財產(chǎn)保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理
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摘要:保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流是保證其持續(xù)經(jīng)營的基礎，穩(wěn)定的現(xiàn)金流，一方面，公司日常運營的保障，另一方面，公司取得投資收益的基礎。保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流主要來源于經(jīng)營機構的承保活動，其經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要表現(xiàn)為原保險合同保費收入，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出主要表現(xiàn)為原保險合同賠付支出和營業(yè)費用。保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理的目標在于通過一系列管理行為持續(xù)獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金凈流入。本文僅就財產(chǎn)保險公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理進行探討。
關鍵詞:財產(chǎn)保險公司;經(jīng)營活動現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理
一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流的預算管理
財產(chǎn)保險公司建立經(jīng)營活動現(xiàn)金流預算管理機制是實現(xiàn)穩(wěn)定現(xiàn)金凈流入的保證。經(jīng)營活動現(xiàn)金流預算管理的內容包括預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控、預算調整和預算評價等方面。經(jīng)營活動現(xiàn)金流的預算編制要與承保利潤預算對接，按照產(chǎn)品線維度和月、季、年的時間維度進行編制，并充分考慮與產(chǎn)品線保費收入和成本費用相關的應收應付事項的影響。經(jīng)營活動現(xiàn)金流的預算執(zhí)行與承?；顒用芮秀暯?，保證業(yè)務銷售計劃按預算安排推進，成本費用不突破預算進度，應收應付事項嚴格管控。在預算執(zhí)行的過程中同時開展預算監(jiān)控分析，及時發(fā)現(xiàn)主要預算收支項目在執(zhí)行額度和進度上偏離預算目標的不利情況，提出預算糾偏的措施并加以落實，盡可能將預算執(zhí)行偏差降到最低。對于預算執(zhí)行過程中遭遇不可抗力(政策變化、市場環(huán)境、自然災害等)影響，導致現(xiàn)金流預算目標難以達成時，要實事求是對預算進行調整，保證調整后的預算仍然符合現(xiàn)金凈流入的原則要求。年度結束后，要對經(jīng)營活動現(xiàn)金流預算編制、執(zhí)行等情況進行總結評價，不斷強化預算對改善經(jīng)營活動現(xiàn)金流的支持作用。
二、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入管理要點
(一)加快產(chǎn)品迭代升級，以穩(wěn)增長驅動現(xiàn)金流入。增長財產(chǎn)保險公司的保費收入是現(xiàn)金流入的源泉，適銷對路的產(chǎn)品是保費收入增長的有效支撐。隨著經(jīng)濟、科技的發(fā)展和人民生活水平的不斷提升，人們對保險產(chǎn)品的需求日益增長，但是目前保險產(chǎn)品同質化嚴重、供給質量低，與市場需求之間不匹配的矛盾日益凸顯。財產(chǎn)保險公司要想在發(fā)展中取得先機、掌握主動權，必須推進保險供給側結構性改革，在圍繞服務科技創(chuàng)新、圍繞服務民營和小微企業(yè)、圍繞服務鄉(xiāng)村振興、圍繞服務環(huán)境保護、圍繞服務社會治理創(chuàng)新等方面，加快傳統(tǒng)產(chǎn)品升級改造和新產(chǎn)品開發(fā)，打造優(yōu)質廉價的保險產(chǎn)品，不斷滿足實體經(jīng)濟發(fā)展和人民生活改善的需求。有了好產(chǎn)品，也要有合理的定價，才能夠獲得市場認可，才能獲得合理的收益和正現(xiàn)金流。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，保險產(chǎn)品定價也要從基于傳統(tǒng)的精算數(shù)據(jù)向基于大數(shù)據(jù)轉變，更加精準地識別風險，細分客戶群體，對細分市場實行差異化定價，并根據(jù)市場費率水平動態(tài)調整。創(chuàng)制滿足客戶個性化需求的“一攬子”組合保險產(chǎn)品，為客戶提供全方位多重保障，增加銷售賣點，實現(xiàn)保費收入可持續(xù)增長。(二)優(yōu)化銷售渠道選擇，提升投入產(chǎn)出比。目前大多數(shù)財產(chǎn)保險公司在銷售渠道選擇中仍然過多地依賴中介渠道，以河北產(chǎn)險市場為例，2018年專業(yè)和兼業(yè)渠道業(yè)務占比超過60%。中介渠道業(yè)務獲取模式屬于費用驅動型，呈現(xiàn)出難掌控、易流失和投入高的特點。因此，財產(chǎn)保險公司要通過優(yōu)化銷售渠道選擇，來提升投入產(chǎn)出比，改善現(xiàn)金流。一是加強直營銷團隊等自有渠道建設，提高自有業(yè)務掌控力和新增業(yè)務獲取能力。二是加快互聯(lián)網(wǎng)渠道建設，推動線下業(yè)務線上化，建立客戶大數(shù)據(jù)，通過客戶畫像，有針對性地推送產(chǎn)品和服務，提高銷售效率、降低獲取成本。三是制定配套的銷售績效考核政策，落實資源差異化配置，構建低成本業(yè)務獲取模式。(三)加強應收保費管理，提高保費實收率。隨著業(yè)務發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，以及信用政策可能因為保險行業(yè)競爭加劇而放寬，財險保險公司應收保費率也呈逐年升高的趨勢，對現(xiàn)金流產(chǎn)生了較大的不利影響。因此，需要進一步完善應收保費管理機制，建立健全覆蓋事前、事中、事后的全過程應收保費管理機制，加快資金回流，提高保費實收率。1．建立應收保費授信管理機制，加強事前授權管控按照經(jīng)營活動現(xiàn)金流預算方案，實施應收保費預算額度管理，對應收保費總量進行控制。建立客戶資信評級制度，根據(jù)客戶資信評級等級確定授信額度和繳費期次，并根據(jù)授信后的投保情況、保費繳納情況等資料及時調整客戶授信。建立權責匹配的應收保費授權管理制度，將應收保費審批流程植入業(yè)務核保系統(tǒng)，實現(xiàn)應收保費在承保出單前的強制管控。2．建立應收保費催收責任制，加強事中催收管理一是根據(jù)“誰簽單、誰負責”的原則逐筆明確應收保費催收責任人和管理責任人，建立終身責任制，通過責任人績效兌現(xiàn)預留保證金的方式確保責任制的落實。二是建立應收保費信息管理系統(tǒng)，實時記錄反映應收保費的產(chǎn)生、清收及賬齡情況，對即將逾期的應收保費進行預警提示，督促責任人及時催收，并監(jiān)控催收進度。三是建立逾期應收保費分類催收及考核機制，根據(jù)應收保費逾期賬齡采取不同的催收措施，并保留有效的催收證據(jù)材料，在訴訟時效內及時提起訴訟，并根據(jù)催收情況實施考核獎懲。3．建立應收保費責任追究機制，加強事后問責管理建立應收保費責任認定和追究制度，對應收保費壞賬損失逐筆核實形成原因，根據(jù)金額大小和性質對責任人進行相應問責處理，形成內部威懾機制。同時，加強壞賬損失成因分析，通過完善流程制度、調整授信等方式，有效降低壞賬損失的發(fā)生。
三、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出管理要點
(一)創(chuàng)新理賠服務模式，降低賠付成本支出。賠付支出是財產(chǎn)保險公司占比最大的成本(超過50%)，賠付成本的降低不僅有助于改善保險公司經(jīng)營效益、減少現(xiàn)金流出，同時也有助于整個社會效益的提升。降低賠付成本的途徑主要來自以下兩個方面，一是保險公司深度參與災害事故預防工作，降低保險事故發(fā)生率。二是忠實履行合同義務，準確核定事故損失，防止損失補償以外的利益漏損。1．整合內外部資源，實現(xiàn)保險事后賠償向災害事故事先預防轉型。一是建立與當?shù)貧庀?、地震等部門的聯(lián)動機制，提前獲取可能導致重大災害的預警資料，發(fā)動客戶有針對性地開展災害預防工作。二是建設重點投保企業(yè)事故風險識別系統(tǒng)，借助科技工具，對火險等事故隱患進行不間斷排查預警，防范重大火災爆炸事故發(fā)生。三是實施“警保聯(lián)動”，參與《道路交通安全法》宣傳和交通事故處理，探索建立交通違章行為與商業(yè)車險保費聯(lián)動機制，促進交通事故率的持續(xù)下降。2．準確核定保險事故損失，嚴格履行保險合同義務，做到不錯賠、不亂賠、不惜賠。一是加強理賠人員業(yè)務技能培訓，提升事故責任的核查認定能力，準確界定保險責任。二是嚴格按照保險條款約定核定事故損失并承擔賠償責任，對于不屬于事故直接原因造成的間接損失，以及因施救不當擴大的損失不予賠付。三是加強與第三方專業(yè)機構的合作，在事故責任認定、損失核定等方面尋求專業(yè)支持，實現(xiàn)精準定責定損。3．通過大數(shù)據(jù)分析、舉報線索、行業(yè)信息共享等手段，依法開展理賠反欺詐工作，有力打擊騙賠行為，凈化理賠環(huán)境。同時要依法開展追償工作，及時取得追償收入。(二)分類管理營業(yè)費用，提升費用使用效率。財產(chǎn)保險公司的營業(yè)費用按照發(fā)生環(huán)節(jié)不同可以分為固定費用、理賠費用和銷售費用。其中，固定費用為管理機構發(fā)生的、與業(yè)務量不直接關聯(lián)、相對固定的費用支出;理賠費用為理賠部門發(fā)生的、與案件量直接相關的費用支出;銷售費用為基層經(jīng)營機構發(fā)生的、與業(yè)務獲取直接相關的費用支出。根據(jù)費用性質以及與業(yè)務量的相關性不同，需要采用不同的管理方式。1．固定費用管理固定費用管理采用總量控制，并通過零基預算的方法以項目編制預算，按項目評估預算編制的必要性與合理性，避免不合理支出納入預算，預算確定后嚴格按預算剛性管控執(zhí)行。2．理賠費用和銷售費用管理理賠費用和銷售費用均采用彈性預算的方法進行預算編制，與運營相關的相對固定不變的費用(物業(yè)運行費用、人工固定成本等)采用歷史成本編制，與業(yè)務量(理賠為案件量)相關的費用采用單位成本與業(yè)務量的乘積編制。目前，財產(chǎn)保險公司正在探索通過優(yōu)化服務模式，實施承保理賠線上化(自助投保、自助理賠)的方式降低單位成本，并提升客戶服務感受。(三)重視納稅籌劃，降低剛性現(xiàn)金流出。依法納稅是企業(yè)的法定義務，納稅對于現(xiàn)金流而言是一項剛性流出。“營改增”實施以后，財產(chǎn)保險公司的納稅籌劃成為財務管理的重要內容。財產(chǎn)保險公司納稅籌劃的目標在于合法降低銷項稅和取得可抵扣進項稅。納稅籌劃的內容主要有三個方面。一是對接國家惠民政策，開發(fā)更多免稅保險產(chǎn)品，在落實惠民政策的同時，降低公司稅負。二是根據(jù)《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)有關“提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理服務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅可以按規(guī)定從保險公司銷項稅中抵扣”的規(guī)定，財產(chǎn)保險公司可以在滿足客戶意愿的基礎上，優(yōu)先選擇以實物賠付的方式承擔保險責任，以此獲取主要成本的可抵扣進項稅。三是對大宗資產(chǎn)、大額費用等開支項目實施集中采購，選擇一般納稅人為供應商，在比價的基礎上獲得相對高額的進項稅。商業(yè)車險費率市場化改革正在快速推進，財產(chǎn)保險公司業(yè)務規(guī)模將步入低增長期。同時，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，政府通過采購第三方服務實現(xiàn)社會管理職能的方式正在興起，財產(chǎn)保險公司應發(fā)揮風險管理專業(yè)優(yōu)勢，積極參與社會管理服務活動，不斷擴大非主營業(yè)務收入，以保持良好的現(xiàn)金流表現(xiàn)。
參考文獻:
［1］繆建民．為供給側結構性改革提供有力保障［N］．人民日報，2019－05－15(11)．
作者:閆輝 單位:中國人民財險保險股份有限公司河北省分公司