內(nèi)部控制用于社區(qū)經(jīng)營管理論文

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一、充分認(rèn)識內(nèi)部控制在社區(qū)經(jīng)營管理發(fā)展中的重要作用

（一）內(nèi)部控制是防范經(jīng)營風(fēng)險的重要保證

市場經(jīng)濟(jì)是競爭經(jīng)濟(jì)，也是風(fēng)險經(jīng)濟(jì)，面對中石化更加規(guī)范的考核體系，加強(qiáng)內(nèi)部管理，消除經(jīng)營隱患，確保社區(qū)發(fā)展目標(biāo)的順利完成，在社區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，推社區(qū)開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等工作，對各類風(fēng)險隱患進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，及時將各類隱患消除在萌芽狀態(tài)，保障社區(qū)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制是企業(yè)會計信息的真實性和準(zhǔn)確性的重要保證

會計信息的真實性、有效性以及可靠性是社區(qū)進(jìn)行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ)，在會計核算當(dāng)中占有十分重要的地位。健全的內(nèi)部控制，可以規(guī)范財務(wù)管理工作，完善工作程序，保證各項會計信息在采集、歸類、錄入和匯總分析全過程的準(zhǔn)確可靠，真實反映社區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營活動的運行情況，對出現(xiàn)的各種問題和錯誤及時進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和糾正。

（三）內(nèi)部控制是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證

健全的內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)性工程，需要生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門的職能進(jìn)行整合，完善好控制環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督，形成整體合力，使社區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有序和順利進(jìn)行。完善的內(nèi)部控制也使部門和員工的工作業(yè)績得以真實反映，為社區(qū)的獎懲制度的落實提供科學(xué)依據(jù)，推進(jìn)社區(qū)健康發(fā)展。

二、社區(qū)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的對策建議

基于內(nèi)部控制對于提升社區(qū)科學(xué)化管理水平的重要作用，社區(qū)有必要從以下幾個方面來進(jìn)行管理：

（一）積極創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

社區(qū)要想提升內(nèi)部控制的效率，離不開社區(qū)內(nèi)所有職工的參與，這就需要管理者積極構(gòu)建內(nèi)部控制良好環(huán)境和氛圍，注重社區(qū)風(fēng)險文化的培養(yǎng)。在實施內(nèi)部控制的整個過程中，社區(qū)管理者及職工都需要樹立風(fēng)險防范意識，明確自身所承擔(dān)的風(fēng)險防范責(zé)任，積極構(gòu)建內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)，并強(qiáng)化風(fēng)險管理在整個社區(qū)管理中的地位及作用，在風(fēng)險控制的各個關(guān)鍵點都要有明確的內(nèi)部控制措施，這也是社區(qū)實施內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)。建立內(nèi)部控制工作運行制度，每季度至少組織一次內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議，通報有關(guān)內(nèi)部控制工作要求和社區(qū)內(nèi)部控制工作中存在的問題，安排下步內(nèi)部控制工作；內(nèi)控辦每季度進(jìn)行一次網(wǎng)上穿行測試，月度有重點的對關(guān)鍵流程進(jìn)行測試，并出具測試報告；每年度審計部門對社區(qū)內(nèi)部控制工作的有效性進(jìn)行全面評估；同時，內(nèi)部控制部門配合做好紀(jì)檢部門的效能監(jiān)察等相關(guān)工作。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用

社區(qū)的內(nèi)部控制要想落到實處就必須制定完善的內(nèi)部控制規(guī)范，并嚴(yán)格執(zhí)行。社區(qū)管理層需要結(jié)合自身生產(chǎn)管理特點，制定明確的內(nèi)部控制操作流程和規(guī)范，確定各個管理崗位的具體責(zé)任，使得社區(qū)內(nèi)部控制的管理的各項責(zé)任都落實到位。只有這樣才能確保內(nèi)部控制規(guī)范的嚴(yán)格落實，這對于提高社區(qū)內(nèi)部控制的管理效率低下，保障社區(qū)內(nèi)部控制整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義。例如，推行投資運行臺賬、固定資產(chǎn)驗收單、資產(chǎn)報廢處置申請單等一系列做法，在做好季度、年度資產(chǎn)清查的同時，重點做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)資和調(diào)劑利用、報廢清理工作，資產(chǎn)轉(zhuǎn)資時，要求三級資產(chǎn)人員對所在單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)資前必須到現(xiàn)場逐項核實并簽字確認(rèn)，從而有效保證資產(chǎn)管理及時、到位和規(guī)范。社區(qū)對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和管理風(fēng)險，及時出具檢查報告，提出整改意見和建議，并進(jìn)行通報；對查實的不合規(guī)問題堅持“事實不清楚不放過，原因不落實不放過，責(zé)任不追究不放過，整改規(guī)范措施不到位不放過”等四不放過處理原則，加大責(zé)任追2014年第11期下旬刊（總第571期）時代金融TimesFinanceNO.11，2014（CumulativetyNO.571）究力度。在一般物資采購流程上，將管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程層層細(xì)化完善，使日常管理工作完全遵循物資采購供應(yīng)節(jié)點管理的要求來組織運行，確保各項工作的落實到位。庫存管理做到了收料有依據(jù)、發(fā)料有單據(jù)、保管有章法、出庫遵流程，達(dá)到了庫存物資無霉?fàn)€，無銹蝕，無損壞。預(yù)算管理和成本資金控制是生產(chǎn)經(jīng)營工作的重中之重，根據(jù)內(nèi)部控制對預(yù)算管理和成本費用管理流程的要求，結(jié)合實際，建立和完善可行的預(yù)算管理和成本資金控制體系。在預(yù)算管理上，把握好預(yù)算總量控制、預(yù)算編制審核、分析考核三條主線，合理優(yōu)化資金，促進(jìn)生產(chǎn)與預(yù)算緊密結(jié)合。在成本費用流程上，重點關(guān)注維修費、水電費、綠化費等費用，重點認(rèn)真分析管理現(xiàn)狀、查找存在問題和潛力，制定切實可行的管理辦法和措施。堅持合同簽訂前到現(xiàn)場、方案流程設(shè)計到現(xiàn)場、資產(chǎn)實物管理到現(xiàn)場、清倉盤庫清點到現(xiàn)場、項目驗收結(jié)算到現(xiàn)場。通過實行五個到現(xiàn)場，充分發(fā)揮了專業(yè)部門的職能作用，進(jìn)一步強(qiáng)化了對成本、資金以及資產(chǎn)的全過程監(jiān)督控制，提高資金的使用效益。

（三）完善機(jī)構(gòu)設(shè)置

社區(qū)設(shè)置單獨的內(nèi)部控制主管部門或者職能部門，來組織協(xié)調(diào)社區(qū)的內(nèi)部控制運行，確保內(nèi)部審計、紀(jì)檢以及資產(chǎn)管理等各個部門的作用的發(fā)揮，實現(xiàn)單位重大決策的科學(xué)化、機(jī)制化。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)需要結(jié)合相應(yīng)的規(guī)定有效確認(rèn)，并且在確定之后不隨意變更。在進(jìn)行內(nèi)部控制時，還需要充分運用信息技術(shù)手段，對相應(yīng)的信息系統(tǒng)進(jìn)行專門的歸口管理，將單位的經(jīng)濟(jì)活動以及決策過程全部納入到信息系統(tǒng)中，最大限度上減少人為因素影響，確保單位信息安全。

（四）完善合同管理流程

一是從內(nèi)容和形式兩方面入手，嚴(yán)格執(zhí)行“三不簽”原則，即授權(quán)委托手續(xù)不全不簽訂合同，資金來源不落實（無計劃書或財務(wù)審批文件）不簽訂合同，審批手續(xù)不全不簽訂合同；二是嚴(yán)把供應(yīng)商資質(zhì)信譽審查關(guān)。包括承包商市場準(zhǔn)入的隊伍類型、準(zhǔn)入業(yè)務(wù)范圍與簽訂合同項目內(nèi)容的一致性、準(zhǔn)入證的有效期限、準(zhǔn)入?yún)^(qū)域范圍等，嚴(yán)禁使用已經(jīng)清退的隊伍，確保供應(yīng)商的簽約主體資格真實有效；三是嚴(yán)把合同類別審查關(guān)。防止故意變更合同類別和肢解項目，規(guī)避監(jiān)管的行為；四是嚴(yán)把合同簽訂程序?qū)彶殛P(guān)。嚴(yán)格審查合同簽訂程序是否與內(nèi)控制度相符，確保按內(nèi)控規(guī)定流程履行合同的簽批手續(xù)；五是嚴(yán)把合同規(guī)范性審查關(guān)，嚴(yán)格審查合同內(nèi)容的規(guī)范性，確保合同條款完備、合法和有效；六是嚴(yán)把交付合同審查關(guān)。嚴(yán)格審查交付合同項下的標(biāo)的物或完成工作成果的檢查和驗收情況，確保每一份合同都按照約定履行；七是嚴(yán)把合同變更審查關(guān)。由于市場變化、重大施工設(shè)計變更等因素引起的合同變更，嚴(yán)格按照合同變更管理辦法審查履行合同變更手續(xù)，規(guī)范合同管理。

（五）突出內(nèi)控和稽核相結(jié)合

內(nèi)部控制相關(guān)流程負(fù)責(zé)人每月定期督促合同簽訂以及涉及投資和成本和工程進(jìn)度結(jié)算，與監(jiān)控中心的稽核人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，密切聯(lián)系，提高效率。針對貨幣資金流量大、收支業(yè)務(wù)較多等實際情況，內(nèi)部控制流程相關(guān)流程人員嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離、授權(quán)批準(zhǔn)以及付款“申請、審批、復(fù)核、支付”等標(biāo)準(zhǔn)程序，通過對銀行賬戶、支票、印鑒的有效管理，保證了貨幣資金收支安全監(jiān)控中心定期對社區(qū)貨幣資金清查盤點和不定期抽查監(jiān)督資金運行。

（六）加強(qiáng)實物控制

在實物資產(chǎn)管理方面應(yīng)充分利用實物保管控制方法，建立定期盤點制度，保證實物資產(chǎn)的安全性。對盤點時出現(xiàn)的問題要及時調(diào)查，分析原因、查明責(zé)任，及時采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)管理。充分利用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，完成社區(qū)固定資產(chǎn)實物卡片的建立、下發(fā)工作，將固定資產(chǎn)卡片落實到基層班組，每年進(jìn)行一次全面清查，保證賬、卡、物三相符；建立和完善相關(guān)的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)部門與資產(chǎn)使用部門之間協(xié)調(diào)和溝通，實現(xiàn)固定資產(chǎn)使用壽命期全過程管理，形成長效機(jī)制。

（七）加強(qiáng)對財務(wù)人員的教育和培訓(xùn)

提高財務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險責(zé)任意識，并落實到人財務(wù)人員作為重點崗位人員，一方面所負(fù)責(zé)的工作責(zé)任重大，另一方面也意味著財務(wù)人員要自覺抵制各種利益誘惑。因此，必須經(jīng)常對財務(wù)人員加強(qiáng)思想政治教育、法律法規(guī)及反腐倡廉教育，幫助他們堅定正確的世界觀、價值觀和職業(yè)道德觀，深刻認(rèn)識到貪之害、廉之福，做到在誘惑面前不迷失；抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位練兵活動，面對油田企業(yè)繁重的經(jīng)營管理形勢，對財務(wù)人員的能力和素質(zhì)也提出了更高的要求，因此，要經(jīng)常對財務(wù)人員開展新知識、新業(yè)務(wù)、新技能培訓(xùn)，提高其分析和鑒別真假會計業(yè)務(wù)的能力，只有高素質(zhì)的財務(wù)人員，才能有效行使內(nèi)部控制職能，發(fā)揮內(nèi)控制作用。

（八）加強(qiáng)對內(nèi)控工作的監(jiān)督檢查

確保責(zé)任到人、責(zé)任到位建立逐級負(fù)責(zé)制度和日常檢查考核制度，定期對各單位部門的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，抽大會計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，促進(jìn)財務(wù)人員盡職盡責(zé)。對有章不循、違章操作和基礎(chǔ)工作差的要追究責(zé)任。這樣一級抓一級，層層抓落實，增強(qiáng)會計人員的責(zé)任心和事業(yè)心，不斷提高財務(wù)和會計管理水平。

（九）完善綜合評價機(jī)制

應(yīng)當(dāng)及時建立經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險評估分析機(jī)制，對社區(qū)涉及的經(jīng)濟(jì)活動可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)、完整、客觀的評價，在進(jìn)行單位層面的內(nèi)部控制時，尤其注意以下幾個方面，即社區(qū)內(nèi)部控制的組織情況，各個部門之間是否具有聯(lián)動協(xié)調(diào)機(jī)制；社區(qū)內(nèi)部控制的建設(shè)情況，包括部門權(quán)責(zé)是否對等，涉及的經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行以及相應(yīng)的監(jiān)管是否分離，經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制、崗位責(zé)任制以及相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制是否健全完善；內(nèi)部管理制度是否完善，執(zhí)行是否切實有效；財務(wù)信息的編報是否按照國家相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行；內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位在人員培訓(xùn)、輪崗、評價等方面是否完善。一是修訂相關(guān)的業(yè)績考核辦法，完善考核指標(biāo)體系，形成以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為主導(dǎo)的獎懲考核機(jī)制；二是建立對預(yù)算管理工作質(zhì)量的評價體系，對社區(qū)及各三級單位預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、分析等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行評價，設(shè)立社區(qū)預(yù)算管理典型，從而提高內(nèi)部控制管理工作整體質(zhì)量。

三、結(jié)語

總之，社區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)對于社區(qū)自身經(jīng)營管理具有重要的地位和作用，社區(qū)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身管理實際和內(nèi)部控制中存在的突出問題，強(qiáng)化內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，進(jìn)一步完善社區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)，在此基礎(chǔ)上提升自身核心競爭力，保障社區(qū)各項工作的健康順利發(fā)展。

作者：武紹艷 單位：勝利石油管理局勝東社區(qū)