個人所得稅納稅籌劃的必要性探析
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摘要：隨著我國改革開放后40多年的發(fā)展，我國經(jīng)濟實力不斷增強，越來越多的個人繳納個人所得稅，我國新稅法的頒布是做好納稅籌劃工作的一個表現(xiàn)，該工作的落實能夠很大程度上對國民收入做統(tǒng)籌調(diào)節(jié)，使收入分配更加公平化。目前有些國民對納稅的認(rèn)識不夠高，納稅意識淡薄，通過納稅籌劃試圖逃稅。對此本文會統(tǒng)籌個人所得稅納稅的必要性和可行性做簡要介紹，對納稅籌劃中存在的問題做簡單分析，并且做出相應(yīng)的措施解決問題。
關(guān)鍵詞：個人所得稅納稅；納稅；籌劃；必要性；可行性
一、對納稅籌劃的必要性分析
納稅籌劃是一種籌劃稅收利益的行為，指適齡納稅人根據(jù)稅收的政策提前對相關(guān)政策做一定的了解，然后提前結(jié)合自己生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和一些理財活動采取對自己來說利益最大化的納稅方案進行納稅。我國個人收入水平不斷增加，國民經(jīng)濟水平不斷提高，做好納稅籌劃是必要的。目前存在著理論研究不成熟以及個人所得稅體制薄弱現(xiàn)象，很多單位對納稅籌劃的認(rèn)識不足，有的單位的會計會認(rèn)為納稅籌劃屬于逃稅，為公司稅務(wù)做籌劃可能會限制自身將來的發(fā)展，造成不利影響；有些企業(yè)將納稅籌劃看作是風(fēng)險較大的偷稅抗稅行為，對納稅籌劃存在一定的偏見；我國的稅收制度有待成熟，稅務(wù)部門的工作只強調(diào)將稅收上，并未對納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳，這就造成了納稅人積極性、主動性低下的現(xiàn)象。納稅籌劃工作要遵循守法、整體性和實效性的原則，做好納稅籌劃工作具有深刻的現(xiàn)實意義以及必要性，主要體現(xiàn)為如下幾點：第一，納稅籌劃能夠增強納稅人的納稅的意識。相關(guān)部門對納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳會起到強化納稅人納稅意識的效果。作為社會一分子，納稅人一定要樹立積極納稅的正確認(rèn)知，要對自己的資產(chǎn)做全面了解并且知道如何能夠在法律允許的范圍內(nèi)合理避稅、節(jié)稅，但不能逃稅。第二，國家可以通過宏觀調(diào)控的手段對納稅進行籌劃，使稅收更加充分的體現(xiàn)合理性，更大程度上保障納稅人的合法利益，可以通過對不同籌劃方案的對比和選擇來增加納稅人的可支配資金。納稅人的可支配資金增加則納稅人有更多的資金投入其產(chǎn)業(yè)，使其產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，更加有利于企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性發(fā)展。第三，國家宏觀調(diào)控工作，對納稅做好籌劃能夠有效地拉動我國的內(nèi)需。如果國內(nèi)消費不足則會阻礙我國國內(nèi)經(jīng)濟的發(fā)展，人們可支配的收入不足會直接導(dǎo)致國內(nèi)內(nèi)需不足。因此國家做好納稅籌劃工作非常必要，為了提高人們可支配收入，國家可以根據(jù)我國國民實際情況，做好充分調(diào)研，之后出臺稅收的優(yōu)惠政策，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。
二、對納稅籌劃的可行性分析
納稅籌劃中對個人所得稅征收是十分必要的，我國在納稅籌劃工作中仍然存在系列問題，因此結(jié)合問題對納稅做新的籌劃具有可操作性。個人所得稅納稅籌劃中存在的問題主要有以下幾點：第一，雖然我國個人的收入越來越多，國家經(jīng)濟實力逐漸增強，納稅人數(shù)越來越多，因此做好納稅籌劃是必要的，但是我國的納稅籌劃理論沒有很深厚的基礎(chǔ)，不能夠很好地滿足我國的現(xiàn)實需要，因此國家應(yīng)該充分考慮我國在個人所得稅納稅籌劃中的問題，結(jié)合實際在今后的工作中做好加強進一步的理論研究工作，改進并逐步完善我國納稅籌劃的工作，扎實納稅體系造福人民。第二，我國有些企業(yè)的單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)會計人員對納稅籌劃沒有深刻的認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視納稅的籌劃，會計師擔(dān)心納稅籌劃會為自身發(fā)展帶來不利影響，這些都給納稅的籌劃工作帶來一定的阻礙，不利于更好的落實納稅工作。第三，雖然我國與稅收相關(guān)的法律制度為我國的稅收起著一定的保駕護航作用，但是我國稅收相關(guān)的法律在實際工作中還存在著制度不夠穩(wěn)定，變化速度快的現(xiàn)象，這種不穩(wěn)定的情況導(dǎo)致了我國的稅收籌劃方案很難跟上法律法規(guī)的步伐，比如有些稅收方案今年有效，然而到了明年就已經(jīng)過時，不再適用，甚至與現(xiàn)行的法律法規(guī)相違背，這就導(dǎo)致了稅收相關(guān)法律法規(guī)很難得到真正的推廣和應(yīng)用。因此對于個人所得稅納稅籌劃工作中不斷地完善相關(guān)法律法規(guī)是至關(guān)重要的，否則在法律法規(guī)不穩(wěn)定的情況下會極大地限制納稅人的納稅積極性，而且也不能很好的保障納稅人的利益。第四，目前我國存在納稅籌劃相關(guān)理論工作人員缺乏的現(xiàn)象，專業(yè)人才不足很自然地就導(dǎo)致了我國有關(guān)于納稅籌劃研究的工作不能夠更深入的推進。因此我國要大力引進更加專業(yè)的納稅籌劃人才，要求財務(wù)會計人才進行相關(guān)知識的培養(yǎng)，以便能夠讓個人所得稅納稅的籌劃工作更加順利地進行。
三、結(jié)語
綜合上述分析可知對個人所得稅納稅進行科學(xué)合理的籌劃具有非常積極的影響作用。做好了納稅籌劃能夠有效地增加納稅人的可支配收入，間接的拉動我國內(nèi)需的增長，推動我國經(jīng)濟持續(xù)健康的發(fā)展。因此作為社會的一分子，每一個公民都要科學(xué)合理的納稅，社會各界也要針對納稅籌劃中還存在的問題積極做出應(yīng)對措施，為更好地做好納稅工作顯出一份力。
參考文獻
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作者：沈紅 單位：大慶市蘭德學(xué)校