企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立思考

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摘要：財務(wù)管理是一個企業(yè)開展經(jīng)濟管理的核心，財務(wù)管理水平的高低直接影響著企業(yè)是否健康可持續(xù)發(fā)展。而財務(wù)內(nèi)部控制管理制度是財務(wù)管理工作實施的有效保障，如何建立科學(xué)、有效、可行的財務(wù)內(nèi)控管理制度是一個企業(yè)在發(fā)展過程中需要重視的關(guān)鍵性問題。企業(yè)只有制定與自身發(fā)展相符合的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，才能確保財務(wù)管理活動的高效進行，進而為企業(yè)實現(xiàn)長遠可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；制度；建立

現(xiàn)階段，隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢的愈漸猛烈，眾多企業(yè)所面臨的市場競爭也越來越激烈，其日漸復(fù)雜的的市場環(huán)境給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險也更多，在這種市場形勢下企業(yè)要想實現(xiàn)自身良好發(fā)展就必須要加強內(nèi)部財務(wù)控制管理，建立完善財務(wù)內(nèi)控管理制度，確保企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中能夠盡可能減少財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)正確認識到財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中所發(fā)揮的價值作用，結(jié)合自身實際情況制定科學(xué)可行的財務(wù)內(nèi)控管理制度，從而為其健康、高速發(fā)展保駕護航。

一、財務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用

一是財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是為了實現(xiàn)營利，獲取市場經(jīng)濟效益。而財務(wù)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建作為企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，可以對企業(yè)各項財務(wù)涉及相關(guān)流程進行規(guī)劃管理，顯著降低企業(yè)各項運營成本，為企業(yè)實現(xiàn)市場經(jīng)濟效益最大化提供保障。通過制定完善財務(wù)內(nèi)控制度，可以對財務(wù)事前、事中、事后等進行嚴格預(yù)算分析，減少一些不必要的經(jīng)濟消耗，進而有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二是財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理。財務(wù)內(nèi)控制度可以及時、真實、準(zhǔn)確反映出企業(yè)經(jīng)營狀況和財務(wù)水平，在確保企業(yè)各項財務(wù)管理工作規(guī)范有序進行的同時，還能夠為企業(yè)各項經(jīng)濟決策的準(zhǔn)確性提供保障。財務(wù)內(nèi)控制度的建立，可以確保財務(wù)管理各個流程都能夠規(guī)范進行，從根本上杜絕財務(wù)管理中弄虛作假行為的發(fā)生，顯著提高企業(yè)財務(wù)管理水平。三是財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。任何企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，都會面臨經(jīng)營風(fēng)險，這是所有企業(yè)都必須重視的問題。制定完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度可以幫助企業(yè)在運營過程中有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提升企業(yè)運行過程安全性，進而確保企業(yè)能夠有更高經(jīng)濟效益。對于資金的管理是一個企業(yè)財務(wù)管理的核心和關(guān)鍵，財務(wù)內(nèi)控制度能夠及時有效的對資金進行管理，從而有利于企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險。四是財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立有助于避免企業(yè)資產(chǎn)流失?，F(xiàn)階段我國企業(yè)在治理中面臨著諸多的問題，比如財務(wù)管理中出現(xiàn)弄虛作假的行為，財務(wù)報告失真不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。財務(wù)內(nèi)控制度可以有效的對企業(yè)的各項工作進行監(jiān)督和監(jiān)管，從而確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，從根本上杜絕貪污和弄虛作假行為的出現(xiàn)，從而有助于企業(yè)資產(chǎn)流失。

二、企業(yè)如何建立完善財務(wù)內(nèi)控管理制度

（一）制定財務(wù)評估風(fēng)險制度

現(xiàn)階段很多企業(yè)都尚不具備較強的風(fēng)險意識，尤其是類似于應(yīng)收賬款這部分，很有可能欠款方會因為經(jīng)營管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)而無力償還，從而產(chǎn)生款項的壞賬。為避免這些問題的出現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強調(diào)資金成本的核算，采取銷售折讓代替賒銷的經(jīng)營模式，確保企業(yè)資產(chǎn)安全以及資金利用率。應(yīng)當(dāng)做好對市場動態(tài)的分析，盡快制定材料采購、保管與領(lǐng)用制度，科學(xué)分析與預(yù)測原材料的未來市場價格走勢，進而真正給企業(yè)管理者帶來更加準(zhǔn)確真實的財務(wù)信息。另外還需要定期對企業(yè)庫存產(chǎn)品價值量進行分析，第一時間上報貶值的陳舊產(chǎn)品，同時調(diào)整賬務(wù)上的資產(chǎn)數(shù)額變動，確保財務(wù)數(shù)據(jù)及時更新，真實有效。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部審計職能

第一，應(yīng)當(dāng)盡快設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門并為其分配經(jīng)驗豐富的審計工作者，確保企業(yè)內(nèi)部審計活動的有序開展。改變過去由企業(yè)財務(wù)工作者擔(dān)任內(nèi)部審計工作崗位的情況，進一步發(fā)揮出內(nèi)審監(jiān)督核查職能的作用；第二，內(nèi)部審計工作要確保其獨立性，不能夠讓其變?yōu)槟骋徊块T的附庸，從而維護好內(nèi)部審計活動的公正性與公平性，在設(shè)置內(nèi)部審計部門的基礎(chǔ)上讓其獨立于其他各部門，確保審計結(jié)果的真實準(zhǔn)確；第三是要在做好上述兩點的基礎(chǔ)上，進一步深化內(nèi)部審計，促進企業(yè)自我約束監(jiān)督機制的完善，確保企業(yè)生產(chǎn)效益的不斷提升。

（三）加強企業(yè)財務(wù)資金管理

做好企業(yè)資金管理工作必須要盡快規(guī)范會計核算和財務(wù)監(jiān)督體系，確保制度體系得以貫徹落實。對于物資采購、領(lǐng)用、銷售和樣品管理方面應(yīng)當(dāng)制定嚴格的操作流程，對財產(chǎn)的管理和記錄應(yīng)當(dāng)分開，形成有效的內(nèi)部約束，要堅決避免資產(chǎn)管理、記錄、核對“一人制”，定期對企業(yè)財產(chǎn)進行盤點，確保管理人員與記錄人員保持警戒。另外要加強外部監(jiān)督職能，進一步發(fā)揮出會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所的功能；做好企業(yè)存貨與應(yīng)收賬款管理，進一步優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，利用信息化技術(shù)實現(xiàn)企業(yè)“零庫存”；構(gòu)建全方位的應(yīng)收賬款催收機制，定期對應(yīng)收賬款進行核對，制定更加完善的收款管理辦法，對死帳呆賬進行妥善處理。

（四）完善財務(wù)崗位權(quán)責(zé)制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對直接參與各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職工進行權(quán)利的制約和隔離，不能夠為控制經(jīng)濟成本，就以經(jīng)營規(guī)模小為名義兼并或者整合財務(wù)崗位，應(yīng)當(dāng)盡快建立財務(wù)用人崗位權(quán)責(zé)制度，強化對各崗位職工參與財務(wù)管理活動時的制約與監(jiān)督，確保不相容職務(wù)分離。比如說資金是企業(yè)的核心資源，應(yīng)當(dāng)制定嚴格的出納工作制度，將支付密碼、財務(wù)印章、票據(jù)這三類物品分別由不同的財務(wù)人員保管，不能由出納一人掌握，防止財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（五）重視全面財務(wù)預(yù)算管理

第一，要進一步完善全面預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)預(yù)算要求，制定有針對性的預(yù)算管理措施，同時讓其成為有力的制度保證。把預(yù)算編制的相關(guān)依據(jù)、流程以及考核標(biāo)準(zhǔn)納入到企業(yè)章程中來，對企業(yè)預(yù)算管理活動實施統(tǒng)一部署；第二，進一步完善預(yù)算編制工作，在建立全面預(yù)算管理制度的基礎(chǔ)上，進一步豐富預(yù)算編制工作內(nèi)涵，強化宣傳工作，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的氛圍，提升全體職工對預(yù)算編制活動的認識；第三，應(yīng)當(dāng)對預(yù)算流程實施有效審核，按照自上而下、分級編制的預(yù)算程序執(zhí)行，在這一過程中不斷優(yōu)化和調(diào)整全面預(yù)算管理方法，促進企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平的不斷提升。

（六）加強企業(yè)財務(wù)信息建設(shè)

推進財務(wù)信息化建設(shè)是企業(yè)必須要重視的一個問題，可有效強化生產(chǎn)經(jīng)營過程中的管控，同時能夠固化財務(wù)內(nèi)控管理制度。比如說對于生產(chǎn)型企業(yè)來說，可引入ERP信息管理系統(tǒng)，對企業(yè)產(chǎn)品庫存狀況進行查詢，實現(xiàn)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營三位一體的管理功能。借助于信息系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)各部門活動流程實施有效控制，可以盡可能降低人為因素對財務(wù)內(nèi)控管理活動的影響，同時獲得準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，保證各項業(yè)務(wù)活動的高效開展，鞏固財務(wù)內(nèi)控管理工作成果。

三、結(jié)語

總而言之，企業(yè)制定完善財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，可顯著降低企業(yè)運營中各項財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，增強企業(yè)市場核心競爭力，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供保障，對企業(yè)在競爭激烈經(jīng)濟市場中占據(jù)一席之地來說意義重大。

參考文獻：

[1]張鳳茹.會計內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用[J].現(xiàn)代國企研究，2017，（14）：23.

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作者:劉會香 單位:廣東風(fēng)華高新科技股份有限公司