酒店全面預(yù)算管理問題與對(duì)策探討

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摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)家對(duì)旅游業(yè)持續(xù)大力推進(jìn)，酒店行業(yè)也迎來了前所未有的發(fā)展。如何挖掘自身潛力、提升服務(wù)、推進(jìn)精細(xì)化管理是經(jīng)營(yíng)管理者亟待解決的問題。而落實(shí)全面預(yù)算管理是加強(qiáng)酒店內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，是酒店提升管理品質(zhì)的關(guān)鍵所在。本文通過探討酒店全面預(yù)算管理的目的、作用及意義，分析酒店行業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問題，并對(duì)加強(qiáng)酒店全面預(yù)算管理提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：酒店；全面預(yù)算管理；問題；對(duì)策建議

一、引言

酒店全面預(yù)算管理是指酒店通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)行運(yùn)營(yíng)情況的詳細(xì)分析，針對(duì)現(xiàn)有實(shí)際狀況，預(yù)測(cè)將來可能面臨的市場(chǎng)氛圍、運(yùn)營(yíng)條件、機(jī)遇及挑戰(zhàn)，對(duì)酒店的人、財(cái)、物等多方面做全方位評(píng)估與剖析，對(duì)未來時(shí)期的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況做詳細(xì)預(yù)估和綜合規(guī)劃，并將此作為工作目標(biāo)，在酒店整體運(yùn)營(yíng)中予以體現(xiàn)落實(shí)。

1.酒店全面預(yù)算管理的目的實(shí)行全面預(yù)算管理，可以使酒店全面評(píng)估自身的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、機(jī)遇和挑戰(zhàn)，分析現(xiàn)有實(shí)際情況，預(yù)測(cè)未來市場(chǎng)狀況，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從實(shí)際出發(fā)來落實(shí)預(yù)算管理，并對(duì)預(yù)算管理全程監(jiān)控，從而提高整體運(yùn)營(yíng)效率，降低成本費(fèi)用，提高全體員工勞動(dòng)效率，實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2.酒店全面預(yù)算管理的作用和意義酒店全面預(yù)算管理涵蓋酒店所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，將酒店的人、財(cái)、物等各方面，供、產(chǎn)、銷等各環(huán)節(jié)，均納入預(yù)算環(huán)節(jié)，在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重大作用，為各部門工作提供奮斗目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)；能有效地發(fā)揮員工激勵(lì)機(jī)制；有助于規(guī)范酒店內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為，提高整體管理水平；科學(xué)控制和有效降低各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)及管理成本，提前防范和規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；有利于合理優(yōu)化配置資源，提高酒店整體經(jīng)營(yíng)效益。

二、酒店全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及存在的問題

1.酒店全面預(yù)算管理的意識(shí)淡薄目前酒店行業(yè)的全面預(yù)算管理意識(shí)普遍較為淡薄。一些酒店滿足于日常經(jīng)營(yíng)，忽略了從整體提升管理的要求，對(duì)全面預(yù)算管理工作缺少必要認(rèn)識(shí)，將全面預(yù)算工作片面理解為僅是財(cái)務(wù)工作。而隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，酒店升級(jí)轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大，也加大了全面預(yù)算管理的難度。一旦酒店管理者忽視全面預(yù)算管理，未能全面監(jiān)管各個(gè)職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況，必將阻礙酒店?duì)I運(yùn)策略的實(shí)施，也會(huì)給酒店整體的發(fā)展帶來不利。

2.酒店全面預(yù)算的編制基礎(chǔ)薄弱目前酒店在開展全面預(yù)算編制工作時(shí)，著重考慮酒店?duì)I收、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等情況，一般很少對(duì)酒店發(fā)展與規(guī)劃做長(zhǎng)遠(yuǎn)深度的思考與展望。在營(yíng)運(yùn)預(yù)算指標(biāo)設(shè)置時(shí)，注重經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，忽視管理水平；注重經(jīng)營(yíng)成果的事后分析，缺乏提前預(yù)測(cè)和期間評(píng)估，無法給酒店提供全面精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。比如：酒店在做客房收入預(yù)算時(shí)，一般只預(yù)算客房營(yíng)業(yè)收入、售房數(shù)量、客房出租率、平均房?jī)r(jià)、客房有效銷售值等，對(duì)客房銷售策略和價(jià)格體系與營(yíng)業(yè)收入的關(guān)聯(lián)等問題，一般涉及不多。

3.預(yù)算執(zhí)行缺乏強(qiáng)有力的措施酒店實(shí)施全面預(yù)算管理，需要上至管理層、下至基層員工共同參與。而目前大多數(shù)酒店在全面預(yù)算實(shí)施的過程中，往往只對(duì)酒店領(lǐng)導(dǎo)和管理層落實(shí)全面預(yù)算管理的績(jī)效考核，而未對(duì)基層員工做任何考核及要求，未調(diào)動(dòng)基層員工參與全面預(yù)算管理的積極性，執(zhí)行酒店全面預(yù)算管理缺乏強(qiáng)有力的措施，給落實(shí)酒店全面預(yù)算管理工作帶來不利。

4.尚未形成完善的全面預(yù)算管理考核體系酒店在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中，往往注重各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)任務(wù)完成與否，而忽視服務(wù)質(zhì)量與標(biāo)準(zhǔn)、賓客體驗(yàn)感和滿意度、設(shè)施設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體情況。即便酒店會(huì)對(duì)實(shí)際完成經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和預(yù)算情況做比較，但往往不做深度分析與剖解，較難發(fā)現(xiàn)問題，更不會(huì)采取應(yīng)對(duì)措施或者及時(shí)相應(yīng)調(diào)整。一般僅跟進(jìn)全面預(yù)算管理的實(shí)施，而未對(duì)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)與考核，未形成完善的、符合實(shí)際情況的全員考核體系，更沒有科學(xué)的、有激勵(lì)效應(yīng)的個(gè)人獎(jiǎng)懲辦法。由此使得全面預(yù)算管理工作成效不大，也影響酒店整體管理水平的提升。

三、落實(shí)酒店全面預(yù)算管理的對(duì)策措施

1.大力提升酒店全面預(yù)算管理的意識(shí)為落實(shí)酒店全面預(yù)算管理，首先要增強(qiáng)酒店全員的全面預(yù)算管理意識(shí)。酒店日常管理工作必須緊緊圍繞全面預(yù)算目標(biāo)展開，各部門互相聯(lián)系溝通，各級(jí)層員工積極參與，從自身工作目標(biāo)出發(fā)，關(guān)注酒店的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)完成預(yù)算任務(wù)的情況，每日通34報(bào)營(yíng)業(yè)收入等信息，每月召開月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分析會(huì)議，對(duì)完成預(yù)算目標(biāo)任務(wù)情況做詳細(xì)剖析，為下一步工作提供精確依據(jù)。通過酒店每日早會(huì)、月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)等形式，及時(shí)通報(bào)、分析酒店經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，將實(shí)際營(yíng)運(yùn)情況與酒店預(yù)算目標(biāo)做實(shí)時(shí)對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)問題、挖掘潛力、進(jìn)一步明確下步工作思路，從而提高酒店員工全面預(yù)算管理意識(shí)，鼓勵(lì)員工積極參與全面預(yù)算管理工作。

2.科學(xué)進(jìn)行預(yù)算編制酒店在開始全面預(yù)算編制前，首先，要核對(duì)預(yù)算內(nèi)容與酒店整體經(jīng)營(yíng)思路是否一致。其次，對(duì)酒店目前實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做全面的核算與調(diào)查。再次，對(duì)酒店將要面臨的市場(chǎng)情況、客史信息等做盡可能詳細(xì)的了解與預(yù)估。最后，各部門就各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容項(xiàng)目進(jìn)行溝通交流，提出思路與想法。酒店在進(jìn)行全面預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)根據(jù)各部門溝通交流的結(jié)果，對(duì)整體營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、人工費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、GOP利潤(rùn)（經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)）等情況，資金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，按月度、分部門做詳盡明細(xì)的預(yù)測(cè)核算。并預(yù)估酒店經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)目情況的占比，以此與以往年度實(shí)際營(yíng)業(yè)成果相比較，力爭(zhēng)將全面預(yù)算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)定位準(zhǔn)確、核算無誤、分析到位、增減有依據(jù)，保證全面預(yù)算工作的規(guī)范與嚴(yán)謹(jǐn)。酒店在全面預(yù)算編制完成后，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)上級(jí)管理集團(tuán)或部門，清晰列明全面預(yù)算內(nèi)容與項(xiàng)目，數(shù)據(jù)條理分明、核算精準(zhǔn)，闡明與歷史數(shù)據(jù)比較的差異分析，對(duì)具體增減情況作詳細(xì)說明，并備注調(diào)整原因及理由，以取得上級(jí)管理集團(tuán)或部門的批準(zhǔn)與支持。

3.強(qiáng)化酒店全面預(yù)算管理的執(zhí)行力度為了落實(shí)酒店全面預(yù)算管理，提高預(yù)算管理水平，就必須加強(qiáng)酒店全面預(yù)算執(zhí)行力度。如果酒店一旦出現(xiàn)僅僅編制預(yù)算，而未在日常工作中得以實(shí)施，更沒有實(shí)際和預(yù)算對(duì)比分析等情況，那么全面預(yù)算管理形同虛設(shè)，也無法發(fā)揮預(yù)算應(yīng)有的管理效應(yīng)，甚至?xí)o酒店的經(jīng)營(yíng)帶來不利影響。首先，建議酒店管理層和基層員工代表，組成酒店預(yù)算監(jiān)督管理小組，對(duì)酒店全面預(yù)算管理的實(shí)施情況跟進(jìn)、協(xié)助、監(jiān)督、管理、考評(píng)，按月發(fā)起并召集月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，全面監(jiān)管預(yù)算落實(shí)執(zhí)行情況，督促各部門完成經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)。其次，建立嚴(yán)格的酒店預(yù)算績(jī)效考核制度，將收入、成本、費(fèi)用、GOP利潤(rùn)（酒店經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)）等全方位的實(shí)際情況與預(yù)算目標(biāo)做分析比較，并將比較差異分析的結(jié)果，與個(gè)人績(jī)效考核掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，發(fā)揮預(yù)算應(yīng)有的管理機(jī)制。再次，對(duì)內(nèi)部審批流程要高度重視，一般出現(xiàn)大額成本費(fèi)用列支情況，須經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層層審核簽批；如果出現(xiàn)超預(yù)算情況，必須詳細(xì)提供充分理由，經(jīng)各級(jí)層領(lǐng)導(dǎo)審核簽批同意后，方可落實(shí)。最后，重視酒店月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議。在分析會(huì)召開前，必須對(duì)酒店實(shí)際收入、成本、費(fèi)用、GOP利潤(rùn)等情況做詳細(xì)核算，與酒店全面預(yù)算目標(biāo)做對(duì)比分析，對(duì)差異情況重點(diǎn)關(guān)注及剖析，找出差異原因、分析營(yíng)業(yè)效果、尋求解決思路與方向。

4.建立完善的全面預(yù)算考核體系為切實(shí)貫徹執(zhí)行全面預(yù)算管理，酒店應(yīng)建立完善的全面預(yù)算考核體系。除了對(duì)預(yù)算管理中的營(yíng)業(yè)指標(biāo)進(jìn)行考核外，也要對(duì)酒店的賓客滿意度、市場(chǎng)占有率、餐飲上座率、賓客表揚(yáng)和投訴情況、節(jié)能降耗情況、設(shè)施設(shè)備維保情況等做考核。按期對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行狀況考核、評(píng)估，與酒店個(gè)人績(jī)效考核聯(lián)系、掛鉤。對(duì)酒店全面預(yù)算管理的考核要獎(jiǎng)罰分明，同時(shí)顧及物質(zhì)層面的獎(jiǎng)罰和精神層面的鼓勵(lì)。比如：每月評(píng)選服務(wù)之星、銷售冠軍、管理精英、節(jié)能降耗標(biāo)兵等，通過精神層面的宣傳與鼓勵(lì)，在激發(fā)酒店員工主人翁精神、奮發(fā)上進(jìn)斗志、工作積極性的同時(shí)，進(jìn)一步推廣酒店全面預(yù)算管理，從而起到提升整體管理水平的效果。

四、結(jié)語

加強(qiáng)酒店全面預(yù)算管理工作任重而道遠(yuǎn)，其是目前酒店行業(yè)提升管理水平必需的重要環(huán)節(jié)。酒店必須上下一致，既要認(rèn)清全面預(yù)算管理中存在的問題，又要加大對(duì)全面預(yù)算管理工作的重視度；同時(shí)在落實(shí)全面預(yù)算管理工作中，事前做好調(diào)研與溝通交流，事中積極開展工作，事后找出問題、及時(shí)分析研究、尋找對(duì)策。酒店在具體經(jīng)營(yíng)工作中，一定要對(duì)全面預(yù)算管理有完整的編制、實(shí)施、考核等體系。首先，在進(jìn)行全面預(yù)算管理編制前，盡可能多方面、多渠道收集歷史、現(xiàn)行的數(shù)據(jù)資料，對(duì)未來市場(chǎng)、奮斗目標(biāo)、影響營(yíng)運(yùn)的諸多因素等，要盡可能精確的預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)。其次，在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，一定要理論聯(lián)系實(shí)際，必須全員落實(shí)和全方位跟進(jìn)過程。酒店應(yīng)全程跟進(jìn)全面預(yù)算管理的實(shí)施情況，及時(shí)調(diào)整相關(guān)問題、并隨之調(diào)整營(yíng)運(yùn)方向及經(jīng)營(yíng)思路。最后，應(yīng)將酒店全面預(yù)算管理與個(gè)人績(jī)效考核適當(dāng)掛鉤，從而達(dá)到增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力、提升酒店管理水平的效果，使酒店按預(yù)定的目標(biāo)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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作者：徐慧 單位：杭州華盛達(dá)酒店有限公司