談機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理

前言：想要寫(xiě)出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了談機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理范文，希望能給你帶來(lái)靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：機(jī)械制造公司稅收籌劃作為公司管理活動(dòng)的重要部分，所存在的問(wèn)題相對(duì)比較突出，這也迫切地需要針對(duì)機(jī)械制造企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的研究分析。本文中即針對(duì)機(jī)械制造公司稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)管理入手進(jìn)行分析，針對(duì)其運(yùn)行過(guò)程中所存在的問(wèn)題提供了一定的應(yīng)對(duì)措施，由此來(lái)幫助機(jī)械制造公司更好地進(jìn)行稅收籌劃管理。

關(guān)鍵詞：機(jī)械制造公司；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對(duì)措施

一、當(dāng)前機(jī)械制造公司稅收籌劃問(wèn)題簡(jiǎn)要分析

對(duì)于機(jī)械制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收籌劃工作的開(kāi)展很大程度上能夠幫助企業(yè)減少一定賦稅，由此能夠最大化公司利益，但這只是從理論層面上進(jìn)行的分析的。在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中，機(jī)械制造公司在分公司、異地母公司具體操作的過(guò)程中往往情況復(fù)雜，所要進(jìn)行的環(huán)節(jié)也很多，這就容易導(dǎo)致稅收籌劃不能很好地得到預(yù)期效果，諸多公司稅收籌劃工作失敗的情況也是層出不窮。這就需要機(jī)械制造公司對(duì)該方面所存在的問(wèn)題及解決對(duì)策進(jìn)行深入的研究分析，，這對(duì)于機(jī)械制造公司的長(zhǎng)期發(fā)展利益也有著很大的影響，以下就目前我國(guó)部分機(jī)械制造公司的稅收籌劃問(wèn)題進(jìn)行深入的分析研究。

（一）政策變動(dòng)中所存在的問(wèn)題簡(jiǎn)要分析政策變動(dòng)問(wèn)題是影響機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃的重要因素，在此過(guò)程中，機(jī)械制造企業(yè)始終都在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，而稅務(wù)籌劃都需要依據(jù)國(guó)家的稅收政策。我國(guó)稅收政策的變動(dòng)很大，都是依據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，這就要求機(jī)械制造企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作的過(guò)程中要根據(jù)國(guó)家稅收政策的變動(dòng)進(jìn)行合理的調(diào)整，由此才能夠符合國(guó)家稅收政策發(fā)展的要求，以帶來(lái)更高的效益。就目前而言，我國(guó)國(guó)家稅收政策的變動(dòng)很大，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的不斷變化，很多舊的稅收政策很容易在短時(shí)間進(jìn)行大幅度調(diào)整或是直接取消，新政策的出現(xiàn)更是極為頻繁，這些情況都要求機(jī)械制造企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中依據(jù)國(guó)家稅收政策的變動(dòng)調(diào)整自身的稅收籌劃方案，但實(shí)際的情況并不理想。大多數(shù)的機(jī)械制造公司并未能夠根據(jù)國(guó)家的稅務(wù)政策進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這就會(huì)導(dǎo)致其所制定的稅務(wù)籌劃方案與當(dāng)下政策相違背，這就可能在一定程度上影響公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益。［1］

（二）稅務(wù)籌劃的條件限制性問(wèn)題簡(jiǎn)要分析研究除了國(guó)家稅收政策變動(dòng)之外，稅收籌劃的條件限制性也是機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃存在問(wèn)題的重要影響因素。機(jī)械制造公司在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中存在著很多限制性條件，諸如納稅人自身?xiàng)l件、稅務(wù)籌劃空間等，這些都會(huì)影響到機(jī)械制造企業(yè)的稅收籌劃工作。具體的將稅收籌劃工作限制條件分為兩個(gè)方面，分別是納稅人的自身?xiàng)l件以及外部條件兩個(gè)方面。首先是自身?xiàng)l件，自身?xiàng)l件即是指納稅人本身的一些硬性條件，包括其素質(zhì)水平等多方面因素，外部條件上則包含的方面比較廣，這里就不進(jìn)行闡述了。當(dāng)前我國(guó)相關(guān)政策積極引導(dǎo)納稅人進(jìn)行稅款的繳納，合理納稅也是維持社會(huì)穩(wěn)定的重要因素，因而國(guó)家在稅收政策上加入了很多的優(yōu)惠措施，希望通過(guò)優(yōu)惠政策來(lái)鼓勵(lì)人民以及企業(yè)積極的繳納稅款，但正是這些優(yōu)惠措施在一定程度上給機(jī)械制造公司稅收籌劃帶來(lái)了局限性。機(jī)械制造企業(yè)著重于國(guó)家稅收政策的優(yōu)惠措施，這就導(dǎo)致其稅收籌劃的過(guò)程中受到了很大的局限性，致力于對(duì)國(guó)家稅收政策有條件的優(yōu)惠措施很可能會(huì)進(jìn)一步的增加機(jī)械制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。機(jī)械制造企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中要擺脫國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的束縛，更為靈活的制定稅收籌劃政策，由此才能最大化的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。此外，當(dāng)前我國(guó)稅收政策隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展情況也有著很大的變化，在此過(guò)程中也進(jìn)一步地增加了機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃的難度，同時(shí)也增加了企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在條件限制上，不同地區(qū)的分公司也是導(dǎo)致機(jī)械制造企業(yè)稅收籌劃制定的重要影響因素?？偟膩?lái)說(shuō)，機(jī)械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定過(guò)程中要擺脫條件限制，更加靈活的制定稅務(wù)籌劃管理措施，由此才能最大化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。［2］

（三）對(duì)于稅務(wù)籌劃認(rèn)定差異所存在的問(wèn)題簡(jiǎn)要分析研究機(jī)械制造企業(yè)在稅收籌劃政策的制定上必須要有一定的合法性，這邊需要國(guó)家相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，這就導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃賦予了一定的主觀性，主要是指機(jī)械制造公司在稅務(wù)籌劃過(guò)程中很大程度上受到了其主觀性的影響。對(duì)于稅務(wù)籌劃認(rèn)知上所存在的差異主要是由于以下幾方面的原因所造成的，其中最為根本的便是當(dāng)前我國(guó)的稅收相關(guān)法律法規(guī)在某些方面仍然不健全，這就會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃存在著很大的偏差。此外，由于稅務(wù)籌劃的不同主體對(duì)于稅收政策的理解角度也存在著很大的不同，這也會(huì)導(dǎo)致在進(jìn)行稅收籌劃方案的制定以及實(shí)施過(guò)程中影響最終的認(rèn)定效果。一般情況下，稅收籌劃存在著較大的彈性空間，這也導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行工作的過(guò)程中出現(xiàn)稅務(wù)籌劃方面的偏差。以上介紹了當(dāng)前我國(guó)機(jī)械制造企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃管理的過(guò)程中所存在的主要問(wèn)題，不論是國(guó)家稅收政策的變動(dòng)抑或是征納雙方的稅務(wù)籌劃認(rèn)定差異，這些都會(huì)對(duì)企業(yè)的稅收籌劃造成嚴(yán)重的影響，進(jìn)而深入的威脅到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，以下針對(duì)這些問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決措施，以下進(jìn)行具體的介紹分析。

二、新時(shí)代下機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃水平提升的相關(guān)對(duì)策介紹分析

（一）強(qiáng)化稅收籌劃的事前控制要想提升機(jī)械制造公司稅收籌劃水平，首先要做的便是強(qiáng)化機(jī)械制造公司的稅務(wù)籌劃事前控制。該方面的工作主要措施如下，首先要收集全面信息，所要收集的信息包含很多方面，其中最為主要的便是關(guān)于我國(guó)當(dāng)前稅收政策的內(nèi)容，同時(shí)也含有其他方面的內(nèi)容，當(dāng)然，這些信息需要實(shí)時(shí)地進(jìn)行更新，要確保所收集到的信息符合當(dāng)前的市場(chǎng)情況。收集全面的信息很大程度上決定了稅收籌劃地開(kāi)展工作順利與否，這些信息能夠幫助機(jī)械制造公司對(duì)自身的發(fā)展情況有一個(gè)客觀而全面的了解，同時(shí)也可以為之后的稅收籌劃工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，避免了很多不必要風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。與此同時(shí)，機(jī)械制造公司的分公司也需要予以足夠的重視，對(duì)于稅收政策的實(shí)時(shí)變化能夠合理地監(jiān)控，并不斷更新當(dāng)前的信息。除了實(shí)時(shí)更新市場(chǎng)信息以及國(guó)家稅收政策之外，機(jī)械制造企業(yè)還需要不斷提升稅務(wù)籌劃人員的業(yè)務(wù)水平，稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)水平也是十分重要的一方面。只有擁有強(qiáng)勁的人才團(tuán)隊(duì)，才能夠在擁有實(shí)時(shí)信息的基礎(chǔ)上制定出合理有效的稅收籌劃方案。在此過(guò)程中，機(jī)械制造公司要對(duì)內(nèi)部的稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要是提升其業(yè)務(wù)水平，在培訓(xùn)相應(yīng)的稅務(wù)籌劃相關(guān)理論基礎(chǔ)上，還需要加強(qiáng)稅收籌劃人員的實(shí)踐水平，具體的措施主要是利用當(dāng)前一有的案例對(duì)于籌劃人員的綜合素質(zhì)水平進(jìn)行一個(gè)全面的培訓(xùn)，稅務(wù)籌劃人員的總體水平很大程度上關(guān)乎到了公司稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的成效。［3］

（二）強(qiáng)化稅務(wù)籌劃的事中控制稅務(wù)籌劃的稅中控制需要遵守的原則有很多，首先便是要依據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行總體籌劃，即任何所要采取的措施都必須要符合當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，同時(shí)還需要根據(jù)公司的發(fā)展水平進(jìn)行稅務(wù)籌劃目標(biāo)的確立，稅務(wù)籌劃目標(biāo)的確立也是一項(xiàng)極為重要的內(nèi)容，合理的稅務(wù)籌劃目標(biāo)有利于幫助公司將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與稅務(wù)籌劃目標(biāo)相融合，由此帶來(lái)更高的經(jīng)濟(jì)效益。此外，不同的公司由于內(nèi)部情況的不同，在稅務(wù)籌劃方案的制定過(guò)程中往往有著不同的籌劃目標(biāo)，而不同的籌劃方案又會(huì)嚴(yán)重影響到公司的整體盈利能力，這就需要各個(gè)公司加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)籌劃的事中控制，利用我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益。對(duì)于稅收籌劃方案的選取來(lái)說(shuō)，可以選擇更為穩(wěn)定的稅收籌劃方案，穩(wěn)定持續(xù)的稅收籌劃方案雖然在一定程度上經(jīng)濟(jì)效益比較低，但能夠最大限度地降低公司稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。［4］由此可見(jiàn)，不同的稅收籌劃方案各有利弊，這就需要相關(guān)管理人員根據(jù)具體的情況進(jìn)行合理的選擇，選擇最為契合公司當(dāng)前發(fā)展情況的稅收籌劃方案，為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在確定了具體的稅收籌劃方案之后，實(shí)施過(guò)程中需要注意以下幾點(diǎn)：首先機(jī)械制造公司需要與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行積極的溝通，在此過(guò)程中建立起積極納稅的良好形象，同時(shí)也能夠與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的關(guān)系，方便日后相關(guān)稅務(wù)籌劃措施的確立?？偟膩?lái)說(shuō)，通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)相關(guān)稅務(wù)知識(shí)有利于稅務(wù)籌劃方案的選取，根據(jù)這些方面的具體內(nèi)容最終選擇出良好的籌劃方案，其余的分公司或是異地的母公司同樣需要予以重視，并且需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照叩牟煌M(jìn)行合理的調(diào)整，由此來(lái)最大化的實(shí)現(xiàn)稅收籌劃經(jīng)濟(jì)效益。

（三）強(qiáng)化稅收籌劃的事后控制稅收籌劃的事后控制工作主要是開(kāi)展績(jī)效評(píng)估，績(jī)效評(píng)估是一種衡量稅收籌劃方案合理與否的形式，在此過(guò)程中，機(jī)械制造公司需要根據(jù)自身的稅務(wù)籌劃方案在設(shè)計(jì)過(guò)程中所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，由此來(lái)為更好地開(kāi)展稅收籌劃提供一定的依據(jù)。在具體的實(shí)施過(guò)程中，機(jī)械制造公司需要根據(jù)其成本的收益出發(fā)，對(duì)于公司內(nèi)部所開(kāi)展的稅務(wù)籌劃績(jī)效進(jìn)行全面科學(xué)的評(píng)估，如果成本超過(guò)利益便說(shuō)明稅務(wù)籌劃方案不合理，無(wú)法實(shí)施?？偟膩?lái)說(shuō)，在稅務(wù)籌劃過(guò)程中需要吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，因而績(jī)效評(píng)估工作的進(jìn)行便能有效的幫助篩選合理的稅務(wù)籌劃方案，同時(shí)也能降低企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)。［5］

三、結(jié)語(yǔ)

本文中針對(duì)機(jī)械制造公司稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了深入的研究分析，在此過(guò)程中，全面加強(qiáng)機(jī)械制造公司稅務(wù)籌劃工作水平有著十分關(guān)鍵的作用。就目前而言，稅務(wù)籌劃工作中仍然存在著很大的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)，因而需要機(jī)械制造公司認(rèn)識(shí)到稅收籌劃對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)的重要性，并在此過(guò)程中采取措施加以改善。

參考文獻(xiàn)

［1］韓曉威.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)探討思路構(gòu)建［J］.中國(guó)市場(chǎng)，2020（35）.

［2］吳衛(wèi)平.企業(yè)稅收籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究［J］.中國(guó)市場(chǎng)，2020（35）.

［3］張紅梅.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范探析［J］.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2020（12）.

［4］李怡潼.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避研究［J］.納稅，2020（31）.

［5］李珂瑩.納稅籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用與風(fēng)險(xiǎn)防范的探討［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020（20）.

作者：劉敬鑫 單位：青島四三零八機(jī)械廠