小型企業(yè)會(huì)計(jì)控制論文

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1建立小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

1.1針對(duì)付款和采購(gòu)的控制及具體操作

企業(yè)資金流動(dòng)促使企業(yè)發(fā)展，在支付款過(guò)程中要嚴(yán)格規(guī)范資金出入。具體的要點(diǎn)和操作有以下幾點(diǎn)。第一，采購(gòu)申請(qǐng)。生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需求認(rèn)真填寫(xiě)采購(gòu)清單，清單應(yīng)具體注明采購(gòu)商品的各種信息。第二，采購(gòu)審批。審批人根據(jù)企業(yè)規(guī)章制度以及其相應(yīng)職權(quán)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核規(guī)范的審批。第三，驗(yàn)收入庫(kù)。商品采購(gòu)后，倉(cāng)庫(kù)管理員要以采購(gòu)清單為基礎(chǔ)認(rèn)真進(jìn)行驗(yàn)收工作，對(duì)商品的數(shù)量、規(guī)格、名稱(chēng)、到貨時(shí)間進(jìn)行檢查的同時(shí)要編號(hào)入庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收結(jié)束后，實(shí)事求是填寫(xiě)驗(yàn)李晉芳:小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題探討企業(yè)管理收單，并將根聯(lián)以外的其他聯(lián)交予采購(gòu)員。第四，付款的申請(qǐng)與審判。采購(gòu)員將付款申請(qǐng)交予會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)按規(guī)進(jìn)行審核后加蓋公章，并交由付款審批。第五，資金支付。會(huì)計(jì)審核通過(guò)后，出納員根據(jù)規(guī)定辦理資金支付，加蓋公章的同時(shí)交予會(huì)計(jì)原始憑證。第六，存貨管理。倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)物資負(fù)責(zé)，定期對(duì)物資進(jìn)行檢查，確保物資在安全使用范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)對(duì)物資負(fù)責(zé)，進(jìn)行不定期的物資檢查，如果發(fā)現(xiàn)物資與賬面不符應(yīng)即刻查明原因，進(jìn)行及時(shí)的處理。

1.2針對(duì)收款和銷(xiāo)售的控制要點(diǎn)及環(huán)節(jié)

企業(yè)銷(xiāo)售與收款的循環(huán)是企業(yè)產(chǎn)品輸出、資金流動(dòng)的過(guò)程，在這一過(guò)程中企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益，其具體包括接受訂單、銷(xiāo)售貨物、辦理銀行存款等，具體控制要點(diǎn)和環(huán)節(jié)有以下幾點(diǎn)。第一，銷(xiāo)售申請(qǐng)。業(yè)務(wù)部門(mén)積極拓展企業(yè)訂貨，并根據(jù)訂貨人員的實(shí)際需求制定訂貨單，訂貨單要包含商品的各種具體信息。第二，銷(xiāo)售審批。審批人以職權(quán)與程序?yàn)榛A(chǔ)對(duì)訂貨單進(jìn)行詳細(xì)審核，并對(duì)符合的訂貨通知單進(jìn)行貨物調(diào)度。第三，發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)訂貨單和運(yùn)輸憑證進(jìn)行發(fā)貨。第四，開(kāi)票。企業(yè)開(kāi)票員根據(jù)發(fā)貨情況開(kāi)具銷(xiāo)貨發(fā)貨，并將發(fā)票交予會(huì)計(jì)。第五，編制憑證。會(huì)計(jì)以銷(xiāo)貨發(fā)票為基礎(chǔ)編制憑證，并記錄到賬。第六，核對(duì)賬目。會(huì)計(jì)定時(shí)對(duì)賬目進(jìn)行復(fù)核，并加強(qiáng)與客戶的交流，全方位核對(duì)企業(yè)賬目。對(duì)于客戶拖欠的資金，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)催促。

2完善小型企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不僅需要科學(xué)的制度保障，同時(shí)還需要專(zhuān)業(yè)人員運(yùn)行。小型企業(yè)要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制協(xié)調(diào)運(yùn)行，需高度重視以下幾點(diǎn)。

2.1企業(yè)管理者是企業(yè)的靈魂，起著引領(lǐng)企業(yè)向前發(fā)展的作用

于小型企業(yè)而言，企業(yè)管理者要高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提升其在企業(yè)發(fā)展中的地位，可見(jiàn)，管理者要有較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，引領(lǐng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制走向正確的方向。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與企業(yè)管理、監(jiān)督、創(chuàng)造有著密不可分的聯(lián)系，因而企業(yè)管理者要高度重視內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，加強(qiáng)管理風(fēng)格和管理哲學(xué)建設(shè)，提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度實(shí)效性。

2.2全面提升企業(yè)員工綜合素養(yǎng)

企業(yè)員工是企業(yè)的力量，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行起著至關(guān)重要的作用，深刻影響著企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果的效率。因而，作為小型企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)自己的地位，合理規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格遵守企業(yè)規(guī)則，全面提升企業(yè)各層人員的綜合素養(yǎng)。

2.3財(cái)政部門(mén)應(yīng)提倡企業(yè)嚴(yán)格建立賬目體系

企業(yè)必須遵守國(guó)家相關(guān)法規(guī)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有針對(duì)性的崗位劃分，建立崗位責(zé)任機(jī)制，確保企業(yè)人員合理分工，實(shí)現(xiàn)人員的優(yōu)化分配?？茖W(xué)合理的人員分配對(duì)企業(yè)資金管理有著意義，能促進(jìn)企業(yè)賬目體系有效建立，同時(shí)政府財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行科學(xué)審計(jì)。

2.4對(duì)小型企業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督

對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員及時(shí)監(jiān)督能有效確保內(nèi)部控制的落實(shí)，同時(shí)內(nèi)部控制能根據(jù)社會(huì)發(fā)展做出適時(shí)調(diào)整。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)以及道德培訓(xùn)，能有效提升員工綜合素養(yǎng)，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展注入強(qiáng)大力量。

作者：李晉芳 單位：邢臺(tái)市農(nóng)業(yè)科學(xué)研究院