互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)下審計(jì)監(jiān)督體系

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摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融走向了快車(chē)道，互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)監(jiān)督體系在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高速發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。隨著全球經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融因其帶來(lái)的信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)監(jiān)督體系將面臨的挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻。在“十三五”時(shí)期如何完善當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)體系的建設(shè)，保障互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。本文通過(guò)探討互聯(lián)網(wǎng)金融當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)，淺析當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)發(fā)展面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出了相應(yīng)的完善措施。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；審計(jì)監(jiān)督；措施

我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體制經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展與完善，取得了一定成績(jī)，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)在我國(guó)的高速發(fā)展，人們?cè)絹?lái)越認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督工作的重要性，這進(jìn)一步保障了互聯(lián)網(wǎng)金融在我國(guó)的高速發(fā)展。但是隨著金融業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展，現(xiàn)有的審計(jì)監(jiān)督體系已經(jīng)不能完全滿足金融業(yè)的需求，因此，必須制定相應(yīng)的完善措施以應(yīng)對(duì)當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展出現(xiàn)的新變化，為互聯(lián)網(wǎng)金融提供更好的服務(wù)。

一、問(wèn)題的提出

金融審計(jì)對(duì)于我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展是必不可少的環(huán)節(jié)，它不僅可以最大程度的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以為管理層提供決策依據(jù)，從而促進(jìn)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。從2013年開(kāi)始，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融走上了快車(chē)道，發(fā)展迅猛，第三方支付余額寶快速占領(lǐng)市場(chǎng)，緊接著300多家P2P公司應(yīng)運(yùn)而生，有人甚至將2013年稱(chēng)為“互聯(lián)網(wǎng)金融元年”。現(xiàn)行國(guó)家對(duì)金融審計(jì)監(jiān)督采取的是垂直管理模式，由于互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品更新速度飛快，出現(xiàn)了越來(lái)越多的金融產(chǎn)品，其帶來(lái)的問(wèn)題越來(lái)越明顯，風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，嚴(yán)重影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)型，因此，在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下建立創(chuàng)新金融審計(jì)監(jiān)督體系，成為現(xiàn)階段我國(guó)金融行業(yè)的重要改革方向，而在金融創(chuàng)新趨勢(shì)下的金融審計(jì)監(jiān)督體系是推動(dòng)我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。本文主要探討互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)體系的現(xiàn)狀與發(fā)展。

二、主要概念界定

(一)互聯(lián)網(wǎng)金融的概念

互聯(lián)網(wǎng)金融是“金融創(chuàng)新”浪潮下金融行業(yè)的創(chuàng)新項(xiàng)目之一，在互聯(lián)網(wǎng)概念的基礎(chǔ)上對(duì)傳統(tǒng)金融行業(yè)的一種創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和通信技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。

(二)互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)

根據(jù)前段的定義可知，互聯(lián)網(wǎng)金融是互聯(lián)網(wǎng)同金融業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合，是傳統(tǒng)金融業(yè)延伸?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)主要有：一是交易成本低，主要體現(xiàn)在沒(méi)有實(shí)體營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，使得交易成本低，同時(shí)降低了用戶信用質(zhì)量評(píng)估所產(chǎn)生的成本；其次是資源配置效率高，通過(guò)平臺(tái)的操作可以滿足急需資金的中小企業(yè)獲得資金支持，加快資金流動(dòng)。

三、當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)監(jiān)督機(jī)制存在的問(wèn)題分析

雖然我國(guó)在互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管方面陸續(xù)出臺(tái)了相關(guān)監(jiān)管政策，并且基本上采用的原則是“政府監(jiān)管與行業(yè)自律并行”，但從整理來(lái)看，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融公司的發(fā)展比較雜亂，企業(yè)的素質(zhì)參差不齊，互聯(lián)網(wǎng)金融公司跑路的丑聞時(shí)有發(fā)生，國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)監(jiān)管政策沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的效果。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管不夠重視

本文選取了100家互聯(lián)網(wǎng)金融公司作為被調(diào)查目標(biāo)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)設(shè)有內(nèi)部控制部門(mén)，同時(shí)也擁有全套的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但是企業(yè)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)不健全，人員職責(zé)不明確。即使是大企業(yè)，在審計(jì)部門(mén)里配置的人也很少，即使安排了審計(jì)人員，也只是對(duì)公司的財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督，沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)性的作用。

(二)監(jiān)管主體混亂

與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展比較落后?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管主體不明，除了已將第三方支付納入了資金監(jiān)管體系，其他的互聯(lián)網(wǎng)金融還沒(méi)有實(shí)行監(jiān)管模式，目前由誰(shuí)來(lái)監(jiān)管還尚不明確。中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)成立于2014年4月，但是由于其籌建實(shí)踐比較短，互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會(huì)暫時(shí)還沒(méi)有能力實(shí)行有效的自律監(jiān)管，可以說(shuō)，當(dāng)前我國(guó)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管偏松，這極大增加了互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)審計(jì)信息共享機(jī)制不健全

政府審計(jì)機(jī)關(guān)、中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察等國(guó)家相關(guān)部門(mén)沒(méi)有建立健全的信息共享機(jī)制，各部門(mén)之間缺少良好的溝通，以致在工作中不能進(jìn)行有效的配合，大大限制了配合抵御功能的發(fā)揮。抵御功能是否有效發(fā)揮直接關(guān)系到國(guó)家審計(jì)質(zhì)量鏈條的完整性。

四、完善互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的建議

(一)明確國(guó)家審計(jì)的主導(dǎo)地位

1.為了使得互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)最低化，維護(hù)金融市場(chǎng)的秩序，我國(guó)采取了“政府監(jiān)管與行業(yè)自律并舉”的原則對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融進(jìn)行監(jiān)管。政府監(jiān)管主要由中國(guó)人民銀行統(tǒng)籌，證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同監(jiān)管。行業(yè)自律指的是互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)制定相關(guān)的行業(yè)規(guī)范并推動(dòng)實(shí)施，從而來(lái)規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融的經(jīng)營(yíng)。而我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展處于初步探索的階段，相應(yīng)的監(jiān)管措施還不健全，不能有效的實(shí)施自律監(jiān)管，再加上“一行三會(huì)”四個(gè)部門(mén)常常各自為政，導(dǎo)致在監(jiān)管中很容易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，無(wú)法對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地防范。因此，當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)急需構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、獨(dú)立并具有權(quán)威的監(jiān)督體系來(lái)進(jìn)行規(guī)范，從而保障金融市場(chǎng)的可持續(xù)性發(fā)展。2.對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)涉及的法律法規(guī)要更加完善，既要修訂和補(bǔ)充現(xiàn)有法律體系中不合理、不適用的地方，又要合理預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r。非法集資融資可以說(shuō)是當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)面臨最嚴(yán)峻的問(wèn)題，因此，中國(guó)人民銀行應(yīng)聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、保險(xiǎn)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等部門(mén)，進(jìn)一步梳理與互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品相關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)并做全面的風(fēng)險(xiǎn)披露，同時(shí)完善相關(guān)的監(jiān)管要求，不能讓互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)既做裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員。以國(guó)家審計(jì)為主導(dǎo)地位，在已制定并實(shí)施的互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)政策法規(guī)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮國(guó)家金融審計(jì)對(duì)當(dāng)前政策法規(guī)存在的漏洞及實(shí)施監(jiān)控存在的薄弱環(huán)節(jié)的反饋?zhàn)饔茫瑸楸O(jiān)管決策提供可靠依據(jù)，推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融政策體系的完善。積極發(fā)揮國(guó)家金融審計(jì)在提高互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管效率過(guò)程中的獨(dú)特作用。

(二)完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系

1.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度時(shí)，各級(jí)管理層應(yīng)高度重視內(nèi)部審計(jì)的重要性，在企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置合理的審計(jì)組織，建立有效的報(bào)告關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)定期向上級(jí)管理層報(bào)告相關(guān)工作，從而使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)制發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，注重對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率、效益性的審計(jì)，規(guī)范機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。2.培育高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。然而，在我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)目前缺乏一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)工作者，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)主體能力進(jìn)行完善和調(diào)整。一方面，定期進(jìn)行人員培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)人員關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)相關(guān)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)理知識(shí)，培養(yǎng)一專(zhuān)多能、高素質(zhì)的審計(jì)人才隊(duì)伍；另一方面，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)可借助各類(lèi)行業(yè)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，形成多方聯(lián)合審計(jì)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

(三)加大社會(huì)審計(jì)在互聯(lián)網(wǎng)金融中的運(yùn)用

社會(huì)審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段后的產(chǎn)物，其在維護(hù)資本市場(chǎng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有著不可忽視的作用，由于其專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，因此審計(jì)結(jié)果也更受信賴。社會(huì)審計(jì)應(yīng)與審計(jì)理論界及軟件開(kāi)發(fā)商合作，建立互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)信息中心，同時(shí)配備相關(guān)硬件設(shè)備和審計(jì)軟件，提高互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的信息化水平。

五、結(jié)論與展望

互聯(lián)網(wǎng)加快了全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，一套完善的審計(jì)監(jiān)督體系可以有效地保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行，對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。本文對(duì)我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在的不足進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。國(guó)家審計(jì)應(yīng)該發(fā)揮其主導(dǎo)作用，制定相應(yīng)的監(jiān)管措施及標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢(shì)，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制于事前；社會(huì)審計(jì)應(yīng)發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)性作用，不斷提高審計(jì)信息化水平。希望通過(guò)不斷完善互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)監(jiān)督體系，促使互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)的健康運(yùn)行。

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作者：張紅香 單位：蘇州金融租賃股份有限公司