基層稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的思路

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一、制約稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的因素分析

1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確度。數(shù)據(jù)分析應(yīng)用必須建立在真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上。在目前的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用實(shí)踐中，一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，還不能適應(yīng)稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的需要。外部數(shù)據(jù)方面表現(xiàn)為納稅人稅務(wù)登記、日常申報(bào)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中存在錯(cuò)誤或不完整，導(dǎo)致信息采集缺失或分析失誤；第三方涉稅信息不足，缺乏有效流轉(zhuǎn)渠道，導(dǎo)致不能進(jìn)行縱向比對(duì)，不能獲取更多地?cái)?shù)據(jù)資源，不能檢驗(yàn)納稅人自行報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部數(shù)據(jù)方面表現(xiàn)為前臺(tái)工作人中責(zé)任心不強(qiáng)，錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完善；基層稅源管理部門對(duì)信息采集不重視，不能及時(shí)更新納稅人相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等導(dǎo)致信息分析不準(zhǔn)確。2.數(shù)據(jù)來(lái)源應(yīng)用范圍窄，影響風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的深入性和實(shí)用性。從目前風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的來(lái)源來(lái)看，主要依靠金三系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、部分省區(qū)數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)的預(yù)警信息和上級(jí)部門推送的專項(xiàng)分析任務(wù)，真正依靠自己挖掘出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的部分還較少。在日常稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估工作中運(yùn)用分析多，針對(duì)稅收收入變化、稅收政策變化、稅制改革影響等方面應(yīng)用較少，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)有針對(duì)性和指導(dǎo)性的分析少。在宏觀指標(biāo)的分析上應(yīng)用少，導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析的實(shí)用性變?nèi)酢?.信息化水平不高，影響風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量與效率。在基層稅務(wù)部門，目前的信息化應(yīng)用水平還不夠高，成為制約數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的重要因素之一。主要表現(xiàn)為基層稅務(wù)干部信息化水平普遍不高，受年齡和學(xué)歷限制，稅收知識(shí)更新?lián)Q代慢，計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)薄弱，不能主動(dòng)利用手中掌握的數(shù)據(jù)資源發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或進(jìn)行分析。復(fù)合型人才缺乏，不能適應(yīng)數(shù)據(jù)分析的需要。另一方面，上級(jí)局在下達(dá)專項(xiàng)分析任務(wù)后需要基層進(jìn)行落實(shí)時(shí)，無(wú)法按照疑點(diǎn)進(jìn)行深入分析和落實(shí)，影響了工作質(zhì)量和效率。4.綜合涉稅信息不健全，影響風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的完整性。全面掌握納稅人涉稅信息是做好數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的基礎(chǔ)和前提之一。目前僅依靠稅務(wù)部門的信息資源，還不能全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握納稅人所有的數(shù)據(jù)資源。與供電、財(cái)政、銀行、海關(guān)、銀行、房管、土地等政府部門缺乏有效的信息傳遞與反饋渠道，信息的集中度和共享度不高，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別質(zhì)量不高，指向性不強(qiáng)，不能適用數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的要求。日常工作中真正采集到的第三方信息運(yùn)用的很少，信息的不對(duì)稱導(dǎo)致數(shù)據(jù)的完整性受限，分析應(yīng)用的作用得不到有效發(fā)揮。

二、深化稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的思路

1.提高思想認(rèn)識(shí)，牢固樹立信息管稅理念。一是基層稅務(wù)部門應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管稅的理念，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)涉稅信息進(jìn)行采集、分析和利用，從宏觀上加以把握和引導(dǎo)，達(dá)到提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。二是引導(dǎo)廣大稅務(wù)干部樹立信息管稅的理念，適應(yīng)信息化時(shí)代的要求，及時(shí)更新自己的觀念和知識(shí)。在日常工作中要注意采集涉稅信息，熟練掌握稅收政策，并進(jìn)行各種稅收軟件進(jìn)行基本的分析，提高信息化應(yīng)用管理的能力。2.提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，打好風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用基礎(chǔ)。做好數(shù)據(jù)分析工作，首先要保證數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量。一是做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集工作。針對(duì)納稅人自行報(bào)送的稅務(wù)登記、日常申報(bào)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等要加強(qiáng)審核，確保錄入的真實(shí)性和完整性。二是做好第三方信息的采集工作。加強(qiáng)與政府有關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，做好第三方信息的采集和利用工作，確保信息渠道暢通，通過(guò)內(nèi)外部信息數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)掌握稅源管理的情況。三是加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的監(jiān)控工作。通過(guò)數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的分析監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)存在疑點(diǎn)數(shù)據(jù)時(shí)及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，并傳遞到前臺(tái)和基層稅源管理部門進(jìn)行處理和反饋。3.拓寬分析范圍，提高風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)性。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析是一項(xiàng)綜合性工作，數(shù)據(jù)的選取、分析目標(biāo)的選擇、分析的手段等，都要從稅收工作的多方面入手，而不應(yīng)局限于某一方面。一是綜合確定分析選題，堅(jiān)持宏觀定方向，微觀找問(wèn)題的原則。宏觀方面可以根據(jù)稅收政策的變動(dòng)、稅制改革的影響來(lái)選擇，從稅源結(jié)構(gòu)、收入變化、稅源增減變化等等入手，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的熱點(diǎn)、階段工作重點(diǎn)、業(yè)務(wù)管理難點(diǎn)等尋找數(shù)據(jù)分析的突破口。微觀方面可以通過(guò)日常稅源監(jiān)控發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息，再由業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)的提取和分析，查找問(wèn)題存在的原因，提出專題分析的措施和意見。二是完善分析手段。充分利用金稅三期系統(tǒng)、數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)等，密切注意信息技術(shù)的發(fā)展和新形勢(shì)，利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、數(shù)據(jù)展現(xiàn)工具和數(shù)據(jù)挖掘工具，不斷創(chuàng)新分析手段。進(jìn)一步完善分析指標(biāo)體系，拓展數(shù)據(jù)分析模型，提高對(duì)數(shù)據(jù)的深度挖掘能力和綜合分析能力。4.加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，健全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用機(jī)制。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)產(chǎn)生于稅收工作中的多個(gè)環(huán)節(jié)，也涉及到多個(gè)部門，因此風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用需要各個(gè)部門的通力配合。一是做好統(tǒng)籌規(guī)劃，設(shè)立專門部門，具體承擔(dān)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等工作，制定風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析的工作流程，明確各部門的職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的崗位，確保數(shù)據(jù)分析工作流暢運(yùn)轉(zhuǎn)。二是各級(jí)、各部門要共同參與、密切配合，政策法規(guī)、稅收、收入核算、征管、信息中心等部門都要參與進(jìn)來(lái)，形成數(shù)據(jù)分析的工作機(jī)制。5.積極培養(yǎng)人才，提高風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)分析工作對(duì)數(shù)據(jù)分析人員提出了更深更高的要求。要?jiǎng)偃螖?shù)據(jù)分析工作，需要既掌握稅收業(yè)務(wù)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)，又掌握稅收政策的變化、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化的復(fù)合型人才。一是善于用人，把業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、信息技術(shù)水平高的人才充實(shí)到數(shù)據(jù)分析崗上，給予他們施展才華的平臺(tái)。二是加強(qiáng)對(duì)人才的培訓(xùn)，通過(guò)短期培訓(xùn)、繼續(xù)教育等多種形式，促進(jìn)數(shù)據(jù)分析人才的快速成長(zhǎng)。三是強(qiáng)化基層稅務(wù)干部的培訓(xùn)。采取不同方式，加強(qiáng)對(duì)稅收政策、業(yè)務(wù)以及計(jì)算機(jī)知識(shí)等的培訓(xùn)，使全體干部掌握數(shù)據(jù)分析方法，提高數(shù)據(jù)分析的綜合能力，為數(shù)據(jù)分析應(yīng)用打好人才基礎(chǔ)

作者：黎濤