企業(yè)會計控制問題及對策分析

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摘要:本文針對企業(yè)會計內部控制管理有關問題，首先簡要概述了企業(yè)內部會計控制的定義及其方法，進而分析了部分企業(yè)在內部會計控制管理中出現的問題，最后就改進加強企業(yè)內部會計控制管理，進行了全面的論述分析。

關鍵詞:企業(yè);內部會計控制;改進

一、企業(yè)內部會計控制概念及方法概述

企業(yè)內部會計控制，主要是為了規(guī)范企業(yè)的財務會計行為，保證企業(yè)內部會計信息質量，及時發(fā)現企業(yè)內部管理中的各類問題，確保實現資產安全可靠，同時確保企業(yè)內部各項管理，尤其是財務會計管理嚴格按照相關的財經法律以及規(guī)章制度執(zhí)行，而采取的系統(tǒng)性的管理措施，最終目的在于促進企業(yè)經濟效益水平的提高。企業(yè)內部會計控制的方法主要有以下幾種：不相容職務分離。這是企業(yè)內部會計控制非常重要的方法，主要是為了避免財務會計中的某些關鍵崗位如果由同一人擔任，很容易出現會計舞弊行為而采取的措施，通過對崗位進行合理設置，對崗位的權限進行限制，形成互相監(jiān)督的制約機制，比如對企業(yè)內部的審批、記賬、保管、出納等實行職務分離，確保各項活動規(guī)范有序開展。授權審批。也就是按照會計控制相關工作的授權內容、程序等來開展會計業(yè)務，同時對授權范圍明確應該承擔的責任，確保財務會計業(yè)務工作中各項工作開展過程中權責明確。會計系統(tǒng)管理。要求企業(yè)應該按照會計法等相關會計制度或者國家相關法律法規(guī)的相關規(guī)定，對企業(yè)內部的各項財務會計工作，特別是會計憑證、賬簿、會計報告流程等進行明確規(guī)定，確保會計控制工作的科學合理。預算控制，重點通過加強對企業(yè)預算編制、預算執(zhí)行控制、預算考核等各個環(huán)節(jié)的控制管理，實現企業(yè)內部管理的規(guī)范化。

二、當前中小企業(yè)會計內部控制問題分析

目前，不少企業(yè)在內部會計控制管理中還存在著不少的問題，集中表現在以下幾方面：第一，在控制環(huán)境方面，有的企業(yè)治理結構不合理，內部會計控制制度建設不完善。很多企業(yè)管理層對內部會計控制管理還沒有形成準確的認識，甚至認為內部會計控制管理過強會對企業(yè)的經營發(fā)展形成制約。第二，在內部會計控制的執(zhí)行方面，內部會計控制措施執(zhí)行不力，風險控制管理意識不強。尤其是在企業(yè)的風險管理方面，普遍存在著財務風險意識單薄的問題，既沒有有效地防范控制手段，也缺乏必要的預警及控制管理措施。第三，在內部會計控制的評價分析方面，缺少有力的內部會計控制監(jiān)督管理體系，對于內部會計控制管理中出現的問題，難以及時有效的進行糾正處理，一定程度上影響了內部會計控制的有效性。

三、強化企業(yè)內部會計控制管理的措施

明確企業(yè)內部會計控制改進應該遵循的基本原則。在企業(yè)的內部會計控制管理方面，應該充分遵循內部會計控制全面性的原則，確保內部會計控制管理能夠涵蓋到企業(yè)內部的各個部門、各個崗位，能夠全員參與到內部會計控制管理中。在內部會計控制管理實施過程中，應該注重結合企業(yè)的實際情況，特別是結合企業(yè)的產品或者服務領域，對企業(yè)的組織管理結構等進行調整，尤其是完善企業(yè)內部的財務管理組織結構，確保內部會計控制活動的有序開展。加強對關鍵內部會計控制活動的執(zhí)行控制。具體來說，在企業(yè)的預算內部控制管理方面，應該注重進一步提高預算編制的準確度和精細化，運用零基預算、彈性預算、增量預算等，提高預算編制水平，同時加強預算控制過程中的動支審批、報銷審批和預算偏差控制，確保預算的嚴肅性和規(guī)范性。在企業(yè)的存貨內部控制管理方面，重點是加強采購與付款業(yè)務控制行為，優(yōu)化存貨驗收入庫流程，有效降低采購資金投入和應收賬款問題。在成本費用控制方面，關鍵在于加強各項費用報銷的審核監(jiān)督，并對內部企業(yè)的生產經營實施成本費用標準考核，嚴格預算限額內授權控制成本費用支出。在貨幣資金的控制管理方面，重點加強銀行存款、結余資金、銀行承兌匯票等的控制管理，確保資金管理的規(guī)范高效。

四、結束語

加強企業(yè)內部會計控制管理，首先應該充分明確企業(yè)內部會計控制工作的主要目標以及內部會計控制開展的基本原則，并在預算、貨幣資金、成本等重點環(huán)節(jié)領域加強管控，以進一步提高企業(yè)的內部會計控制管理水平。

參考文獻：

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作者:盧國啟 單位:煙臺泰和新材料股份有限公司