，對企業(yè)的長期發(fā)展至關重要。另外，需要企業(yè)不斷優(yōu)化監(jiān)理人員的目標與規(guī)劃，使監(jiān)理企業(yè)能夠全方位地發(fā)揮系統(tǒng)的監(jiān)理工作，嚴格執(zhí)行工程各項步驟的基礎運營，進而提高工程的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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作者：袁康 單位：江蘇中設集團股份有限公司