放管服下高?？蒲薪?jīng)費管理探究

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科研經(jīng)費是高校重要的資金來源，在放管服改革背景下，高校科研經(jīng)費管理面臨著“放得下、接的住、管得好”的巨大挑戰(zhàn)，文章通過梳理高?？蒲薪?jīng)費全過程管理中所存在的問題及原因分析，提出在高?？蒲薪?jīng)費全過程管理中有效推進放管服政策落地的措施。近年來黨中央、國務(wù)院等聚焦完善科研管理、優(yōu)化管理服務(wù)，增強科研人員獲得感等方面出臺了系列政策文件?？蒲薪?jīng)費管理“放管服”是以信任為前提的，改革最主要的目的是通過簡化流程、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)等形式給科研人員松綁，調(diào)動科研人員的積極性，使其將主要精力集中到科學(xué)研究的“主業(yè)”上來，不斷提高科研創(chuàng)新能力。高校作為科研經(jīng)費項目主要承擔(dān)單位，如何深入貫徹落實“放管服”讓科研人員享受到改革落地帶來的紅利，是當(dāng)前迫切需要解決的問題。

1高?？蒲薪?jīng)費全過程管理流程

高?？蒲薪?jīng)費全過程管理主要包含項目立項、經(jīng)費到款認領(lǐng)、經(jīng)費使用、結(jié)題驗收及結(jié)余經(jīng)費使用四個環(huán)節(jié)。以H高校為例，科研經(jīng)費全過程管理流程如下：

1.1項目立項環(huán)節(jié)

科研項目申請或立項時，按照相應(yīng)項目管理要求，結(jié)合項目研究任務(wù)特點和實際需要，根據(jù)政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟合理性原則，編制科研項目經(jīng)費支出預(yù)算。項目立項后，科研人員及時進入學(xué)?？蒲泄芾硐到y(tǒng)進行項目填寫，并上傳立項文件、計劃書（或合同書）等原件材料，科研處審核立項申請并編制經(jīng)費號。

1.2經(jīng)費到款認領(lǐng)環(huán)節(jié)

科研經(jīng)費打入學(xué)校賬戶后，銀行一般在三個工作日將銀行回單打印送交學(xué)校，財務(wù)人員僅憑銀行回單上的信息，不能準(zhǔn)確判斷是否是科研經(jīng)費及經(jīng)費歸屬，為避免麻煩，到款一律先掛往來款，通過預(yù)收賬款進行核算。審核人員制單并通過復(fù)核后，財務(wù)系統(tǒng)往來款數(shù)據(jù)自動推送至高級財務(wù)管理平臺，科研人員可以登錄平臺在“財務(wù)到款查詢”模塊輸入來款單位、金額等信息進行查詢。確認到款后，老師到科研處辦理紙質(zhì)科研經(jīng)費到賬單，然后到財務(wù)處開具票據(jù)，若需開具增值稅票據(jù)的，還需攜帶填寫完整的計稅單。最后財務(wù)開票人員確認科研收入，并內(nèi)部轉(zhuǎn)交材料至預(yù)算管理人員在財務(wù)系統(tǒng)中立項、下?lián)芙?jīng)費、提取間接費或管理費等。部分科研經(jīng)費到款前先預(yù)借票據(jù)的，預(yù)借票據(jù)掛應(yīng)收賬款，到款掛預(yù)收賬款，也需要由老師主動認領(lǐng)辦理入賬手續(xù)。

1.3經(jīng)費使用環(huán)節(jié)

H高校全面推行網(wǎng)上預(yù)約報賬系統(tǒng)，無限量預(yù)約，分日常報銷、差旅費報銷、資產(chǎn)業(yè)務(wù)報銷、暫借款業(yè)務(wù)和酬金業(yè)務(wù)。各類報銷業(yè)務(wù)需要科研人員判斷費用類型并整理好票據(jù)填入預(yù)約系統(tǒng)，其中縱向科研經(jīng)費由預(yù)算模板進行控制，所有電子發(fā)票均需先認證，預(yù)約完成后打印預(yù)約單走線下審批程序，經(jīng)費使用實行項目負責(zé)人制。審批完整、材料齊全的報銷單一單一袋投入24小時自助投遞機，凡投入投遞機的預(yù)約單即進入物流系統(tǒng)，可在預(yù)約系統(tǒng)中查看預(yù)約單處理進度。財務(wù)人員取單、拆單后通過物流系統(tǒng)掃描分配至審核窗口制單，有問題的預(yù)約單由窗口直接聯(lián)系老師，主要通過電話、釘釘線上退單流程。沒問題的預(yù)約單直接按預(yù)約單付款方式打款，保證了預(yù)約單日清日結(jié)。為有效降低退單率，加強財務(wù)服務(wù)及報銷政策宣傳，除了報銷咨詢電話、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員群等方式外，財務(wù)處還梳理了日常報銷常見問題，編制《報銷攻略》印制成冊分發(fā)各部門和學(xué)院，并制作成微信推送，查閱方便快捷，同時推出財務(wù)線上自助問答，采用“24小時智能機器人自助+工作日人工服務(wù)”雙咨詢模式，創(chuàng)新財務(wù)服務(wù)渠道，打破財務(wù)報銷咨詢的時間限制，讓師生及時了解報銷流程和所需材料。項目執(zhí)行過程中需要調(diào)整預(yù)算的，由項目負責(zé)人在線提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)科研處審批后自動推送財務(wù)人員在財務(wù)系統(tǒng)中進行調(diào)整。

1.4結(jié)題驗收及后續(xù)經(jīng)費使用環(huán)節(jié)

涉及結(jié)題驗收的，主要為縱向科研經(jīng)費，分集中結(jié)題和非集中結(jié)題，財務(wù)處根據(jù)科研處提供的縱向科研待結(jié)題項目清單，在財務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置項目為無效狀態(tài)，科研人員無法再辦理報銷業(yè)務(wù)。需要辦理經(jīng)費審計或決算手續(xù)，在線上傳項目決算表、決算說明和項目支出明細賬等，財務(wù)人員對項目預(yù)算、支出、結(jié)余等信息審核無誤后，科研人員憑審批單到財務(wù)處加蓋公章。結(jié)題驗收環(huán)節(jié)會涉及查閱原始憑證資料，目前已做到會計檔案影像化，項目負責(zé)人通過在線財務(wù)檔案查閱審批流程后，由財務(wù)人員點對點發(fā)送至申請人。有時因項目開支不符合制度規(guī)定、與項目無關(guān)、執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)等原因需要調(diào)賬或退款，需要下載填寫調(diào)賬申請，經(jīng)科研處、財務(wù)處線下審核后辦理。結(jié)題驗收通過后，科研處將有關(guān)項目信息報送財務(wù)處，辦理結(jié)項及結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，結(jié)余資金會新設(shè)項目代碼，主要用于原項目科學(xué)研究直接費用開支。

2高?？蒲薪?jīng)費全過程管理存在的問題及原因

科研放管服改革的實質(zhì)是要簡政放權(quán)、放出活力；放管結(jié)合、管出公平；優(yōu)化服務(wù)、服出效率。雖然高校推出了一系列“松綁+激勵”措施，區(qū)別于其他專項經(jīng)費管理，也在信息化的進程中不斷努力，但目前高校科研經(jīng)費全過程管理中仍然存在預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)、科研經(jīng)費使用不規(guī)范、科研人員抱怨報銷繁、業(yè)務(wù)辦理“跑斷腿”科研人員失信等現(xiàn)象，存在這些問題主要有三方面原因：

2.1“放權(quán)”不適度

高?？蒲薪?jīng)費包含縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費，各自又有民口、軍口之分，縱向科研經(jīng)費還有人文社科類，從撥款單位層面有同級財政撥款、非同級財政撥款、企事業(yè)單位撥款等。不同來源不同種類的科研經(jīng)費，除橫向科研經(jīng)費一般按合同執(zhí)行外，縱向科研經(jīng)費均有各自經(jīng)費管理制度，經(jīng)費開支范圍不盡相同，給科研人員造成困擾?？v向科研經(jīng)費通常要編制明細預(yù)算，而科學(xué)研究具有很大的不確定性和未知性，科研人員對預(yù)算科目、會計科目及具體可報銷內(nèi)容沒有清晰的認識，導(dǎo)致在編制預(yù)算時，往往按照個人理解、以往經(jīng)驗，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制嚴(yán)重脫節(jié)，雖然在經(jīng)費總額不變的情況下，預(yù)算調(diào)整的權(quán)限下放至科研承擔(dān)單位，但頻繁的預(yù)算調(diào)整不僅給科研人員帶來不便，也使得預(yù)算更加隨意。作為科研經(jīng)費主要貢獻的腦力成本，在經(jīng)費管理及預(yù)算編制中未能得到充分體現(xiàn)?？蒲腥藛T非財務(wù)出身，不能準(zhǔn)確判別經(jīng)費類型及熟悉相關(guān)規(guī)定，經(jīng)費使用中重復(fù)性返工、退單以至于結(jié)題調(diào)賬等情況時有發(fā)生。而且高?？蒲薪?jīng)費一直從嚴(yán)管理，簡政放權(quán)的政策也沒有統(tǒng)一規(guī)定或可參照的樣板，都是在摸著石頭過河，怎么放、放多少成為高校放管服改革落地的難點，很多高校擔(dān)心“一放就亂”想放不敢放，于是就保守起見，先坐等觀望。如“高?？筛鶕?jù)教學(xué)、科研、管理工作實際需要，按照精簡高效、厲行節(jié)約的原則，研究制定差旅費管理辦法，合理確定教學(xué)科研人員乘坐交通工具等級和住宿費標(biāo)準(zhǔn)”那多少為合理，按標(biāo)準(zhǔn)上浮多少？按金額還是比例？再如“賦予高校利用科研項目資金對科研急需的設(shè)備和耗材采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可不進行招投標(biāo)程序”那什么叫急需？誰來判斷是否急需？等等。都需要經(jīng)過研判后制定具體可行的規(guī)定。

2.2“管理”不精準(zhǔn)

“放”和“管”不沖突，它是一個問題的兩個方面，高校要堅持“放管結(jié)合”，既要落實“放”的權(quán)力，也要承擔(dān)“管”的責(zé)任，目前大部分高?？蒲薪?jīng)費管理尚未形成事前、事中、事后的有效監(jiān)管體系。在項目立項環(huán)節(jié)，缺乏財務(wù)人員的參與，沒有對科研經(jīng)費管理相關(guān)文件進行詳細解讀，沒有對預(yù)算編制進行指導(dǎo)，沒有多方宣傳增強科研人員的責(zé)任意識和自我約束力。在經(jīng)費使用環(huán)節(jié)，沒有內(nèi)部風(fēng)險防控機制，缺少有效監(jiān)管手段，科研人員更關(guān)注怎么通過簡單的方式把錢報銷出來，存在僥幸心理和試錯心理。H高校財務(wù)處有7個審核制單窗口，每天投遞的預(yù)約單少則幾百份，多則上千份，即使一個老師同時提交的多份預(yù)約單也可能分散在不同窗口，日常報銷中主要對單個預(yù)約單審批簽字是否齊全、材料是否完整、費用能否開支、政府采購是否應(yīng)采盡采等要點進行審核，至于業(yè)務(wù)是否真實、是否人為拆分逃避監(jiān)管、是否關(guān)聯(lián)交易、是否挪用等，靠人工識別出問題的難度極大，也缺乏及時性，等財務(wù)人員感覺有問題的時候會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)報銷了多筆資金，有時累計金額巨大。對于違規(guī)使用科研經(jīng)費的成本也低，很多高校違規(guī)使用科研經(jīng)費，經(jīng)核實后退回違規(guī)金額，就直接返還至原科研項目讓老師繼續(xù)使用，沒有其他的懲戒措施，也沒有行之有效的科研人員信用管理制度。

2.3“服務(wù)”不到位

高校與科研經(jīng)費相關(guān)的系統(tǒng)有科研信息系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等，各個系統(tǒng)間缺乏聯(lián)通，信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，部門各自為政，協(xié)同管理效率低。有的高?？蒲薪?jīng)費管理平臺還沒有跟財務(wù)系統(tǒng)對接，做不到科研項目立項、到款、開票、使用、查詢等的全過程在線管理，已經(jīng)簽訂合同進入科研信息系統(tǒng)的，因平臺沒有財務(wù)預(yù)借票據(jù)和到款數(shù)據(jù)，款項認領(lǐng)還需要由科研人員主動發(fā)起，材料流轉(zhuǎn)也需要人奔波辦理，沒有實現(xiàn)“讓數(shù)據(jù)多跑路”。經(jīng)費全過程管理中，科研人員詬病的主要是經(jīng)費使用環(huán)節(jié)，“報銷繁”是突出問題，一方面信息化程度不夠，很多高校預(yù)約報銷僅限于網(wǎng)上填寫，仍然需要線下審批流轉(zhuǎn)，效率低，而系統(tǒng)也不夠友好，電子發(fā)票認證還需要輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、金額、校驗碼等信息；另一方面是報銷所附證明材料多、審批程序復(fù)雜，H高校差旅費報銷要求附出差審批單、支付記錄或現(xiàn)金支付情況說明書、會議通知、訂單詳情等，有時證明材料比票據(jù)多，差旅費違規(guī)使用套取經(jīng)費的風(fēng)險大，有時還需要科研人員單獨寫說明及領(lǐng)導(dǎo)加簽。有的高校聘用了科研助理，但也僅限于科研經(jīng)費大戶或團隊，絕大部分還是科研人員自己或?qū)W生經(jīng)辦業(yè)務(wù)，師生并非財務(wù)出身，而聘用的科研助理未發(fā)揮應(yīng)用作用，仍以幫助科研人員跑腿為主，業(yè)務(wù)能力有待提高，科研及財務(wù)部門對科研助理業(yè)務(wù)培訓(xùn)還比較欠缺。高素質(zhì)的科研管理人員是決定放管服改革落地的關(guān)鍵，有的高校科研管理人員對放管服政策吃透弄懂的力度還不夠，對深入實際了解科研人員“痛點”、“難點”及“堵點”的主動還不夠，對融管理于服務(wù)之中切實為科研人員創(chuàng)造良好科研環(huán)境的行動還不夠。

3高?？蒲薪?jīng)費全過程管理中推進放管服改革的措施

放管服改革背景下，高校想管好用好科研經(jīng)費，不斷提高科研經(jīng)費管理水平，充分激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，就要在科研經(jīng)費全過程管理中把該放的權(quán)利放掉，把該管的事務(wù)管好，把該有的服務(wù)做到位。

3.1加強管理制度建設(shè)，為科研經(jīng)費放管服提供依據(jù)

高校應(yīng)在充分領(lǐng)會國家放管服政策精神、聽取一線科研人員意見、尊重科研規(guī)律的基礎(chǔ)上，堅持以問題為導(dǎo)向，不斷完善科研經(jīng)費管理規(guī)定，該放盡放，制定切實可行的放權(quán)政策，在制度上賦予科研經(jīng)費使用自主權(quán)。如簡化預(yù)算編制，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，進一步探索科研項目包干制，提高間接費用占比，加大對科研人員的績效激勵，補償科研人員腦力成本，尊重其勞動成果。不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化報銷手續(xù)，通過修訂報銷制度，明確開支范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限等，制度上適度放寬科研經(jīng)費管理，有效解決科研經(jīng)費報銷繁等問題。如在野外考察等科研活動中無法取得票據(jù)的，在確認真實性后可以報銷；科研急需的設(shè)備，不走招投標(biāo)程序；科研人員因公出國、科研接待費不納入“三公”管理等。高校還要不斷完善內(nèi)部控制制度、信息公開制度、內(nèi)審制度、誠信制度等建設(shè)，做到科研經(jīng)費管理有章可循、照章辦事，一方面在信任的前提下賦予科研人員自主權(quán)，強化主體地位，另一方面暢通監(jiān)督渠道，提高科研經(jīng)費違規(guī)成本，營造誠實守信的科研環(huán)境，避免一放就亂。

3.2加強信息化建設(shè)，為科研經(jīng)費放管服提供便利

搭建科研經(jīng)費全過程管理平臺，在管理制度化、制度流程化的基礎(chǔ)上，進一步推進流程信息化，有效解決信息孤島現(xiàn)象，融科研項目申報立項、到款認領(lǐng)、經(jīng)費管理、合同管理、政府采購、預(yù)約報銷、網(wǎng)上審批、信息查詢、結(jié)題驗收、預(yù)警機制等為一體，業(yè)務(wù)部門之間互聯(lián)互通、信息共享，實現(xiàn)科研人員單點登錄、線上提交、實時查詢等，讓數(shù)據(jù)多跑路，緩解科研人員“跑斷腿”的狀況。同時通過科研經(jīng)費全過程管理平臺實時對科研經(jīng)費立項、預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)費使用、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等進行監(jiān)管，建立風(fēng)險評估及預(yù)警機制，推進科研經(jīng)費事前、事中、事后一體化管理，提高科研經(jīng)費管理的效率和精準(zhǔn)度。

3.3加強隊伍建設(shè)，為科研經(jīng)費放管服提供保障

成立科研經(jīng)費管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門協(xié)同管理的監(jiān)督制約機制，建立學(xué)校、學(xué)院、科研人員分級管理體系，明確科研經(jīng)費全過程管理的職責(zé)分工和重點。打造一批政策熟悉、業(yè)財融合、素質(zhì)過硬又有志于服務(wù)好科研人員的科研管理人員，為科研人員提供從預(yù)算編制、經(jīng)費使用到結(jié)題驗收等環(huán)節(jié)的專業(yè)化服務(wù)，推行“首問責(zé)任制”、“限時辦結(jié)”和“一站式服務(wù)”等，在服務(wù)中規(guī)范管理，在管理中提升服務(wù)，為科研經(jīng)費放管服保駕護航。聘任一批專業(yè)的科研財務(wù)助理或財務(wù)聯(lián)絡(luò)員，科研處、財務(wù)處、資產(chǎn)處等部門加強其業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，幫助其做好科研人員的大管家，讓科研人員從繁瑣的事務(wù)中解脫出來，專心從事科學(xué)研究。

3.4科研經(jīng)費全過程管理環(huán)節(jié)的放管服關(guān)鍵點

3.4.1項目立項環(huán)節(jié)。一方面，預(yù)算編制避免過嚴(yán)過細，盡量精簡合并、按比例控制，加大績效獎勵的比例。另一方面，扭轉(zhuǎn)“科研經(jīng)費是自己的，學(xué)校不應(yīng)管那么多”的錯誤觀念，增強科研人員的法律意識和責(zé)任意識，通過制定負面清單、典型案例講解等引導(dǎo)科研人員樹立正確使用科研經(jīng)費的觀念。最后，科研處和財務(wù)部門需加強項目申報及預(yù)算編制的指導(dǎo)、審核，幫助科研人員合理編制預(yù)算。3.4.2經(jīng)費到款認領(lǐng)環(huán)節(jié)。一方面，敦促科研項目資金盡快到位，與項目研究相匹配，避免前期資金不足、影響項目實施，或者不能?？顚Ｓ?、占用其他科研項目資金的情況。另一方面，通過全過程管理平臺，加強項目信息與經(jīng)費到款數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，二者匹配后，主動推送信息告知科研人員線上辦理到款認領(lǐng)及填寫開票單位、稅號、開票內(nèi)容等信息，經(jīng)科研部門審核后將到帳單、預(yù)算表等傳遞至財務(wù)處，由財務(wù)人員開具電子票據(jù)發(fā)送科研人員，同時進行賬務(wù)處理下?lián)芙?jīng)費。項目負責(zé)人可實時查詢辦理進度，實現(xiàn)自動化、零跑腿。3.4.3經(jīng)費使用環(huán)節(jié)。一方面，充分尊重科研規(guī)律，加強對科研人員的信任度，在確保業(yè)務(wù)真實的情況下，減少不必要的審批加簽和提供作證材料，進一步簡化流程。另一方面，設(shè)立科研信息公開專欄，實時公開科研項目及經(jīng)費有關(guān)信息，并通過科研經(jīng)費監(jiān)管系統(tǒng)進行大數(shù)據(jù)分析，對項目執(zhí)行進度、經(jīng)費支出構(gòu)成、風(fēng)險領(lǐng)域等關(guān)鍵點，設(shè)置預(yù)警機制，分一般、中等、重大風(fēng)險等級，出現(xiàn)預(yù)警信息，及時核查，做到早預(yù)防、早發(fā)現(xiàn)、早防控。建立科研人員信用評分體系，對失信、違規(guī)人員列入黑名單，嚴(yán)重的追究責(zé)任。最后，對科研財務(wù)助理、科研人員、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員進行專業(yè)培訓(xùn)，編制報銷手冊，推行在線問答等多渠道多方式，加強財務(wù)政策制度的宣傳；利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，有效推進智能財務(wù)報銷，實現(xiàn)發(fā)票驗真、網(wǎng)上預(yù)約、線上審批、隨時投遞等功能，對于薪酬發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、純電子發(fā)票報銷等業(yè)務(wù)實現(xiàn)零投遞，提高財務(wù)報銷效率。3.4.4結(jié)題驗收及后續(xù)經(jīng)費使用環(huán)節(jié)。一方面，加強結(jié)余經(jīng)費管理，避免結(jié)題不結(jié)賬，設(shè)定科研經(jīng)費績效評價指標(biāo)體系，將評價結(jié)果與獎懲機制相掛鉤，破除唯經(jīng)費到款論，提高科研成果產(chǎn)出率和轉(zhuǎn)化率，促進科研經(jīng)費提高使用效益。另一方面，推行“材料一次報送”制度，科研經(jīng)費全過程管理平臺可采集結(jié)題相關(guān)數(shù)據(jù)并生成報告，能在線查閱經(jīng)費入賬、報銷等會計檔案。

4結(jié)語

放管服背景下，對高?？蒲薪?jīng)費管理提出了更高要求，既要“放得下、接的住”，還要“管得好”，就需要高校充分尊重科研規(guī)律的基礎(chǔ)上，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以信息化為手段，以隊伍建設(shè)為保障，構(gòu)建從科研項目申請立項到結(jié)題的全過程管理模式，在全過程管理中深化、細化、落實放管服政策，真正為科研人員減負，激發(fā)科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，助推高校科研事業(yè)健康蓬勃發(fā)展。

注釋：

[1]國務(wù)院.國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知[Z].國發(fā)〔2018〕25號．

[2]董國飛.淺議”放管服”背景下科研經(jīng)費的全過程管理[J].教育財會研究,2019,(1):48-52.

[3]姚俊生,袁仁淼.“放管服”背景下高?？蒲薪?jīng)費管理流程優(yōu)化研究[J].會計之友,2019(8)：139-146.

[4]楊文靜,謝春紅.高校科研經(jīng)費全過程管理流程構(gòu)建——以北京市屬A大學(xué)為例[J].經(jīng)營與管理,2020(5):93-96.

作者:孫秀麗 單位:杭州電子科技大學(xué)