市政工程企業(yè)的納稅籌劃與風(fēng)險應(yīng)對

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摘要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國的市政工程建設(shè)有了很大進展，市政工程企業(yè)對納稅籌劃的依賴日益嚴重，加上市政工程企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的可操作空間越來越狹窄，稅收籌劃逐漸納入人們的視野，納稅籌劃已然成為納稅人維護自身合法權(quán)益的手段，成為市政工程企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可缺少的重要部分。但凡事有利也有一定的弊端，納稅籌劃給市政工程企業(yè)帶來利益的同時也帶來了一定的風(fēng)險，文章對市政工程企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險的概念特點及成因進行了深入的探討和分析，最后，總結(jié)了納稅籌劃風(fēng)險管理中存在的問題，并且對納稅籌劃的風(fēng)險提出相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；納稅籌劃風(fēng)險；應(yīng)對措施

近些年來，機關(guān)國家對市政企業(yè)的稅賦做了相應(yīng)的調(diào)整，但是依然還有十多種，再加上市場競爭愈演愈烈，使市政企業(yè)所面臨的納稅風(fēng)險越來越大。所以，科學(xué)、合理的籌劃市政稅收情況可以對稅收風(fēng)險做到有效預(yù)防，現(xiàn)階段，在社會當中也都會如果有效預(yù)防納稅風(fēng)險的產(chǎn)生給予了高度的關(guān)注。

一、概述

作為綜合性較強的活動之一，市政企業(yè)的納稅籌劃主要指的是在給予國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，市政工程企業(yè)將政府稅收政策作為引導(dǎo)，和企業(yè)日常的運用情況和有關(guān)財務(wù)活動相結(jié)合在事前做好科學(xué)、合理的規(guī)劃，從根本上使市政企業(yè)的稅賦壓力得到有效緩解。比如，假如一個市政工程企業(yè)要想跨國進行業(yè)務(wù)開展的話，其擺在第一位的問題就是要在該國家當中進行分公司還是子公司的辦理。如此一來就必須要對該國家對于稅收的要求進行充分了解并掌握，之后以企業(yè)經(jīng)濟利益最大化的角度出發(fā)來決定是進行子公司還是分公司的辦理。對市政企業(yè)的納稅情況進行合理合理的籌劃在有效緩解企業(yè)稅賦壓力的同時還可以有效增強企業(yè)的經(jīng)濟效益、社會價值以及相關(guān)負責(zé)人的個人利益。市政企業(yè)的日常運營活動和納稅籌劃工作緊密相連，在本質(zhì)上來講屬于對技術(shù)性和綜合性要求較高的一項理財活動，具有一定的專業(yè)性和合法性。

二、納稅籌劃風(fēng)險的特點

（一）客觀性

在對具體進行納稅籌劃工作的過程當中，難免會有相應(yīng)的風(fēng)險產(chǎn)生，這是客觀原因而導(dǎo)致，并不受人類行為和意識的影響。再者對納稅籌劃風(fēng)險造成影響的原因也具有一定的客觀性。其風(fēng)險的存在具有一定的規(guī)律，要想有效減少風(fēng)險的影響，就必須要對其規(guī)律進行合理掌握。

（二）不確定性

通常情況下，對納稅籌劃造成一定影響的原因具有不確定性，而正是因為影響納稅籌劃風(fēng)險的因素及其形成過程所導(dǎo)致的復(fù)雜性具有一定的不確定性而導(dǎo)致的。

（三）可評估性

在實際工作當中能夠采用的專業(yè)的方法來準確地評估出納稅籌劃風(fēng)險的大小，因此，納稅籌劃風(fēng)險具有一定的可評估性，盡管納稅籌劃的過程相對較為復(fù)雜，但也卻能夠采用合理、科學(xué)的方式對其進行準確的評估，從而盡可能地將納稅籌劃風(fēng)險降低最低。

三、在納稅籌劃工作當中所存在的問題

（一）確保風(fēng)險意識，對其不夠重視

總的來講，納稅籌劃具有一定的復(fù)雜和系統(tǒng)性，然而大多數(shù)市政工程企業(yè)在對稅收籌劃方案進行評估的時候只是簡單地將節(jié)稅多少個百分點來作為評價依據(jù)。再者，在我國當中一些市政工程企業(yè)沒有嚴格按照納稅標準來進行，而還有部分企業(yè)在納稅的時候，納多少稅都是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來決定的，并沒有嚴格按照企業(yè)的實際生產(chǎn)情況來進行繳納，對納稅籌劃當中可能會產(chǎn)生的一系列風(fēng)險不夠重視。而要想對其進行科學(xué)管控，除了需要相關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)者的充分支持和重視之外，還離不開專業(yè)納稅籌劃工作人員的認真對待。

（二）沒有明確的規(guī)定納稅籌劃的合法性

國家財政收入主要就是又稅務(wù)機關(guān)來負責(zé)的，同時就其性質(zhì)方面來講，稅務(wù)機關(guān)不可能對納稅籌劃的合法性進行明確的規(guī)定。而作為稅務(wù)機關(guān)的“底牌”，在企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)之間進行博弈的過程當中，稅務(wù)機關(guān)是不可能將納稅籌劃提前亮出來的。所以對納稅籌劃所存在的風(fēng)險無法做到有效預(yù)防。

（三）相關(guān)工作人員綜合素養(yǎng)不高

不管是對風(fēng)險進行管理的工作人員還是負責(zé)進行納稅籌劃的人員，都必須要具有過硬的專業(yè)知識和風(fēng)險的實踐經(jīng)驗。但是在實際工作當中對納稅籌劃精通的人才相對較為缺乏，而同時有對風(fēng)險管理知識有所了解的人才更是鳳毛麟角。如此一來就導(dǎo)致了在現(xiàn)階段當中從事納稅籌劃或者是風(fēng)險管理的人員綜合素養(yǎng)普遍不高的情況，這對于我國納稅抽籌劃風(fēng)險的科學(xué)管理有著一定的制約作用。

四、納稅籌劃風(fēng)險的應(yīng)對策略

（一）加強對納稅籌劃人員的培養(yǎng)

人是在企業(yè)活動當中占據(jù)著主導(dǎo)地位，熱別是在納稅籌劃過程當中，具有超強專業(yè)知識和風(fēng)險經(jīng)驗的風(fēng)險管理和納稅籌劃的復(fù)合型人才十分重要，因此企業(yè)必須要不斷加強對其培養(yǎng)力度，使其可以為企業(yè)的稅收做出合理、合理的納稅方案，從而幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

（二）對稅務(wù)風(fēng)險管理機制進行不斷優(yōu)化和完善

市政工程企業(yè)在日常的經(jīng)營活動管理當中，稅務(wù)風(fēng)險始終存在，而董事會是執(zhí)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的最高機構(gòu)，而稅務(wù)風(fēng)險管理的控制主體則是下屬各個部門。如果企業(yè)具有較大規(guī)模的話可以進行稅務(wù)風(fēng)險測評小組的設(shè)置，而擔(dān)任測評小組組長的人員必須要對國家稅收政策有一個全面認識，而測評小組的主要職責(zé)就是評估并識別市政工程企業(yè)在稅務(wù)工作當中所存在的一系列風(fēng)險，對日常工作當中的所存在的稅務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)測同時采取相應(yīng)的措施進行處理；指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作等。

（三）合理規(guī)避稅收政策風(fēng)險

在市政工程企業(yè)當中之所以會出現(xiàn)稅收政策風(fēng)險的原因其實是由于相關(guān)從事納稅籌劃的工作人員沒有充分了解我國關(guān)于稅收的法律法規(guī)，沒有對企業(yè)自身的實際情況做到全面分析。所以必須要對加強對納稅人員專業(yè)技能方面的培養(yǎng)。在剛開始的時候，市政工程企業(yè)在具體的納稅籌劃工作當中能夠結(jié)合企業(yè)的身份認定情況來進行。然而在不斷的發(fā)展過程當中，在具體進行籌劃工作的時候需要就稅率方面來進行相應(yīng)的考慮。同時還需要對國家的稅收政策做到實時關(guān)注，并與之相結(jié)合進行風(fēng)險防范機制的建立。

（四）強化科學(xué)稅務(wù)籌劃的管理能力

自從實施了“營改增”政策之后，就市政工程企業(yè)而言，除了對其征稅率以及具體的征稅對象造成了一定的影響，同時還影響了企業(yè)的日常經(jīng)營和管理。基于此，企業(yè)相關(guān)人員必須要不斷提升自身專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，對國家相應(yīng)政策做到充分關(guān)注和了解，樹立法律觀念，對地方上的一些優(yōu)惠政策做到充分利用，進行納稅籌劃體系的建立。在企業(yè)當中要想從根本上確保稅務(wù)籌劃工作的實用性和科學(xué)性，必須要積極引進和培養(yǎng)高素質(zhì)的稅收人才。

五、結(jié)語

綜上所述，就納稅籌劃的本質(zhì)來講，具有一定的專業(yè)性、前瞻性以及實效性，是在基于國家相關(guān)政策和法律法規(guī)允許的基礎(chǔ)上使企業(yè)減少稅賦從而獲取利益的最大化。納稅方案的科學(xué)、合理性能夠?qū)κ姓こ唐髽I(yè)的資源進行有效整合，從而使其在市場當中的競爭力得到有效提高。然而在我國市政工程企業(yè)的納稅籌劃工作當中還存在著一定的不足之處，同時還受到國家稅收政策以及外部因素的影響。所以市政工程企業(yè)要想從根本上提高自身經(jīng)濟效益，就必須要與國家相關(guān)法律法規(guī)和自身實際情況相結(jié)合，聘請技術(shù)過硬、具有豐富實踐經(jīng)驗的人員，對企業(yè)納稅情況進行合理籌劃，有效減少風(fēng)險發(fā)生的概率。

參考文獻

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作者：曾慶偉 單位：濰坊市市政工程股份有限公司