高?？蒲薪?jīng)費管理內(nèi)部監(jiān)督探思

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［摘要］我國科技領(lǐng)域的“放管服”改革對高校科研經(jīng)費管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的發(fā)展和完善提出了新的課題，探索高校對科研活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督有效的方式方法，建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，才能確保將國家充分落實自主權(quán)的政策落實落地，為廣大科研人員營造更好的科研環(huán)境。

［關(guān)鍵詞］科技領(lǐng)域；“放管服”；科研經(jīng)費；內(nèi)部監(jiān)督

我國在科技領(lǐng)域推進(jìn)“放管服”改革，充分尊重科學(xué)發(fā)展的規(guī)律，進(jìn)一步下放權(quán)力，建立以信任為基礎(chǔ)的科技管理體制，從而更大程度激發(fā)廣大科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，更好服務(wù)于實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略?！胺殴芊备母镄枰胺拧薄肮堋薄胺比哂袡C(jī)結(jié)合，不能偏廢，忽略任何一個方面都難以達(dá)到好的效果。如何在“放管服”背景下做好高校內(nèi)部的科研經(jīng)費監(jiān)督工作是一個全新的課題。

一、內(nèi)部監(jiān)督在高?？蒲薪?jīng)費管理中的作用和意義

完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制在科研經(jīng)費管理中非常重要。內(nèi)部監(jiān)督主要是監(jiān)督高校的內(nèi)部單位及其工作人員和科研人員在科研活動全過程中執(zhí)行國家制定的相關(guān)政策法規(guī)及高校自己制定的規(guī)章制度的情況，同時糾正和懲處違法違規(guī)的行為。傳統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督可以達(dá)到糾錯和防護(hù)的目的，在“放管服”背景下，內(nèi)部監(jiān)督預(yù)防問題的作用意義更大。針對監(jiān)督對象的特殊性，需要采取更加靈活多樣的形式來實施監(jiān)督，如可以用思想溝通、警示教育和信息公開等方式來實現(xiàn)監(jiān)督的功能。這種發(fā)展是適合科技領(lǐng)域推進(jìn)“放管服”改革需要的，從某一角度來講，對高?？蒲谢顒拥膬?nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)成為一種指導(dǎo)性和鼓勵性的行為，有助于弘揚(yáng)科學(xué)家精神，形成誠信、公平的環(huán)境和機(jī)制，而不僅僅只注重傳統(tǒng)的事后懲罰。完善的科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是形成充滿活力的中國特色的科技管理和運(yùn)行機(jī)制的組成部分，只有高校和科研院所進(jìn)一步強(qiáng)化自我約束意識，建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，才能確保將國家充分落實自主權(quán)的政策接得住、管得好，為廣大科研人員營造更好的科研環(huán)境。

二、內(nèi)部監(jiān)督在高?？蒲薪?jīng)費管理中的現(xiàn)狀和問題

在實際工作中，高?？蒲薪?jīng)費管理還存在需要改進(jìn)的空間，特別是如何有效地實施內(nèi)部監(jiān)督關(guān)系著“放管服”工作能否落實落地，廣大科研人員能否真正感受到政策紅利。目前內(nèi)部監(jiān)督普遍存在“過緊”和“過松”的問題。

（一）層層設(shè)置審批環(huán)節(jié)，要求提供各種證明材料

科研經(jīng)費報銷中層層設(shè)置的審批環(huán)節(jié)，要求提供的各種證明材料造成了事實上的“報銷繁”。這些科研經(jīng)費管理中的“繁文縟節(jié)”阻礙了創(chuàng)新活力，遭到科研人員的詬病。這種監(jiān)督并不是真正的內(nèi)部監(jiān)督，有效的監(jiān)督是識別科研經(jīng)費在學(xué)校管理中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，制定行之有效的防控措施，而不是靠增加審批環(huán)節(jié)、增加證明材料來防范風(fēng)險?！胺殴芊备母镏?，國家賦予了學(xué)校更大的自主權(quán)，學(xué)校履行主體責(zé)任，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定符合本單位實際的實施細(xì)則，才能打通政策落地的最后一公里，為科研人員提供良好的科研環(huán)境，流程和材料在制度中明確，辦事人員有據(jù)可依，也可避免他們?yōu)榱嗣庥趽?dān)責(zé)而對審批程序和證明材料層層加碼。

（二）科研經(jīng)費全過程管理存在薄弱環(huán)節(jié)

科研經(jīng)費管理包括從立項、執(zhí)行到驗收是環(huán)環(huán)相扣的全過程的管理，需要學(xué)校多個職能部門和二級單位各司其職，又緊密配合。任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，都有可能帶來風(fēng)險?？蒲薪?jīng)費使用把關(guān)不嚴(yán)，降低了科研經(jīng)費使用效率，可能出現(xiàn)挪用科研經(jīng)費的腐敗情況發(fā)生，存在被外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)后進(jìn)行處罰的風(fēng)險，使學(xué)校名譽(yù)及利益受損?？蒲薪?jīng)費全過程的管理包括科研管理部門對科研項目的過程管理和監(jiān)督、財務(wù)部門對經(jīng)費使用的財務(wù)監(jiān)督、學(xué)院對科研項目的日常監(jiān)督以及審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門對科研經(jīng)費的事后監(jiān)督。這是一個完整的內(nèi)控系統(tǒng)，但在現(xiàn)實工作中，各部門的職責(zé)權(quán)限往往劃分不清晰，存在薄弱環(huán)節(jié)。

（三）對科研經(jīng)費的日常監(jiān)管往往流于形式

科研經(jīng)費的日常監(jiān)管非常重要，但是缺乏管理的有效手段，導(dǎo)致實際效果不佳，日常監(jiān)管流于形式。在高校中，學(xué)院是科研活動的基層單位，學(xué)院應(yīng)該對本單位科研經(jīng)費的使用負(fù)有日常監(jiān)督的責(zé)任。特別是學(xué)院為了解本院人員的學(xué)科特點和科研內(nèi)容，如在外協(xié)合同簽訂時，對外協(xié)內(nèi)容的必要性、外協(xié)單位的資質(zhì)能力、價格、與課題組成員有無利益關(guān)系等進(jìn)行審核，保證合同的真實和公允；對差旅費中出差人員與課題組的關(guān)系及差旅活動的真實性進(jìn)行審核；對會議費中會議的地點、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)及會議的真實性進(jìn)行審核；對勞務(wù)費中相關(guān)人員的身份和是否參與項目研究進(jìn)行審核等等。

（四）在監(jiān)督中尚未充分利用好現(xiàn)代信息技術(shù)手段

利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，打破學(xué)校內(nèi)部的信息孤島現(xiàn)象，實現(xiàn)多部門信息共享，對科研經(jīng)費使用的大數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和利用，可以大大提高監(jiān)督的主動性和精準(zhǔn)性，避免為了防范一個，制定的措施打擊一片的后果。利用大數(shù)據(jù)建立科研人員誠信檔案，對信用好的科研人員進(jìn)一步簡化審批，充分信任，對于存在弄虛作假的個別科研人員，加強(qiáng)審核，避免出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。

三、構(gòu)建完善的高?？蒲薪?jīng)費管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的思考

完善的高?？蒲薪?jīng)費管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是推進(jìn)科研領(lǐng)域“放管服”改革的保障，只有在運(yùn)轉(zhuǎn)有效的內(nèi)控機(jī)制下，高校才能真正沒有顧慮地簡政放權(quán)。構(gòu)建完善的高校科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制要在充分領(lǐng)會國家對科研領(lǐng)域“放管服”政策的要求基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的管理實際，廣泛征求科研人員的意見和建議，不斷在實際工作中進(jìn)行調(diào)整和完善，需主要重視以下幾個方面的內(nèi)容。

（一）重視科研經(jīng)費“放管服”的制度建設(shè)

根據(jù)國家新的政策，梳理現(xiàn)行制度中不合理的部分，在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定符合本單位實際的制度。比如對一些難以取得合規(guī)票據(jù)的野外考察、鄉(xiāng)村調(diào)研等活動開展差旅費包干制改革，并根據(jù)實際工作中出現(xiàn)的情況，不斷總結(jié)、改進(jìn)，切實解決科研人員的痛點和難點問題。對科研活動中“公務(wù)卡”的使用盡量在尊重事實的情況下予以規(guī)范，對在科研活動中學(xué)生發(fā)生了款項支付，但因無法申請辦理“公務(wù)卡”的情況明確報銷流程，不讓這些規(guī)定去阻礙科研活動的正常開展。

（二）重視單位內(nèi)控機(jī)制的建立、完善

通過進(jìn)一步梳理科研經(jīng)費管理的全部流程，明確各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，制定有針對性的防控措施，并通過監(jiān)督確保風(fēng)險防控措施有效落實，從而達(dá)到風(fēng)險防控的目的。高校的科研管理部門要對科研活動的全過程進(jìn)行管理；財務(wù)部門聚焦于經(jīng)費執(zhí)行情況，及時向科研人員提醒執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度，落實財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)；學(xué)院要重視對科研報銷事項真實性、相關(guān)性的審核，做好科研經(jīng)費的日常監(jiān)督工作；根據(jù)對科研經(jīng)費管理的歷史經(jīng)驗，經(jīng)費使用的事后檢查監(jiān)督非常有效。

（三）在“放管服”改革中服務(wù)要和管理并重

在“放管服”改革中，要實施有效監(jiān)督，必須先把服務(wù)工作做好做實。在遵循科研規(guī)律的基礎(chǔ)上，落實“放管服”要求，不斷探索創(chuàng)新科研經(jīng)費管理方式，將管理融入服務(wù)之中，注重簡化流程，減少證明材料。為科研人員配備科研財務(wù)助理，幫助他們從經(jīng)費報銷、填制表格等具體事務(wù)中解脫出來，將精力和時間用于科學(xué)研究。學(xué)院建立低值易耗品登記管理制度，幫助科研人員按規(guī)定管好耗材，達(dá)到國家科技計劃對實驗材料的管理要求。在招投標(biāo)方面，科研項目采購急需的設(shè)備和耗材時，要縮短采購周期，盡量簡化采購流程。明確適用情況，落實好特事特辦的采購機(jī)制，保障科研工作能夠及時開展。為科研人員提供完善的服務(wù)，可以大大規(guī)避經(jīng)費使用不規(guī)范的情況，使管理和監(jiān)督工作更有效果。

（四）重視科研管理信息化建設(shè)，用好現(xiàn)代信息技術(shù)手段科研“放管服”

改革要充分利用信息化手段，建立高?？蒲泄芾聿块T、財務(wù)部門和項目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺，科研管理系統(tǒng)和財務(wù)核算系統(tǒng)對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)融合，努力提高科研經(jīng)費管理的效率和便利化程度。項目管理和經(jīng)費管理不再孤立存在，便于科研管理部門對科研項目進(jìn)行全過程追蹤和管理，財務(wù)部門更了解項目的特點，對支出管理更加準(zhǔn)確，項目負(fù)責(zé)人也能更好地把控項目進(jìn)度和要求，及時按科研活動的實際需要申請預(yù)算調(diào)整。除此之外，系統(tǒng)中還可利用圖像識別技術(shù)，抓取報銷需要填報的信息，實現(xiàn)自動填制報銷單，進(jìn)一步減輕科研人員負(fù)擔(dān)。同時在財務(wù)系統(tǒng)中接入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、實驗材料采購平臺、差旅平臺等，實現(xiàn)從業(yè)務(wù)端一次導(dǎo)入后，報銷系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)，一站式完成報銷手續(xù)。初始的業(yè)務(wù)流最為真實，也不會再有紙質(zhì)票據(jù)遺失的煩惱，保證了科研經(jīng)費使用的真實性和相關(guān)性，使用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對數(shù)據(jù)的分析也更為便利和可靠，因此科研管理信息化建設(shè)實質(zhì)上更好地推進(jìn)了內(nèi)部監(jiān)督工作。在科研領(lǐng)域“放管服”背景下，高校必須高度重視，解放思想，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，不斷與時俱進(jìn)，構(gòu)建完善的高?？蒲薪?jīng)費管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)“放管服”改革，為科研工作創(chuàng)造更好的環(huán)境。

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作者:楊樺 單位:武漢大學(xué)