機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略探討

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［摘要］由于經(jīng)濟下行壓力的不利影響與大數(shù)據(jù)時代下訊息、科技的沖擊，我國機械制造企業(yè)并未能延續(xù)之前的無限風光。究其原因，有相當大的部分是由于企業(yè)自身的財務戰(zhàn)略面對日趨復雜的內外部影響，不能與之相適應也并未及時調整。為實現(xiàn)對機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略的正確認知與合理選擇，文章結合了財務戰(zhàn)略理論、當今時代背景以及一些公司的實際情況對該行業(yè)內普遍的財務戰(zhàn)略狀況及改進方向進行探討，試圖避免機械制造企業(yè)在不適的財務戰(zhàn)略上越陷越深。首先對財務戰(zhàn)略的重要內容及機械制造企業(yè)的主要特點進行一定的歸納總結，之后探討了當今機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略的時代背景及其財務戰(zhàn)略上普遍存在的問題與進行財務戰(zhàn)略調整的必要性，最后提出提升機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略選擇水平的建議，試圖對機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略進行調整與優(yōu)化。

［關鍵詞］財務戰(zhàn)略；機械制造企業(yè)；經(jīng)濟下行壓力；大數(shù)據(jù)

引言

機械制造業(yè)是集成科技研發(fā)與創(chuàng)新運用的工業(yè)支柱，我國的機械制造企業(yè)也自然成為“中國制造2025”的關鍵一環(huán)。受內外部經(jīng)濟大環(huán)境以及國際關系的影響，在傳統(tǒng)對外貿易市場不景氣的背景下，國內諸多機械制造企業(yè)面臨生存與發(fā)展的危機。而財務戰(zhàn)略作為企業(yè)宏觀戰(zhàn)略的重要組成部分，也是企業(yè)管理的關鍵要素，因其系統(tǒng)性與指導性，在職能戰(zhàn)略中具有突出的重要性和優(yōu)先性。另外，企業(yè)中資金的使用具有連貫性與慣性，在規(guī)定方向、范圍、項目一經(jīng)使用，便存在著后期調整的諸多困難，乃至形成財務活動中的“蝴蝶效應”。因此，機械制造業(yè)選擇符合形勢的財務戰(zhàn)略、打破慣性思維，成為運用資金、開拓市場、避免風險、提升盈利的重要舉措。

1財務戰(zhàn)略的重要內容及機械制造企業(yè)的主要特點

1．1財務戰(zhàn)略的重要內容

通俗地說，財務戰(zhàn)略是企業(yè)通過一定的手段分析所在大環(huán)境與內部財務狀況，從而探索并達成既定財務目標的一種過程。它是從屬于企業(yè)整體戰(zhàn)略框架體系的重要部分，與其他戰(zhàn)略緊密相關聯(lián)，但又對財務與資金的活動具有指導意義。在價值觀念上，財務戰(zhàn)略需要時刻考慮行業(yè)競爭狀況，樹立競爭觀；需要針對現(xiàn)有因素的突出問題以及未來因素的蛛絲馬跡，樹立風險觀；需要甄別錯綜復雜的外界資訊，樹立信息觀。在環(huán)境分析要素上，財務戰(zhàn)略需要做包括宏觀和行業(yè)在內的外部分析、內部環(huán)境分析以及在此基礎之上形成的SWOT分析。在導向上，財務戰(zhàn)略主要針對籌資、投資、收益分配、并購四個方面，針對企業(yè)具體特點具體確定。在類型上，財務戰(zhàn)略包含擴張型、穩(wěn)健型以及收縮型三種。

1．2機械制造企業(yè)的主要特點

首先，對于擁有全球最完善工業(yè)體系的工業(yè)大國，我國自身工業(yè)具有集成化優(yōu)勢，上下游行業(yè)聯(lián)系緊密，而作為工業(yè)鏈條之中的關鍵所在，國內機械制造企業(yè)仍然是工業(yè)的支柱。其次，在經(jīng)濟下行壓力較大的慣性之下，隨著固定資產投資增速放緩，雖然國內機械制造企業(yè)在外貿方面仍在擴大規(guī)模，但出口市場所占比重仍然呈現(xiàn)下降趨勢，相比21世紀初前十年前后的海外市場瘋狂擴張，行業(yè)形勢更加嚴峻。再次，隨著匯率原因以及其他發(fā)展中國家在招商引資上的政策吸引，雖然可能面臨雙輸局面，但客觀上機械制造企業(yè)仍難以避免地在吸收外資問題上面臨更多困境。最后，由于外部封鎖與創(chuàng)新成果應用研究的困難，“市場換技術”策略并未大獲成功，相反地，國內機械制造企業(yè)整體來看仍然倚重對外引進技術與設備，對技術成果的消化與轉化的效果仍不顯著，核心技術亟須突破。

2當今機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略的時代背景及其財務戰(zhàn)略上普遍存在的問題

2．1當今機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略的時代背景

由于內外部多方面因素影響，我國目前經(jīng)濟下行壓力較大，回暖趨勢緩慢。一方面，反映在企業(yè)方面即是裁員普遍，大量勞動力失業(yè)。其中機械制造企業(yè)也受其影響，中層技術、管理人員以及熟練工人的流失影響著企業(yè)研發(fā)、管理以及產品品控方面。另一方面，國家財政收入增速下降以及貨幣政策的縮緊隨之而來的是固定資產投資的緊張局面。機械制造企業(yè)產銷增速減緩，產能過剩、積壓嚴重。隨著大數(shù)據(jù)理念深入人心，大數(shù)據(jù)對機械制造企業(yè)也產生定了深入的影響。首先，大數(shù)據(jù)的豐富信息來源使得企業(yè)可以較之前更為簡易地獲得上下游信息與數(shù)據(jù)，財務工作可以與外界資訊緊密聯(lián)系。其次，大數(shù)據(jù)觀念使得企業(yè)的數(shù)據(jù)信息保管、使用走向制度規(guī)范化，其安全性也隨之影響著財務戰(zhàn)略的準確性。再次，在對財務戰(zhàn)略的人員需求上，大數(shù)據(jù)使得企業(yè)不得不更加青睞管理型人才，通過分析企業(yè)發(fā)展狀況、參與日常經(jīng)營工作與決策提升機械制造企業(yè)的財務戰(zhàn)略水平。

2．2當今機械制造企業(yè)在財務戰(zhàn)略上普遍存在的問題

第一，在籌資戰(zhàn)略方面，部分行業(yè)內企業(yè)長期以來疏忽財務管理與戰(zhàn)略規(guī)劃工作，財務戰(zhàn)略不能有效地參與到企業(yè)的管理與決策中，從而在資金籌集和信用積累方面較為被動。第二，在投資戰(zhàn)略方面，部分企業(yè)存在約束機制欠缺以及對投資項目可行性缺乏進行科學、系統(tǒng)論證的問題。第三，在營運方面，國內機械制造企業(yè)多數(shù)存在應收賬款回收管理能力較低、盈利能力模式與償債模式規(guī)劃有待優(yōu)化的問題，結合當今經(jīng)濟下行壓力較大的形勢，突出表現(xiàn)在應收賬款回收效率較低以及償債負擔持續(xù)上升的現(xiàn)象之上。第四，在成本控制方面，大部分機械制造企業(yè)管理范圍局限性強，忽視了部門間的聯(lián)動；管理人員意愿和能力的不足，致使產品成本的分攤不科學；成本控制偏重事后核算；對產品所在環(huán)節(jié)、生命周期以及價值鏈的掌控存在缺失等等。第五，在大數(shù)據(jù)方面，多數(shù)機械制造企業(yè)并不能充分充分利用當前時代下的理念與技術，導致數(shù)據(jù)收集完善度與信息共享效率較低，配置資源欠妥，內控不夠健全。

3機械制造企業(yè)進行財務戰(zhàn)略調整的必要性

在籌資戰(zhàn)略方面，一旦失去有利的國際環(huán)境、政策支持以及銀行貸款，就難免在籌集資金上處處受制；在投資戰(zhàn)略方面，受多元化經(jīng)營、企業(yè)規(guī)模擴大以及風險分散的美好構想的影響，盲目擴張拖累了資金使用效率與科技研發(fā)能力的提升；在營運方面，導致企業(yè)應收賬款與盈利、償債壓力加大；在成本控制方面，導致企業(yè)成本管理水平較為落后；在大數(shù)據(jù)方面，低質量的信息供給會導致企業(yè)的財務戰(zhàn)略不能匹配自身發(fā)展……。考慮到當前財務戰(zhàn)略與企業(yè)自身需求不相匹配造成的種種后果，為了解決現(xiàn)今普遍存在的經(jīng)營危機，充分、合理運用資金，提升核心競爭力，機械制造企業(yè)應有充足的動力做財務戰(zhàn)略的調整工作。

4提升機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略選擇水平的建議

機械制造企業(yè)應以分析所得的內外部信息為財務戰(zhàn)略的依據(jù)，遵循相應的原則，制定相應的目標，搭建財務戰(zhàn)略的框架，進而選擇相應的方向與內容。

4．1機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略框架

機械制造企業(yè)可以通過生命周期判定、與經(jīng)濟增加值的分析，以所得的財務戰(zhàn)略矩陣位置作為企業(yè)的戰(zhàn)略選擇依據(jù)；在原則上，企業(yè)應遵循適應性、可量化性以及系統(tǒng)性原則；在目標制定上，企業(yè)應制定改善財務結構、增加營業(yè)收入、提升企業(yè)價值的目標。

4．2機械制造企業(yè)財務戰(zhàn)略的方向與內容

在投資戰(zhàn)略上，首先應參照國外同行業(yè)優(yōu)勢企業(yè)，在下行壓力大的經(jīng)濟走勢之下，拋棄貪多求全的思想，主攻、深耕發(fā)展自身傳統(tǒng)優(yōu)勢領域成熟體系下的產品、服務，將寶貴的投資用在“刀刃”上。其次，緊跟“中國制造2025”的國家戰(zhàn)略規(guī)劃，練好“內功”，通過科技建立、保持核心競爭力，提升產品的人工智能水平，做好“人機交互”。在籌資戰(zhàn)略上，首先可以通過加快周轉庫存與貨款，以及充分利用融資租賃形式挖掘內部籌資潛力。其次，通過優(yōu)化股權籌資與債務籌資的組合比例提升長期籌資能力。再次，應避免對銀行籌資的依賴性，拓寬其他金融機構籌資渠道。最后，可以運用貼現(xiàn)和押匯籌資等手段，提前獲得資金用于企業(yè)運營。在企業(yè)人才運用上，通過精簡人員進一步提升盈利能力，通過運用具有財務戰(zhàn)略觀念與能力的管理、會計人員提升會計信息質量，更好地把握大局。在大數(shù)據(jù)運用上，在以價值鏈分析的導向基礎上，通過建立適當?shù)男畔⑹占Ｐ?，制定相應的?guī)范化流程體系，進而控制運營成本，完善財務監(jiān)督體系，建立財務戰(zhàn)略預算管理體系，健全企業(yè)財務戰(zhàn)略控制機制，把握市場動向，對風險做出一定預測以及規(guī)避，進而提升企業(yè)的效率與安全保障。在海外財務戰(zhàn)略上，應把握我國政府提出的“一帶一路”倡議，勇敢“走出去”，充分、合理地利用海外籌資、投資以及并購機會。另外，在具體實施中要注意對海外資金進行集中統(tǒng)籌管理，依靠行之有效的財務處理系統(tǒng)，將海外資金交由統(tǒng)一的海外事務處理單位進行統(tǒng)一處理，并對相關人員做好培訓工作；建立并完善相應的海外融資平臺以及有效的海外外匯風險規(guī)避機制，為企業(yè)發(fā)展注入新的動力。

5結語

隨著當今內外環(huán)境日益錯綜復雜，各種傳統(tǒng)做法與大而化之的觀念對要求緊跟時代步伐與形勢動向的機械制造企業(yè)產生了難以估量的負面效應。倘若不能采取有效的財務戰(zhàn)略對企業(yè)正確導向，就難以對整體戰(zhàn)略與企業(yè)的存續(xù)產生正面影響。而對經(jīng)濟下行壓力，機械制造企業(yè)進行基于大數(shù)據(jù)時代的財務戰(zhàn)略分析，則能夠在一定程度上規(guī)避盲目性與慣性，有利于提升企業(yè)的盈利與發(fā)展能力。

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作者：商禹 單位：佳木斯大學