如何加強(qiáng)建筑企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制
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摘要:資金管理關(guān)系著企業(yè)各項(xiàng)工作的完成進(jìn)度與最終的發(fā)展方向，缺少了資金方面的保障建筑企業(yè)具體工程的實(shí)施與開(kāi)展就成為了一紙空文，缺少了資金作為基礎(chǔ)加以運(yùn)作，建筑企業(yè)項(xiàng)目更容易受到各種突發(fā)情況的影響不利于項(xiàng)目的最終完成。企業(yè)負(fù)責(zé)人只有將相關(guān)的資金控制和管理工作落實(shí)到位，才能使企業(yè)的管理成本降至一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，確保經(jīng)營(yíng)效益的穩(wěn)步提升。資金管理工作既然如此重要，企業(yè)管理人員就應(yīng)將這一項(xiàng)工作作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要點(diǎn)加以實(shí)施，從而確保資金的控制工作能夠與企業(yè)的日常管理活動(dòng)相互銜接，從而確保建筑企業(yè)得到更好的發(fā)展。本文針對(duì)建筑企業(yè)相關(guān)度較高的資金管理問(wèn)題進(jìn)行了分析，從管理的特點(diǎn)、存在的問(wèn)題等不同角度展開(kāi)闡述，以期在找出現(xiàn)有不足的前提下使建筑企業(yè)資金內(nèi)控管理能力得到有效的提升。
關(guān)鍵詞:建筑企業(yè);資金內(nèi)部控制;策略分析
一、建筑企業(yè)資金使用管理的特點(diǎn)
1.資金獲取渠道較為嚴(yán)苛，缺少資金方面的扶持
建筑企業(yè)在開(kāi)展運(yùn)營(yíng)工作的過(guò)程中由于涉及的行業(yè)以及工作內(nèi)容較為寬泛，在資金的使用以及流通等方面就容易出現(xiàn)各種銜接方面的問(wèn)題，特別是經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中資金使用所帶來(lái)的短缺問(wèn)題層出不窮，且日趨常態(tài)化，給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來(lái)了較大的阻礙。企業(yè)想要發(fā)展就需要資金的支持與保障，二者間的矛盾在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷擴(kuò)張的情況下越發(fā)突出。由于建筑企業(yè)內(nèi)部的融資能力相對(duì)較弱，往往需要通過(guò)外部渠道的扶持來(lái)獲得資金方面的支持，這既反映了建筑企業(yè)內(nèi)部資金管理能力的不足，也體現(xiàn)出資本市場(chǎng)的發(fā)展變化，與資本相關(guān)的各個(gè)渠道都在不斷發(fā)展，諸如債券、海外融資等渠道都開(kāi)始按照規(guī)范的流程開(kāi)展下去。除此之外，企業(yè)在與銀行接洽的過(guò)程中，相關(guān)的借款條件涉及的要求更嚴(yán)苛，銀行需要從企業(yè)現(xiàn)有實(shí)力、未來(lái)發(fā)展、資金風(fēng)險(xiǎn)等不同角度進(jìn)行評(píng)估，企業(yè)如果缺少了良好的資金信譽(yù)與強(qiáng)大的實(shí)力規(guī)模，是很難獲得政府的支持得到資金方面的援助。
2.企業(yè)投入的資金量較大且回收緩慢
建筑企業(yè)在開(kāi)展施工建設(shè)工作的過(guò)程中不僅要落實(shí)好每天需要完成的工作，最大程度地保障工程質(zhì)量的全面性，還需要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中不斷發(fā)展、不斷提升，以適應(yīng)快速變化的行業(yè)形勢(shì)。企業(yè)需要在人員的配備、技術(shù)實(shí)力等諸多方面做出改變。規(guī)模較大、實(shí)力強(qiáng)勁的建筑企業(yè)更容易在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，他們獲得資金支持的方式也更廣。無(wú)論何種規(guī)模的企業(yè)想要謀求發(fā)展，都需要在技術(shù)生產(chǎn)以及人員等多個(gè)方面不斷拓展，更需要強(qiáng)大的資金支持作為保證，這些資金方面的巨大缺口以及為了能夠中標(biāo)一味壓縮報(bào)價(jià)，導(dǎo)致企業(yè)資金積極的作用有限，資金困難的問(wèn)題也無(wú)法避免。除此之外，當(dāng)建筑企業(yè)獲得施工項(xiàng)目需要進(jìn)入到下一步的施工階段時(shí)，還會(huì)存在許多的問(wèn)題亟待解決，如工程建設(shè)方的批復(fù)，工程結(jié)算款拖欠等問(wèn)題，都會(huì)建筑企業(yè)產(chǎn)生較大的影響。由于涉及的資金量巨大，計(jì)算的過(guò)程以及支付的時(shí)候都較長(zhǎng)，有些工程項(xiàng)目雖然已經(jīng)完成，然而需要在審計(jì)部門(mén)開(kāi)展相關(guān)的流程，出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間較長(zhǎng)也導(dǎo)致建筑企業(yè)投入的資金回收緩慢。
二、企業(yè)實(shí)施資金活動(dòng)內(nèi)部控制的必要性
1.有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的不斷增強(qiáng)
建筑企業(yè)針對(duì)自身的發(fā)展情況將企業(yè)集團(tuán)的資金管理到位，使內(nèi)部控制工作朝著科學(xué)化的方向不斷發(fā)展，從而全面提升企業(yè)的資金使用率，既是現(xiàn)代建筑企業(yè)朝向科學(xué)化發(fā)展的必要手段，也是企業(yè)走向正規(guī)化、完善化的必經(jīng)之路，由于現(xiàn)階段各個(gè)建筑企業(yè)在執(zhí)行的過(guò)程中還存在一定的問(wèn)題，因此如何將集團(tuán)資金的管理效能最大化地發(fā)揮出來(lái)，如何更好地應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)已經(jīng)成為了建筑企業(yè)需要面對(duì)的一項(xiàng)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)資金管理的高效化與科學(xué)化，可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，充分的資金與合理的借貸對(duì)于防止資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)起到了重要的作用。建筑企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)需要多個(gè)部門(mén)、諸多要素的共同參與，企業(yè)管理人員從資金配置管理這一方面入手做出最合理的判斷與使用，有利于企業(yè)管理水平的不斷提升，也可以使企業(yè)現(xiàn)有資源得到最大程度的應(yīng)用。
2.有利于企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展
只要涉及到資金的使用就應(yīng)具備高瞻遠(yuǎn)矚的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，特別是建筑企業(yè)涉及的活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與資金安全問(wèn)題更加突出，更應(yīng)受到企業(yè)管理人員以及相關(guān)工作人員的重視，盡可能的調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部員工的積極性，使他們配合主管人員和部門(mén)的工作，更好地參與到資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)中去，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展規(guī)劃形成較為完備的內(nèi)部控制體系，將有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題降至最低。資金活動(dòng)的內(nèi)部控制工作不僅可以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一部分在日常管理工作中開(kāi)展下去，還可以控制資金的使用方向朝著正?；?、科學(xué)化的方向不斷前進(jìn)。由于企業(yè)的資金分配關(guān)系著穩(wěn)定資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，可以使企業(yè)獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。要想使企業(yè)資金的控制實(shí)效性得以實(shí)現(xiàn)就需要在內(nèi)部控制制度方面下功夫，通過(guò)參照地方法律條款與相關(guān)規(guī)定，在充分考量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀的前提下建立起更符合企業(yè)未來(lái)發(fā)展的控制制度，從而建立全面的內(nèi)部控制體系將資金的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題降至最低。
三、建筑企業(yè)資金內(nèi)控管理存在的問(wèn)題
1.約束管理作用未能得到有效發(fā)揮
企業(yè)的發(fā)展與日常運(yùn)行需要以資金為保障加以實(shí)施，企業(yè)針對(duì)資金本身進(jìn)行管理的初衷也是為了更好地服務(wù)于企業(yè)，促進(jìn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，然而在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中企業(yè)雖然已經(jīng)通過(guò)各種手段建立了較為完備的內(nèi)控制度，卻在與業(yè)務(wù)的實(shí)施發(fā)生沖突、矛盾的過(guò)程中采取較為緩和的手段加以執(zhí)行，資金內(nèi)控管理制度在很多時(shí)候都成為了一紙空談，未能起到制約的作用。片面地追求產(chǎn)值、追趕工程進(jìn)度造成資金控制管理工作無(wú)法順利執(zhí)行。與此同時(shí)，長(zhǎng)期以來(lái)受到傳統(tǒng)管理理念的制約與影響，建筑企業(yè)內(nèi)部形成了一套獨(dú)有的管理模式，許多項(xiàng)目管理人員與負(fù)責(zé)人往往脫離原有的內(nèi)控資金管理制度開(kāi)展具體工作，這種分權(quán)狀態(tài)既不利于資金的統(tǒng)一調(diào)配也給管理工作帶來(lái)了諸多困擾，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理工作難于把控。
2.未能做好資金的宏觀把控，使用效率不明顯
建筑企業(yè)與其他行業(yè)不同，無(wú)論在項(xiàng)目的籌措、實(shí)施還是后期的運(yùn)營(yíng)等方面都有著其獨(dú)特的特點(diǎn)，不僅涉及的施工項(xiàng)目范圍較廣且回報(bào)的收回周期過(guò)長(zhǎng)，這一系列問(wèn)題都給整體的管理工作帶來(lái)了很大的難度。系統(tǒng)化的管理與科學(xué)的資金管理手段的出臺(tái)是保障資金正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，而分散的資金管理方式則不利于企業(yè)的統(tǒng)一規(guī)劃發(fā)展。建筑企業(yè)為了謀求更好的發(fā)展，一方面會(huì)通過(guò)參與不同的項(xiàng)目計(jì)劃來(lái)拓展企業(yè)的規(guī)劃，其中包括預(yù)計(jì)的項(xiàng)目方案和一些額外的項(xiàng)目，這樣一來(lái)在資金的支出方面就會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，針對(duì)于那些未在計(jì)劃資金使用范圍之內(nèi)的項(xiàng)目往往會(huì)占用企業(yè)的其他資金，這樣一來(lái)資金管理的科學(xué)性就無(wú)法得到有效保證，一些資金管理方面的弊端與低效能等問(wèn)題容易凸顯出來(lái);另一方面項(xiàng)目資金在使用、管理的過(guò)程中未能做到責(zé)權(quán)明確，容易出現(xiàn)相互推諉、管理不利的情況，使得資金使用的效果未能最大化地發(fā)揮出來(lái)。
四、企業(yè)集團(tuán)增強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的具體策略
1.打造良好的資金活動(dòng)內(nèi)部控制環(huán)境
良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，這種良好的內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)既可以使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部員工積極投入到工作之中又可以保障內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的有效延展，因此具有重要的作用。首先，企業(yè)管理人員通過(guò)開(kāi)展相應(yīng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整可以改變?cè)绕髽I(yè)資產(chǎn)的混亂局面，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)行明確的區(qū)分，在產(chǎn)權(quán)明確的前提下可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合理化、規(guī)范化發(fā)展，通過(guò)這樣的方式使企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建較為清晰的組織層次，促進(jìn)共同協(xié)作、合理約束;其次，建筑企業(yè)集團(tuán)由于項(xiàng)目推進(jìn)的復(fù)雜性與多樣性，勢(shì)必造成崗位較多、責(zé)權(quán)不易明確，通過(guò)制度的健全與良好控制環(huán)境的打造，可以使企業(yè)各項(xiàng)資源要素實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，促使企業(yè)正視未來(lái)有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，掌握相關(guān)的方法預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。
2.從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制入手，做好管控工作
建筑企業(yè)在完成了一個(gè)大型項(xiàng)目之后，往往可以取得較為可觀的利潤(rùn)，然而在建設(shè)與管理的過(guò)程中存在著許多的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)既要運(yùn)用科學(xué)的管理策略應(yīng)對(duì)日?；顒?dòng)中的各種挑戰(zhàn)，也要積極適應(yīng)外在籌資環(huán)境的多樣性與復(fù)雜性，在不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與政策方針?lè)矫孀龀鲞m當(dāng)?shù)恼{(diào)整，使這些客觀因素對(duì)企業(yè)造成的影響降至最低。正因?yàn)槿绱?，企業(yè)管理人員不應(yīng)只將工作的重點(diǎn)放在項(xiàng)目的管理、運(yùn)營(yíng)方面更應(yīng)從企業(yè)自身發(fā)展的角度通過(guò)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制把握好資金活動(dòng)的管控工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制所能創(chuàng)造的價(jià)值不僅是客觀的評(píng)價(jià)與分析，還可以增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，找到有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)源頭，及時(shí)采取對(duì)策加以實(shí)施從而更好地規(guī)范業(yè)務(wù)控制體系。除此之外，相關(guān)管理人員應(yīng)結(jié)合建筑企業(yè)的發(fā)展情況以及工作需求，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金活動(dòng)的投資、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)方面進(jìn)行全面的梳理與把控，以確保企業(yè)相關(guān)工作的順利開(kāi)展。綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金活動(dòng)內(nèi)部控制工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向與經(jīng)營(yíng)成果，也可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束，使經(jīng)營(yíng)管理的效果最大程度地發(fā)展出來(lái)。面對(duì)日趨復(fù)雜的外部環(huán)境，建筑企業(yè)集團(tuán)管理人員更應(yīng)重視與之相關(guān)的各項(xiàng)工作，使企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展，將資金活動(dòng)內(nèi)部控制工作的價(jià)值發(fā)揮出來(lái)。
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作者：劉揚(yáng) 單位：濟(jì)南城建集團(tuán)有限公司