大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理當(dāng)中有效應(yīng)用

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［摘要］大數(shù)據(jù)技術(shù)的深入發(fā)展及與社會(huì)領(lǐng)域的深層融合，使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)出現(xiàn)了全新的改變，在這種情形下，稅務(wù)管理工作作為國(guó)家有效合理的組織、調(diào)節(jié)、征收稅收的一項(xiàng)手段，也需要順應(yīng)時(shí)展的潮流，將大數(shù)據(jù)技術(shù)和稅務(wù)管理進(jìn)行有效的結(jié)合運(yùn)用，以便在實(shí)現(xiàn)智能化稅務(wù)管理的基礎(chǔ)上，促進(jìn)我國(guó)稅收體系的現(xiàn)代化發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù);稅務(wù)管理;應(yīng)用;變革

大數(shù)據(jù)作為一個(gè)在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、云存儲(chǔ)及計(jì)算技術(shù)深入發(fā)展下催生出來(lái)的全新名詞，已經(jīng)在各個(gè)行業(yè)的發(fā)展中嶄露鋒芒。稅務(wù)管理作為國(guó)家有效組織、調(diào)節(jié)稅收的基本工作手段，也需要做到與時(shí)俱進(jìn)，和大數(shù)據(jù)技術(shù)做出深層次的結(jié)合，這也就意味著稅務(wù)管理中的傳統(tǒng)技術(shù)手段將會(huì)被大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行替換，并且與稅務(wù)管理有關(guān)的稅務(wù)部門及工作人員也需要進(jìn)行合理的調(diào)整，并且與之相關(guān)的專業(yè)知識(shí)體系及法律法規(guī)體系也需要做出進(jìn)一步的完善。以大數(shù)據(jù)作為依托的稅務(wù)管理工作，將會(huì)為稅務(wù)決策提供海量的更為精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，為此本文就在稅務(wù)管理工作中運(yùn)用大數(shù)據(jù)展開(kāi)了研究。

一、大數(shù)據(jù)的含義及優(yōu)勢(shì)

(一)大數(shù)據(jù)含義

大數(shù)據(jù)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是包含的數(shù)據(jù)規(guī)模龐大且內(nèi)容十分復(fù)雜，無(wú)法單純憑借人工進(jìn)行整理、歸納和分析的一類數(shù)據(jù)。但借助計(jì)算機(jī)技術(shù)的幫助，則可以在一定的時(shí)間內(nèi)觀測(cè)、截取及解讀相應(yīng)的大數(shù)據(jù)，由此不難看出，大數(shù)據(jù)是一類以云計(jì)算作為基礎(chǔ)的技術(shù)模式。在當(dāng)前云計(jì)算、云存儲(chǔ)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)深入發(fā)展的影響下，大數(shù)據(jù)已經(jīng)深入到人們?nèi)粘Ｉ畹母鱾€(gè)方面，并在最大化發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

(二)大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)

大數(shù)據(jù)技術(shù)作為信息時(shí)代的產(chǎn)物，本身具備如下幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì):第一，去結(jié)構(gòu)化思想。這一思想的本質(zhì)就是將傳統(tǒng)數(shù)據(jù)中的關(guān)系模型和數(shù)據(jù)查詢模式帶來(lái)的影響全部去除，從而在打亂海量的結(jié)構(gòu)各異的數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，以自身設(shè)定的特殊規(guī)則分析和處理數(shù)據(jù)，以此來(lái)保障數(shù)據(jù)可以回歸本源。第二，分布性質(zhì)的并行計(jì)算架構(gòu)。借助專業(yè)的大數(shù)據(jù)處理軟件，能夠做到分布式的批量數(shù)據(jù)處理，極大地提高了數(shù)據(jù)處理的實(shí)際效率。第三，小模塊大數(shù)量的快捷分析。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以在全面分析處理數(shù)據(jù)的過(guò)程中，總結(jié)出數(shù)據(jù)中存在的規(guī)律或者是預(yù)測(cè)其變化趨勢(shì)，簡(jiǎn)單說(shuō)來(lái)，就是可以通過(guò)分析較小一部分的數(shù)據(jù)歸納總結(jié)出大量數(shù)據(jù)的規(guī)律及變化趨勢(shì)。第四，數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)化分析。之前傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析工作，往往都是從歷史既得數(shù)據(jù)出發(fā)，經(jīng)過(guò)分析和處理得到數(shù)據(jù)中的規(guī)律，但大數(shù)據(jù)是可以在即時(shí)獲取數(shù)據(jù)的同時(shí)進(jìn)行分析，在總結(jié)出其中蘊(yùn)含的規(guī)律的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)接下來(lái)一段時(shí)間內(nèi)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，為企事業(yè)單位做出合理的決策提供了可靠的數(shù)據(jù)支撐。

二、大數(shù)據(jù)為稅務(wù)管理工作帶來(lái)的機(jī)遇

大數(shù)據(jù)技術(shù)的深入發(fā)展及其在稅務(wù)管理中的應(yīng)用，為稅務(wù)數(shù)據(jù)的整合、分析、管理等工作提供了全新的思路及技術(shù)手段，可以在有效改變之前傳統(tǒng)稅務(wù)管理工作模式的前提下，提高整體的稅務(wù)管理工作水平。同時(shí)，在稅收工作的過(guò)程中，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)收集、儲(chǔ)存、管理等工作的實(shí)時(shí)監(jiān)督。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)管理工作中的深層應(yīng)用，將之前稅務(wù)管理工作中存在的信息孤島現(xiàn)象完全打破，使得稅務(wù)管理進(jìn)一步向著信息化方向發(fā)展。稅務(wù)管理工作中大數(shù)據(jù)的有效運(yùn)用，也是改變了人們對(duì)于稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，并且為稅收的征管提供了一些可供借鑒的模式，同時(shí)企業(yè)在管理中使用大數(shù)據(jù)，可以在電商平臺(tái)注冊(cè)的過(guò)程中，幫助稅務(wù)部門及時(shí)收集有關(guān)信息，有助于稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的綜合實(shí)力做出綜合性質(zhì)的評(píng)價(jià)。

三、大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的有效運(yùn)用

(一)大數(shù)據(jù)思維和收稅征管的融合

出于進(jìn)一步提高稅務(wù)管理質(zhì)量的考慮，需要將信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入其中，并在稅務(wù)管理過(guò)程中融入大數(shù)據(jù)思維，以便在全面了解大數(shù)據(jù)和信息化技術(shù)的前提下，確保大數(shù)據(jù)技術(shù)可以成為稅務(wù)管理中的主要手段，并借此改變稅務(wù)部門人員的稅收意識(shí)及其管理能力水平。以其中的稅收工作管理為例，將信息化和大數(shù)據(jù)思維融入稅收工作中，可以在有關(guān)稅務(wù)部門工作人員全面了解到信息化運(yùn)用到稅收管理重要意義的前提下，根據(jù)稅收部門的實(shí)際工作任務(wù)指標(biāo)，制定相應(yīng)的個(gè)人工作任務(wù)計(jì)劃，從而在有效了解稅收工作大數(shù)據(jù)應(yīng)用效果的前提下，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)于稅收征管方面的整體認(rèn)知，并可以在大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息技術(shù)的支撐下，為稅收部門工作模式的革新提供全新的技術(shù)方向。通過(guò)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以將實(shí)施管理工作流程進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化，賦予部門有關(guān)工作人員基本的涉稅信息獲取權(quán)，從而在集中分享各類稅務(wù)信息的前提下，進(jìn)一步優(yōu)化稅收征管的工作過(guò)程。而在稅務(wù)登記和稅務(wù)管理等工作過(guò)程中，借助大數(shù)據(jù)中的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，可以將有關(guān)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的整合，從而可以在集中化利用有關(guān)稅收信息的前提下，進(jìn)一步提升整體稅收部門的工作效率。通過(guò)信息化技術(shù)的使用可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅收信息共享的目的。納稅人可以以相應(yīng)的管理制度作為根據(jù)按照有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行登記納稅，隨后有關(guān)的稅務(wù)部門可以將采集到的稅務(wù)數(shù)據(jù)直接上傳到管理中心的數(shù)據(jù)庫(kù)中，及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)部的信息進(jìn)行補(bǔ)充和傳遞，可以在有效提高整體稅務(wù)工作數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的前提下，對(duì)其進(jìn)行有效的過(guò)濾篩選和分析處理，從而進(jìn)一步提高大數(shù)據(jù)信息的實(shí)際使用價(jià)值。大數(shù)據(jù)技術(shù)、思維和稅務(wù)管理工作結(jié)合代表產(chǎn)物就是金稅三期，這是一個(gè)覆蓋各個(gè)級(jí)別的國(guó)地稅、全部稅種及工作環(huán)節(jié)的全國(guó)性質(zhì)的稅收信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)可以做到查個(gè)稅、社保、庫(kù)存賬實(shí)的一致性、虛開(kāi)發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅，標(biāo)志著全面進(jìn)入了大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查時(shí)代。在這一系統(tǒng)的幫助下，稅務(wù)部門可以隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)的賬務(wù)等方面工作，在這種情形下，企業(yè)需要維持自身的稅負(fù)處于一個(gè)相對(duì)正常的狀態(tài)，并要注意自己所處行業(yè)的預(yù)警稅負(fù)率。除此之外，在法人發(fā)生變更、長(zhǎng)期零申報(bào)、發(fā)票增量的情況下，都會(huì)引起稅務(wù)局的注意，這也就使得企業(yè)的納稅行為更為規(guī)范，稅務(wù)管理工作效率更高。

(二)稅收政策評(píng)估中的應(yīng)用

我國(guó)的稅收政策并非是一成不變，而是需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際稅收狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r作為基礎(chǔ)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，通過(guò)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)評(píng)估相應(yīng)的稅收政策，可以確保整體的稅收制度調(diào)整工作變得更加具有彈性，也使得整體的稅收政策決策過(guò)程變得更為智能化。通過(guò)建設(shè)以全國(guó)數(shù)據(jù)集中所為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，并可以通過(guò)格式化的方式，即現(xiàn)行的金稅三期，從政府的各個(gè)部門以及日常稅務(wù)管理等多個(gè)方面廣泛的采集有關(guān)稅務(wù)方面的數(shù)據(jù)信息，以便為稅收政策效果的測(cè)量和管理機(jī)制的進(jìn)一步優(yōu)化奠定相應(yīng)的基礎(chǔ)。除此之外，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以在有效收集各類涉及稅務(wù)管理工作數(shù)據(jù)信息的前提下，建立動(dòng)態(tài)化的稅收政策評(píng)估、業(yè)務(wù)和數(shù)理模型，并將之添加到稅務(wù)管理的工作流程之中，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)共享稅收數(shù)據(jù)管理水平和分析模型的目的。

(三)在納稅服務(wù)中的應(yīng)用

在納稅服務(wù)過(guò)程中，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將來(lái)自不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，從數(shù)據(jù)中心抽取到相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，并經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)的清洗和對(duì)碰之后形成有關(guān)政策影響分析需要的數(shù)據(jù)集。在此之后，有關(guān)稅務(wù)部門可以從實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，將其中的影響因素進(jìn)行篩選，并在建立有關(guān)數(shù)學(xué)模型的前提下，借助訓(xùn)練數(shù)據(jù)的幫助確定相關(guān)度較高的一些影響因子，并同步建立相應(yīng)的政策影響模型、辦稅事項(xiàng)業(yè)務(wù)形態(tài)模型以及各個(gè)服務(wù)廳的業(yè)務(wù)形態(tài)模型。在模型建立完成之后，可以選擇較近的月份作為測(cè)試數(shù)據(jù)，對(duì)模型的實(shí)際準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證，如果且可信度可以達(dá)到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)就可以做到將現(xiàn)有的參數(shù)作為依據(jù)，建立相應(yīng)的預(yù)測(cè)模型。在模型確定無(wú)誤并建立之后，就可以針對(duì)稅收政策變化之后的稅收部門業(yè)務(wù)量形態(tài)做出實(shí)際的預(yù)測(cè)，同時(shí)也可以針對(duì)每一個(gè)服務(wù)廳中以往工作數(shù)據(jù)建立相應(yīng)的服務(wù)廳效能的模型，隨后將預(yù)測(cè)得到的業(yè)務(wù)形態(tài)數(shù)據(jù)輸入到相應(yīng)的辦稅服務(wù)廳效能模型，便可真正計(jì)算出完成全部業(yè)務(wù)量所需要的具體時(shí)間，將這個(gè)數(shù)據(jù)和服務(wù)廳自身所提供的總服務(wù)時(shí)長(zhǎng)進(jìn)行對(duì)比分析，并在全面綜合采納服務(wù)廳自身未來(lái)業(yè)務(wù)變化趨勢(shì)的前提下，采取相應(yīng)的優(yōu)化措施。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的有關(guān)應(yīng)用，可以在有效優(yōu)化納稅服務(wù)的前提下，進(jìn)一步提升整體的工作效率和納稅人的服務(wù)體驗(yàn)，這也是我國(guó)稅務(wù)部門工作質(zhì)量和效率提高的一個(gè)必要條件。

(四)在稅務(wù)監(jiān)督中的應(yīng)用

通過(guò)在稅務(wù)監(jiān)督中使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以將績(jī)效管理進(jìn)行智能化發(fā)展，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)于各個(gè)組織、部門以及個(gè)人工作績(jī)效的全面動(dòng)態(tài)化考察和評(píng)估，并通過(guò)建立相應(yīng)的節(jié)點(diǎn)管理、日常監(jiān)控等指標(biāo)體系和數(shù)學(xué)模型，真正意義上實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整以及核查執(zhí)法疑點(diǎn)等諸多功能。除此之外，可以借助績(jī)效儀表盤(pán)將實(shí)際的監(jiān)控結(jié)果傳輸?shù)接嘘P(guān)的績(jī)效管理部門中，從而對(duì)實(shí)際的考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)等諸多指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中鑲嵌績(jī)效指標(biāo)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)模型，可以有效防范各類實(shí)施執(zhí)法過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，并且也可以進(jìn)一步豐富來(lái)自于互聯(lián)網(wǎng)的群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的稅務(wù)外部監(jiān)督體系。

四、今后大數(shù)據(jù)稅務(wù)管理體系的改革方向

(一)稅務(wù)管理體系的進(jìn)一步變革

我國(guó)開(kāi)展稅務(wù)管理工作所依靠的基本體系就是稅務(wù)管理體系，具體包含了部門設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)、水平等諸多要素。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下，稅務(wù)部門的設(shè)置分布和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，都需要遵循相應(yīng)的時(shí)展潮流。而面對(duì)當(dāng)前電子商務(wù)平臺(tái)跨區(qū)域、跨國(guó)交易的迅速增長(zhǎng)的現(xiàn)象，有關(guān)的稅務(wù)部門需要增設(shè)一個(gè)針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)交易的機(jī)構(gòu)設(shè)置，以便更好地應(yīng)對(duì)交易形式出現(xiàn)的變化。而稅務(wù)人員作為整個(gè)稅務(wù)管理體系之中最具備能動(dòng)性的要素之一，同時(shí)也是稅收管理體系能夠得到有效運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際操作人員。這也就意味著有關(guān)的稅務(wù)部門工作人員需要的適應(yīng)時(shí)展潮流的前提下，進(jìn)行稅收知識(shí)和技能的更新。稅務(wù)部門也可以在改革稅務(wù)管理體系的過(guò)程中，吸納大量具備較高專業(yè)素質(zhì)的年輕人員進(jìn)入到稅收管理隊(duì)伍之中，從而進(jìn)一步提高整個(gè)稅收管理體系的活力。除此之外，大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的稅務(wù)管理工作所應(yīng)用的技術(shù)手段包含了軟件和硬件的建設(shè)，稅務(wù)管理部門需要針對(duì)內(nèi)部的軟件和硬件進(jìn)行更新?lián)Q代，可以與國(guó)內(nèi)較為知名的技術(shù)服務(wù)公司進(jìn)行合作開(kāi)發(fā)適合于稅務(wù)部門稅務(wù)管理的硬件和優(yōu)化軟件，做到進(jìn)一步推動(dòng)稅務(wù)管理體系的改革發(fā)展。

(二)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的稅務(wù)管理工作中所存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)楹Ａ康臄?shù)據(jù)所帶來(lái)的信息不對(duì)稱問(wèn)題引發(fā)的。其中稅務(wù)管理部門和納稅人之間存在的信息不對(duì)稱，主要原因是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)交易出現(xiàn)了隱蔽化和網(wǎng)絡(luò)化的趨勢(shì)，導(dǎo)致這種在虛擬世界中進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)交易無(wú)法納入傳統(tǒng)稅務(wù)管理體系的管理之下。在這種情況下，稅務(wù)管理部門需要進(jìn)一步優(yōu)化對(duì)于納稅人的監(jiān)管方式，借此來(lái)規(guī)避相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，稅務(wù)管理部門內(nèi)部也存在著一定的信息不對(duì)稱問(wèn)題。具體現(xiàn)在說(shuō)就是不同地域內(nèi)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，甚至于處于同一個(gè)地區(qū)內(nèi)的各平級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都有著隸屬于各自的管轄范圍和權(quán)限。即便是我國(guó)現(xiàn)如今推行了金稅三期工程，但其中仍然存在著跨區(qū)域和跨級(jí)別的稅務(wù)數(shù)據(jù)共享不足的問(wèn)題。在這種情況下，就很容易因?yàn)楣芾砜瞻锥霈F(xiàn)重復(fù)征管或者是征管遺漏的現(xiàn)象，為此我國(guó)的稅務(wù)管理部門需要針對(duì)內(nèi)部信息不對(duì)稱的問(wèn)題，從管轄權(quán)和責(zé)任范圍入手進(jìn)行改革，確保稅務(wù)管理部門之間內(nèi)部信息保持對(duì)稱性。

五、總結(jié)

稅務(wù)管理作為我國(guó)對(duì)于稅收進(jìn)行有效組織、調(diào)節(jié)稅收的基本工作手段，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下也需要適應(yīng)時(shí)展的趨勢(shì)，將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入其中，主要是在稅收的征管、納稅的服務(wù)和稅務(wù)監(jiān)督等方面進(jìn)行有效的應(yīng)用，借此來(lái)全面提高稅務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。而在今后的發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)的稅務(wù)管理工作也需要針對(duì)稅務(wù)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)控制體系做出進(jìn)一步的完善。

參考文獻(xiàn):

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作者:陳燕舞 單位:泉州工藝美術(shù)職業(yè)學(xué)院