企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因與管理探究

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摘要：近年來，國內(nèi)國外市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，企業(yè)面臨的風(fēng)險因素越來越多，如何在復(fù)雜的市場環(huán)境中獲取生存發(fā)展的空間，贏得更多市場占有率，一直是企業(yè)管理者亟需思考的問題。為了應(yīng)對復(fù)雜的國際國內(nèi)市場環(huán)境，企業(yè)必須作出相應(yīng)的調(diào)整，從企業(yè)自身的管理視角出發(fā)，做好財務(wù)風(fēng)險的管理。文章重點(diǎn)分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征與產(chǎn)生原因，并提出了管理對策，希望為優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理提供有效建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；資金

近年來，我國進(jìn)入了社會主義市場經(jīng)濟(jì)新時期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提升，在國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位越來越高，已成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。在國家經(jīng)濟(jì)形勢趨好的情況下，很多企業(yè)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提升市場占有率，但企業(yè)的內(nèi)部管理無法跟上市場規(guī)模擴(kuò)張速度，導(dǎo)致了一系列企業(yè)內(nèi)部管理亂象，以往潛藏的財務(wù)風(fēng)險隨之而來。企業(yè)的財務(wù)活動貫穿企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始終，如資金的籌集、投資、運(yùn)用等，這些業(yè)務(wù)活動不可避免地會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的正常經(jīng)營造成不利影響，甚至可能影響企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性。一個企業(yè)只有建立健全財務(wù)風(fēng)險管理控制體系，做好財務(wù)風(fēng)險的防范和控制，才能提升自身的內(nèi)部管理能力和市場競爭地位。

1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

1.1客觀性

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都無法避免財務(wù)風(fēng)險的存在和發(fā)生，也無法消除和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，但是財務(wù)風(fēng)險的客觀性不代表企業(yè)無法應(yīng)對和防范財務(wù)風(fēng)險，可采取應(yīng)對措施，控制財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，減少損失。

1.2不確定性

財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性，會受不同時點(diǎn)、條件、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等的共同影響，這些影響因素的復(fù)雜性導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的不確定性。在不確定因素的影響下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范控制工作具有一定難度，必須合理預(yù)測和分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的影響因素。

1.3可度量性

財務(wù)風(fēng)險具有客觀性，其發(fā)生和潛在損失可以通過科學(xué)手段計(jì)量，此即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可度量性，也是研究和控制財務(wù)風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。

1.4雙重性

風(fēng)險的不確定性既指其發(fā)生和損失具有不確定性，又指風(fēng)險的發(fā)生既可能造成損失，也可能帶來機(jī)遇，意味著財務(wù)風(fēng)險收益和損失共存，這就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的雙重性。因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理既要重視財務(wù)風(fēng)險潛在的損失和威脅，也要利用好風(fēng)險潛藏的機(jī)遇，這就要求企業(yè)積極開展有關(guān)財務(wù)風(fēng)險規(guī)律和影響因素的研究，做好財務(wù)風(fēng)險的預(yù)期和判斷工作。

1.5全面性

財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，各業(yè)務(wù)活動都存在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。另外，財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式多種多樣，具有全面性。因此，企業(yè)必須具備全面觀和全局意識，從整體出發(fā)，梳理企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，從全面的角度控制和管理財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，減少損失。

2企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因

2.1缺乏科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理意識

（1）企業(yè)經(jīng)營管理的目的是獲取利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的增長。很多企業(yè)的管理者過多關(guān)注市場擴(kuò)張和產(chǎn)品研發(fā)，忽視了企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理。（2）很多企業(yè)的管理者對風(fēng)險管理缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和重視，誤認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理只是財務(wù)部門細(xì)枝末節(jié)的內(nèi)容，忽視了財務(wù)風(fēng)險潛藏的巨大經(jīng)營安全隱患及可能造成的巨大財產(chǎn)損失。（3）在對部分企業(yè)的管理層進(jìn)行調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)管理層的高學(xué)歷人才占比不足，其中財務(wù)專業(yè)人員在高級管理層中的占比也普遍較低，企業(yè)整體的管理層沒有對財務(wù)風(fēng)險引起重視。（4）調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)未針對財務(wù)風(fēng)險防范建立一套科學(xué)的、客觀的預(yù)警和防范體系，而是依賴企業(yè)有資歷的財務(wù)人員的歷史經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險防范工作的主觀意識強(qiáng)烈。（5）大部分企業(yè)沒有為員工培訓(xùn)財務(wù)風(fēng)險管理知識，導(dǎo)致企業(yè)整體沒有形成對財務(wù)風(fēng)險的良好認(rèn)知，無法在日常管理工作中體現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理意識，忽視了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

2.2缺乏財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是財務(wù)管理體系的關(guān)鍵，如果缺乏預(yù)警機(jī)制，會使企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中更被動，這也是引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要原因之一。很多企業(yè)缺乏健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度，在企業(yè)的產(chǎn)品銷售順暢、經(jīng)營正常時，難以體現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制缺失可能產(chǎn)生的威脅，但是在企業(yè)所處的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化時，很容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，而此時預(yù)警機(jī)制的缺失必然會導(dǎo)致企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風(fēng)險，難以積極制訂財務(wù)風(fēng)險防范計(jì)劃，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。當(dāng)前，一些企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警依賴于財務(wù)管理人員的主觀經(jīng)驗(yàn)，難以形成對風(fēng)險的合理預(yù)期和預(yù)警防范。

2.3缺乏健全的內(nèi)部控制制度

設(shè)置并健全內(nèi)部控制制度，是企業(yè)保障經(jīng)濟(jì)資源的重要方式，可使企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和使用更規(guī)范和合理，也能有效降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)都存在內(nèi)部控制制度不健全的問題，主要表現(xiàn)如下。（1）存貨管理制度不嚴(yán)，導(dǎo)致存貨管理風(fēng)險。企業(yè)沒有將設(shè)計(jì)存貨的采購部門、加工部門、銷售部門、倉儲部門等部門有效結(jié)合起來，存貨管理存在出入庫登記不嚴(yán)格的重大問題。另外，企業(yè)各部門之間缺乏聯(lián)系，導(dǎo)致采購不及時或采購原材料擠壓等問題。（2）應(yīng)收賬款催收制度缺失，導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險。企業(yè)在不斷擴(kuò)張的同時，為提高市場占有率，必然會采取賒銷賒購的銷售方式，從而導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款不斷增加，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)周期過長、資金使用成本增加等問題。在應(yīng)收賬款不斷增加的情況下，企業(yè)并未針對性建立應(yīng)收賬款催收制度，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬隨之增長，增加了應(yīng)收賬款管理風(fēng)險[1]。

3企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理對策

3.1加強(qiáng)風(fēng)險管理意識

樹立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理意識是企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，要加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理意識，可以從以下三方面出發(fā)。（1）發(fā)揮企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用。企業(yè)管理者要從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度出發(fā)，率先樹立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理意識。企業(yè)應(yīng)提高財務(wù)管理人員在高級管理層中所占的比重，認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的全面性和客觀性，提高財務(wù)風(fēng)險防范和管理能力。（2）培育重視財務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)文化。企業(yè)要通過加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險專業(yè)知識的技能培訓(xùn)提高企業(yè)員工對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知水平，同時可以將財務(wù)風(fēng)險的管控水平與員工的工作績效掛鉤，讓財務(wù)風(fēng)險管理成為企業(yè)的日常行為。（3）管理者要明確財務(wù)風(fēng)險的管理基調(diào)。管理者在制訂企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃時，要納入財務(wù)風(fēng)險的防范和管控內(nèi)容，將風(fēng)險防控作為企業(yè)的管理大事，為財務(wù)風(fēng)險管理培養(yǎng)專業(yè)的管理人才[2]。

3.2建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

（1）建立專門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警職能部門。要徹底落實(shí)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理，必須配備專門的職能部門。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理部門負(fù)責(zé)識別和評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險影響因素制訂風(fēng)險應(yīng)對應(yīng)急方案，在風(fēng)險發(fā)生時，組織專業(yè)人員及時反映風(fēng)險，降低損失。（2）建立完整的財務(wù)風(fēng)險識別評估體系。財務(wù)風(fēng)險的識別需建立在了解企業(yè)日常經(jīng)營活動的基礎(chǔ)上，針對日常經(jīng)營過程中潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，尋找風(fēng)險的影響因素，從而針對這些影響因素選擇科學(xué)的風(fēng)險識別辦法。（3）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型種類較多，企業(yè)存在個體差異，在選擇風(fēng)險預(yù)警模型時，要注意企業(yè)和行業(yè)特征，與企業(yè)的經(jīng)營狀況相匹配，還要注重風(fēng)險預(yù)警模型的動態(tài)性和趨勢性，隨著市場環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營條件而不斷調(diào)整風(fēng)險預(yù)警模型機(jī)制[3]。

3.3健全內(nèi)部控制制度

（1）建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加快資金流轉(zhuǎn)和運(yùn)營速度。企業(yè)在不斷擴(kuò)張的過程中會實(shí)施賒銷的銷售方式，為此，要加強(qiáng)對客戶的信用資質(zhì)評估和管理，建立客戶信息評估系統(tǒng)，根據(jù)客戶的財務(wù)狀況、信用歷史等合理劃分客戶的信用等級，對不同信用等級的客戶實(shí)施不同的信用政策，針對較強(qiáng)信用能力和財務(wù)水平的客戶，適當(dāng)降低信用標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大銷售規(guī)模，反之，對信用能力較弱的客戶，則采取較高的信用標(biāo)準(zhǔn)。另外，應(yīng)改變傳統(tǒng)落后的催收制度，制定應(yīng)收賬款的回收責(zé)任人制度，明確應(yīng)收賬款的負(fù)責(zé)人，將績效考核與應(yīng)收賬款管理結(jié)合，提高責(zé)任人的積極性。（2）建立存貨的庫存管理制度。首先，加強(qiáng)生產(chǎn)部門、采購部門、銷售部門、倉儲部門之間的聯(lián)合溝通，形成各部門之間的有效聯(lián)動機(jī)制，定期開展存貨會議，根據(jù)各部門的需要和管理能力制定存貨的采購數(shù)量和目標(biāo)，避免存貨缺失和積壓。其次，要加快建設(shè)存貨管理信息化系統(tǒng)，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)存貨管理的全面監(jiān)控，了解存貨的運(yùn)轉(zhuǎn)和使用過程，提高相關(guān)信息的傳遞效率，顯著提升存貨管理工作效率。

參考文獻(xiàn)：

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[2]任建華.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與內(nèi)部控制對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2020(25):143-144.

[3]趙敏杰.企業(yè)強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險控制的對策研究[J].投資與合作,2020(10):49-50+53.

作者:黃廣強(qiáng) 單位:廣東省科學(xué)院佛山產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院有限公司