財稅政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展探析

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摘要：實體經(jīng)濟的發(fā)展與財稅政策息息相關(guān)。目前安陽市實體經(jīng)濟存在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不優(yōu)、財稅聯(lián)動機制欠缺、資金棄實就虛等問題。為促進安陽實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、育新，文章從政府購買服務(wù)、規(guī)范財稅優(yōu)惠政策實施、創(chuàng)新財稅政策支持方式等方面，提出了安陽市財稅政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展的措施。

關(guān)鍵詞：財稅政策；政府支持；實體經(jīng)濟

財稅作為影響經(jīng)濟運行的重要因素之一，能夠引領(lǐng)并助力實體經(jīng)濟的發(fā)展。目前，全球經(jīng)濟復(fù)蘇乏力，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展下行壓力不減，內(nèi)需不足而外需強勁。新常態(tài)下，實體經(jīng)濟的原有發(fā)展優(yōu)勢不斷削弱，大量資源要素流失；同時虛擬經(jīng)濟的膨脹式發(fā)展擠占實體經(jīng)濟利潤，導(dǎo)致實體經(jīng)濟發(fā)展動力不足。在此背景下，安陽市為加快實體經(jīng)濟發(fā)展，統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，制定實現(xiàn)“一個重返、六個重大”的目標(biāo)任務(wù)。要實現(xiàn)這一目標(biāo)任務(wù)，必須深化財稅改革，引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)“轉(zhuǎn)型、育新”，提高財稅對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)控能力。

一、安陽市財稅政策支持實體經(jīng)濟的現(xiàn)狀

近年來，安陽市根據(jù)本市實體經(jīng)濟發(fā)展的具體情況，全方位、多渠道地制定合理的財稅制度，扶持實體經(jīng)濟發(fā)展。

（一）政府購買公共服務(wù)，助力產(chǎn)業(yè)發(fā)展黨的十八屆三中全會提出推廣政府購買服務(wù)。2013年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于政府向社會力量購買服務(wù)的指導(dǎo)意見》,河南省提出要加快推進政府購買服務(wù)工作。2014年，財政部印發(fā)《政府購買服務(wù)管理辦法（暫行）》通知，進一步明確政府購買服務(wù)工作。為此，安陽市堅持改革創(chuàng)新，采取先點后面、穩(wěn)妥推進的方式，持續(xù)探索政府購買公共服務(wù)的改革。2014年以來，安陽市政府按照“先易后難”的改革原則，逐漸把政府購買公共服務(wù)項目的范圍從市區(qū)路燈設(shè)施日常維護和保潔、保衛(wèi)及綠地管養(yǎng)擴展到市政環(huán)衛(wèi)、城市輔助管理、公共安全輔助管理、水務(wù)設(shè)施維護、公共培訓(xùn)、社工服務(wù)和社會福利等七大類公共領(lǐng)域，設(shè)立了“三考兩加強”的科學(xué)績效考核辦法。通過引導(dǎo)、扶持、規(guī)范、考核等舉措，大力培育了提供公共服務(wù)的市場主體，間接助力了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）強化財稅扶持體系，助力經(jīng)濟轉(zhuǎn)型為進一步增強地方經(jīng)濟發(fā)展動力，安陽市財政局制定了《支持轉(zhuǎn)型發(fā)展攻堅戰(zhàn)若干財政政策》和《關(guān)于強力推進科技創(chuàng)新引領(lǐng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級若干政策的意見》，全力支持構(gòu)建創(chuàng)新引領(lǐng)型現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)新體系。瞄準(zhǔn)中國制造2025，因地制宜，鼓勵發(fā)展數(shù)控智能裝備制造、通用航空制造、軌道交通制造、新能源汽車制造、醫(yī)藥生物產(chǎn)業(yè)等戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，提高產(chǎn)品的質(zhì)量和檔次，開拓國內(nèi)外市場。印發(fā)《支持民營經(jīng)濟健康發(fā)展財稅政策》，從民營經(jīng)濟的創(chuàng)辦、用工、融資、創(chuàng)新等方面著手，為安陽市民營經(jīng)濟的健康發(fā)展提供財稅政策支持。

（三）鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持民營經(jīng)濟2016年2月，河南省科技廳、省財政廳制定了《關(guān)于發(fā)展眾創(chuàng)空間推進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作的政策措施》和《關(guān)于推進金融資本與科技創(chuàng)新相結(jié)合的政策措施》，支持構(gòu)建新型創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)綜合平臺，為眾創(chuàng)空間發(fā)展提供財政支撐。同年5月，安陽市科技局、市財政局共同制定《關(guān)于發(fā)展眾創(chuàng)空間推進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作政策措施》，提出安陽市“十三五”期間發(fā)展眾創(chuàng)空間，推進創(chuàng)業(yè)工作政策和金融資本與科技相結(jié)合的政策措施，主要從兩個方面鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持民營經(jīng)濟的發(fā)展。其一，多層次設(shè)立創(chuàng)業(yè)平臺。鼓勵高校結(jié)合重點學(xué)科建設(shè)，整合現(xiàn)有資源，創(chuàng)立眾創(chuàng)空間，開放科研設(shè)備，實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。鼓勵龍頭企業(yè)建立眾創(chuàng)空間，激發(fā)職工創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)熱情。其二，給予財政補貼。對于符合條件的各類投資主體，給予建筑改造費、公共服務(wù)費、運行成本等專項補貼。

（四）加大資金投入，減輕企業(yè)負擔(dān)安陽市財政局通過深化財稅改革，通過撥付專項資金和協(xié)調(diào)金融機構(gòu)的方法，為企業(yè)解決困難。其一，撥付專項基金，助力企業(yè)創(chuàng)新。2019年，安陽市籌備基建投資資金4135萬元，申報2019年度河南省先進制造業(yè)發(fā)展專項資金2525萬元，對企業(yè)技改示范項目的設(shè)備、研發(fā)投入進行獎補,支持企業(yè)實施技術(shù)改造。其二，落實《安陽市小微企業(yè)貸款擔(dān)保風(fēng)險補償資金管理辦法》，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對企業(yè)的支持力度，為小微企業(yè)拓寬融資渠道，降低融資成本，服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展。專項資金的注入和融資成本的降低，大大減輕了企業(yè)的經(jīng)營負擔(dān)。

二、制約安陽市財稅政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展的原因

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不優(yōu)，難以形成集聚效應(yīng)安陽市經(jīng)濟以二、三產(chǎn)業(yè)為主，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不優(yōu)，傳統(tǒng)行業(yè)在工業(yè)結(jié)構(gòu)中占據(jù)較大比重，服務(wù)業(yè)不夠發(fā)達。傳統(tǒng)行業(yè)的轉(zhuǎn)型代價大，見效緩，而新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟拉動力不強，服務(wù)業(yè)缺乏亮點，難以吸引人氣，旅游效益少，招商引資難。另外，產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)劃分分散，安陽現(xiàn)有集聚區(qū)項目雜燴，資源配置不合理，環(huán)境污染加重，企業(yè)成本上升，難以形成集聚效應(yīng)。

（二）財稅聯(lián)動機制欠缺，資源配置效率不高安陽市現(xiàn)行財稅機制存在聯(lián)動協(xié)調(diào)性低，配置效率不高的問題。其一，職能部門聯(lián)動協(xié)調(diào)性低，自主性差。市、區(qū)之間的扶持資金隸屬不同層級，優(yōu)惠扶持政策分散在不同部門，缺乏有效銜接和配套安排。其二，財政資金支持實體經(jīng)濟的投入方式簡單直接。受安陽市產(chǎn)業(yè)集聚現(xiàn)狀影響，導(dǎo)致示范和輻射效應(yīng)不顯著。財政資金投放形式單一，沒有形成嚴(yán)格的制度約束和績效考核，資金配置效率低下。（三）資本天然趨利避險，實體經(jīng)濟嚴(yán)重貧血近年來中國實體經(jīng)濟PMI指數(shù)在榮枯線附近徘徊。2019年以來，中國制造業(yè)PMI指數(shù)有5個月均處于榮枯線以下。這是因為較虛擬經(jīng)濟而言，實體經(jīng)濟成本高，效益低，而新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)門檻高，投資大，風(fēng)險高，多數(shù)企業(yè)難以介入，兩方面的原因?qū)е陆?jīng)濟資源“棄實就虛”。另外，資本天然趨利避害的性質(zhì)，致使許多城市投資地產(chǎn)成為主流。安陽市自非法融資事件以來，經(jīng)濟衰退嚴(yán)重，錯過了經(jīng)濟發(fā)展的高速列車，而投資實體經(jīng)濟，成本較高，風(fēng)險較大，投資者趨利避害，選擇更為保本的房地產(chǎn)投資，導(dǎo)致實體經(jīng)濟嚴(yán)重貧血。

三、安陽市財稅政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展的對策

財政有序轉(zhuǎn)型是實體經(jīng)濟創(chuàng)新升級的制度基礎(chǔ)[1]。根據(jù)財稅支持實體經(jīng)濟的實踐操作路徑，安陽市可以通過實施積極的財稅政策、規(guī)范財稅優(yōu)惠政策實施、創(chuàng)新財稅政策支持方式促進實體經(jīng)濟的發(fā)展。

（一）實施積極財稅政策1.加快轉(zhuǎn)變政府職能，發(fā)揮服務(wù)引導(dǎo)作用以全面深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以積極的財稅政策為著力點，全面推進實體經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級。首先，通過加快政府職能轉(zhuǎn)變，切實減輕企業(yè)負擔(dān)。以建立完善的行政審批制度和企業(yè)舉報督辦制度為突破口，減輕企業(yè)顯性和隱形負擔(dān)，為民眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新營造良好環(huán)境。目前，安陽市已取消、停征、免征政府性基金和行政事業(yè)性收費80余項，全面清理規(guī)范涉企收費，確保企業(yè)減負政策落到實處。其次，調(diào)整產(chǎn)業(yè)扶持理念，轉(zhuǎn)變角色。通過轉(zhuǎn)變政府職能，調(diào)整產(chǎn)業(yè)扶持理念，將角色轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺?wù)者”和“引導(dǎo)者”，提高產(chǎn)業(yè)整合效率，推動企業(yè)升級成長。改變過去在扶持政策中的“重企業(yè)輕平臺”“重投資輕創(chuàng)新”“重項目輕人才”的不足，將新扶持政策向服務(wù)于“產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)”“科研平臺的建設(shè)和共享”等方面傾斜。通過角色的轉(zhuǎn)變，成為產(chǎn)業(yè)升級的引導(dǎo)者，增加企業(yè)發(fā)展自由度，推動企業(yè)快速成長。2.加強財稅扶持建設(shè)，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)集聚型工業(yè)園區(qū)通過財稅扶持園區(qū)建設(shè)，建設(shè)產(chǎn)業(yè)成長的硬環(huán)境。首先，加強財稅扶持園區(qū)建設(shè)，鼓勵企業(yè)向工業(yè)園區(qū)集聚。應(yīng)以工業(yè)園區(qū)為實體經(jīng)濟發(fā)展的主要載體，完善園區(qū)和周邊基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，積極引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)向工業(yè)園區(qū)集聚，提高資源配置效率，降低整體運營成本，激活企業(yè)發(fā)展動力，發(fā)揮園區(qū)的集聚效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。其次，完善園區(qū)信息配套和商業(yè)配套。通過牽引互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)企業(yè)與各工業(yè)園區(qū)企業(yè)合作，發(fā)展B2B、B2C、C2C等多種商務(wù)模式，促進共同發(fā)展。以新型工業(yè)化發(fā)展模式指導(dǎo)當(dāng)前產(chǎn)城融合，加快基礎(chǔ)配套建設(shè)，構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)城融合區(qū)。3.鼓勵產(chǎn)、研合作，建設(shè)實體經(jīng)濟公共服務(wù)平臺實體經(jīng)濟的發(fā)展依托于信息和技術(shù)，通過財稅鼓勵產(chǎn)、研合作，建設(shè)實體經(jīng)濟公共服務(wù)平臺，激活市場活力，增強企業(yè)核心競爭力。建立政府性公共服務(wù)平臺，一方面，為實體經(jīng)濟提供實時財稅政策、大數(shù)據(jù)信息服務(wù)，形成公開、公平的競爭環(huán)境，激發(fā)市場活力。另一方面，將高?？蒲衅脚_嵌套于公共服務(wù)平臺，實現(xiàn)科研設(shè)備共享，產(chǎn)、研合作以及成果轉(zhuǎn)化，既降低了實體經(jīng)濟研發(fā)成本，又促進了經(jīng)濟發(fā)展。4.善用稅收優(yōu)惠新政策，推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)市場背景下，實體經(jīng)濟面臨的市場壟斷與融資成本過高[2]。2019年，安陽市新增多項重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)加強宣傳，給予各項扶持，推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，實現(xiàn)脫貧致富。首先，加大宣傳力度，推動符合適用稅收優(yōu)惠政策的重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)積極性。其次，財政扶持實體經(jīng)濟工作與精準(zhǔn)脫貧工作的有機結(jié)合。通過多方牽頭實體經(jīng)濟主體安置重點群體就業(yè)，財政扶持有能力的重點群體創(chuàng)業(yè)，既推動了精準(zhǔn)脫貧工作的開展，又讓企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，推動實體經(jīng)濟發(fā)展。

（二）規(guī)范財稅優(yōu)惠政策實施1.及時落實財稅優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負擔(dān)市場需求千變?nèi)f化，科技創(chuàng)新日新月異，及時落實財稅優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)現(xiàn)實負擔(dān)，推動實體經(jīng)濟蓬勃發(fā)展。首先，安陽市應(yīng)根據(jù)自身實體經(jīng)濟發(fā)展計劃，加快各產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，盤活文化旅游產(chǎn)業(yè)，加快工業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，引進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，快速完成產(chǎn)業(yè)布局。其次，宣傳并落實最新財稅政策，讓企業(yè)及時享受到資金扶持，為實體經(jīng)濟發(fā)展注入能量，及時減輕企業(yè)稅費負擔(dān)，激發(fā)企業(yè)發(fā)展動力。最后，安陽市可以根據(jù)自身財政經(jīng)濟實力，本著為實體經(jīng)濟“減負、解難”的原則，因地制宜地制定財稅優(yōu)惠政策，創(chuàng)設(shè)專項扶持基金。獎補并下，減稅降負，切實鼓勵實體經(jīng)濟發(fā)展。2.加強監(jiān)管，正清實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境加強金融監(jiān)管、服務(wù)監(jiān)管，改善實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。其一，加強金融監(jiān)管，補齊監(jiān)管短板，更好地滿足實體經(jīng)濟多樣化的金融需求。金融業(yè)的發(fā)展同經(jīng)濟社會發(fā)展相協(xié)調(diào)，資本市場的制度設(shè)計必須注重對接實體經(jīng)濟。進一步完善金融機構(gòu)的貸款功能，引導(dǎo)更多的資本投入到實體經(jīng)濟發(fā)展之中。其二，加強對政府職能部門的服務(wù)情況監(jiān)管，建立舉報督辦制度，合理公示各類收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)防亂收費、亂攤派現(xiàn)象發(fā)生，正清實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，促進健康發(fā)展。

（三）創(chuàng)新財稅政策支持方式1.發(fā)揮財政投資導(dǎo)向，改變財稅支持方式財稅改革與金融改革聯(lián)動推進，利用衍生金融工具創(chuàng)新財政支付方式，發(fā)揮財政資金杠桿調(diào)控的作用。推動股權(quán)投資基金的發(fā)展，鼓勵社會資本參與私募股權(quán)投資重點產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)，運用階段參股、財政獎補等方式鼓勵民間資本的注入，從而支持實體經(jīng)濟的發(fā)展。2.財政購買金融服務(wù)，降低企業(yè)融資成本財政資金通過購買金融服務(wù)的方式支持實體經(jīng)濟，穩(wěn)健審慎去杠桿，有效降低企業(yè)融資成本和融資風(fēng)險。推進“政府+銀行+保險”的多層次業(yè)務(wù)運作模式，由政府提供貼息、直接獎補、貸款風(fēng)險補償、擔(dān)保補償，銀行提供貸款，保險公司為貸款主體提供保證保險，實現(xiàn)三方風(fēng)險共擔(dān)的擔(dān)保體系。通過財政購買金融服務(wù)，有效引導(dǎo)金融機構(gòu)增加實體經(jīng)濟貸款資金的投放，降低了企業(yè)的融資成本和融資困境。

四、結(jié)論

在全球經(jīng)濟發(fā)展趨緩和各行業(yè)技術(shù)革命亟須轉(zhuǎn)型升級的大背景下，政府實施財稅政策對實體經(jīng)濟發(fā)展起著至關(guān)重要的主導(dǎo)作用。振興實體經(jīng)濟發(fā)展，要堅持抓重點，補短板。通過上述分析可以看出，我國已經(jīng)著手通過繼續(xù)完善系統(tǒng)的財稅優(yōu)惠政策支持實體經(jīng)濟發(fā)展。財稅支持實體經(jīng)濟的實踐操作主要是調(diào)整稅費負擔(dān)比例，降低實體經(jīng)濟負擔(dān)，減少企業(yè)發(fā)展阻力，增強市場發(fā)展動力。具體包括三大路徑：其一，直接降低實體經(jīng)濟稅費負擔(dān)，減少其財務(wù)成本和經(jīng)營成本，直接增加企業(yè)利潤空間，實現(xiàn)長遠發(fā)展。其二，實施專項財稅優(yōu)惠補貼，激發(fā)自主創(chuàng)新積極性，拓寬新老產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟生存空間。其三，加強對虛擬資本運行的合理監(jiān)管和財稅治理，適當(dāng)提升其經(jīng)營成本和稅費水平，通過擠壓虛擬經(jīng)濟泡沫，避免虛擬經(jīng)濟擠占，實現(xiàn)引導(dǎo)社會資本理性回歸實體投資[3]。安陽市近幾年經(jīng)濟發(fā)展較為平穩(wěn)，雖然已經(jīng)通過多渠道展開支持實體經(jīng)濟發(fā)展，但創(chuàng)新財稅優(yōu)惠政策較少，產(chǎn)業(yè)構(gòu)成不合理、產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)低等問題制約著我市實體經(jīng)濟的發(fā)展，因此具有針對性的策略亟待提出。

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作者：李雪妍 單位：安陽工學(xué)院