大數(shù)據(jù)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探析

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【摘要】當(dāng)今社會(huì)，隨著大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)的逐步深入，企業(yè)在方方面面都遭遇著前所未有的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)不再適用于當(dāng)下的大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，問(wèn)題逐步凸顯，探索適合于大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的企業(yè)新型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式是每個(gè)企業(yè)當(dāng)前的迫切需求。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1緒論

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的任一環(huán)節(jié)，一旦企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，這必然影響正常運(yùn)營(yíng)。一次金融危機(jī)可以使得經(jīng)濟(jì)倒退數(shù)十年，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控已經(jīng)成為企業(yè)當(dāng)今最重視的問(wèn)題?，F(xiàn)在我們正處于信息化時(shí)代快速發(fā)展的階段，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，面對(duì)巨大的數(shù)據(jù)信息量，在數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，企業(yè)如何做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題是一大難題。

2研究背景和意義

隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的逐漸深入，企業(yè)的利益相關(guān)者愈加關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，這代表著企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的資本和在行業(yè)立足的能力。因而，把握適應(yīng)當(dāng)下正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式顯得尤為重要。如何發(fā)掘適應(yīng)于當(dāng)下的新型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前防控，這是企業(yè)當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和特征

我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是：如何識(shí)別企業(yè)將會(huì)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；衡量這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響；如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好防范措施，盡可能降低其帶來(lái)的損失，控制風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有系統(tǒng)性的特征。主要表現(xiàn)為構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，防控體系和反饋機(jī)制，旨在可以迅速的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并作出合理反應(yīng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有開(kāi)放性的特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅是企業(yè)內(nèi)部的問(wèn)題，也與外界環(huán)境密切相關(guān)。企業(yè)根據(jù)外界環(huán)境的變化，不斷調(diào)整自身的預(yù)警系統(tǒng)和反饋體系，從而能夠更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有持續(xù)性。企業(yè)在成立之初，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就已經(jīng)客觀存在于企業(yè)中，企業(yè)必須時(shí)刻保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的正常運(yùn)行，以防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問(wèn)題

4.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念等方面存在認(rèn)知缺陷

巴菲特說(shuō)，學(xué)術(shù)界的學(xué)者們普遍對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的概念有錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是采用貝塔值通過(guò)對(duì)價(jià)格的波動(dòng)度量出來(lái)的，采用貝塔值來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量雖然較精確，但卻是錯(cuò)誤的做法。風(fēng)險(xiǎn)的含義是“遭受損失或損害的可能性”，而企業(yè)與企業(yè)之間內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的差別沒(méi)有辦法用貝塔值來(lái)度量。因此，財(cái)務(wù)理論一直以來(lái)更喜歡采用數(shù)理的方式去表示、計(jì)量和解釋風(fēng)險(xiǎn)，這種做法本身就包含一定的風(fēng)險(xiǎn)?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)理論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及風(fēng)險(xiǎn)的管理及技術(shù)、內(nèi)容等都存在認(rèn)知錯(cuò)誤。

4.2投資決策標(biāo)準(zhǔn)較狹隘

如今隨著我們步入了大數(shù)據(jù)的時(shí)代，原先被人們廣為應(yīng)用的評(píng)估方法也變得不再適用，其劣勢(shì)也逐漸地顯現(xiàn)出來(lái)。首先體現(xiàn)在這些評(píng)價(jià)方法評(píng)估的預(yù)期現(xiàn)金流不準(zhǔn)確，這會(huì)極大地影響管理者對(duì)投資決策的判斷，有可能會(huì)使管理者做出錯(cuò)誤的投資決策。其次，它們只適用于對(duì)傳統(tǒng)的重資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下的投資決策進(jìn)行評(píng)估，不適用于評(píng)估那些預(yù)期現(xiàn)金流較小、不明顯或者不明確的投資項(xiàng)目。

4.3財(cái)務(wù)決策信息邊界化現(xiàn)象嚴(yán)重

如今在企業(yè)的內(nèi)部，如在規(guī)模龐大的企業(yè)集團(tuán)中，各個(gè)分公司以及諸多的子公司，各個(gè)業(yè)務(wù)單元和各級(jí)部門會(huì)由于它們長(zhǎng)時(shí)間的獨(dú)立運(yùn)營(yíng)獨(dú)立核算和彼此之間缺乏溝通聯(lián)系而形成一個(gè)個(gè)“信息孤島”。它們獨(dú)立核算自己的業(yè)務(wù)，也不會(huì)隨時(shí)共享彼此的信息數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)資料。如果想要查看這些數(shù)據(jù)或資料需經(jīng)過(guò)一系列“提交申請(qǐng)，等待審核，通過(guò)審核”等冗長(zhǎng)繁雜的程序才能實(shí)現(xiàn)，而且實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)和資料也不會(huì)立刻得到更新。由于信息和數(shù)據(jù)無(wú)法在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)整合聯(lián)通，企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)的價(jià)值發(fā)掘和管理也面臨阻礙。

5企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)辦法

5.1對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論進(jìn)行重構(gòu)

風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策重構(gòu)，尤其要注意各種類型的風(fēng)險(xiǎn)的匹配與組合。Ghemawat(1993)提到，在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，企業(yè)應(yīng)該注意權(quán)衡投資活動(dòng)所引起的財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)和未進(jìn)行投資活動(dòng)所引起的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)地位下降的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，若企業(yè)太過(guò)于注重企業(yè)投資活動(dòng)所引起的財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)就必須承受企業(yè)未投資所引起的經(jīng)濟(jì)地位下降的損失。所以企業(yè)要對(duì)客觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境做出正確的判斷，在投資帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)間進(jìn)行仔細(xì)權(quán)衡。企業(yè)如果過(guò)度投資低盈利能力項(xiàng)目或錯(cuò)過(guò)高盈利投資項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)比流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)更可怕。

5.2改變投資決策的標(biāo)準(zhǔn)

大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，投資決策的標(biāo)準(zhǔn)不再是僅狹隘于對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流水平以及未來(lái)盈利能力的考慮，更多的應(yīng)該思考企業(yè)未來(lái)的盈利模式與發(fā)展戰(zhàn)略。對(duì)企業(yè)的投資決策標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該如何做出變革，阿里巴巴的執(zhí)行副主席蔡崇信是這樣說(shuō)的，“阿里巴巴在進(jìn)行企業(yè)并購(gòu)時(shí)具有嚴(yán)明的紀(jì)律與明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，在投資時(shí)遵守三大原則：第一，增加企業(yè)的用戶數(shù)量；第二，提高企業(yè)的用戶體驗(yàn)；第三，拓展企業(yè)的商品與服務(wù)的類別，獲取客戶對(duì)阿里更多的消費(fèi)份額是企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)宗旨，如今阿里的客戶數(shù)量已達(dá)3億人次，如何將更多的商品與服務(wù)提供給客戶，是企業(yè)未來(lái)的方向。

5.3財(cái)務(wù)決策信息去除邊界化

隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)可以以更低的成本，更快的速度，更強(qiáng)的目的性獲得企業(yè)所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。在企業(yè)的內(nèi)部，如在規(guī)模龐大的企業(yè)集團(tuán)中，各個(gè)分公司以及諸多的子公司，各個(gè)業(yè)務(wù)單元和各級(jí)部門會(huì)由于它們長(zhǎng)時(shí)間的獨(dú)立運(yùn)營(yíng)獨(dú)立核算和彼此之間缺乏溝通聯(lián)系而形成一個(gè)個(gè)“信息孤島”的狀態(tài)被打破，達(dá)到企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的一體化。

6結(jié)論

當(dāng)前多數(shù)的企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念持有錯(cuò)誤的認(rèn)知，而錯(cuò)誤的認(rèn)知就會(huì)導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方面實(shí)施錯(cuò)誤的管理，這本身就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)依托大數(shù)據(jù)背景需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念、風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行重構(gòu)。與此同時(shí)，研究如何建立優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和預(yù)測(cè)模型，從而更有效的提前防控風(fēng)險(xiǎn)。

作者：柴涵博 單位：西安財(cái)經(jīng)大學(xué)