構(gòu)建商業(yè)銀行國際財務(wù)共享中心淺析

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摘要：財務(wù)共享中心的理念已經(jīng)在商業(yè)銀行內(nèi)部得到廣泛認(rèn)可，伴隨金融體系國際化，商業(yè)銀行陸續(xù)推出財務(wù)管理模式再造方案，以適應(yīng)國際發(fā)展需求?；诖吮尘?，論文首先闡述了構(gòu)建國際共享中心的意義，然后結(jié)合我國國情，探討我國在構(gòu)建商業(yè)銀行國際共享中心存在的困難，最后探索商業(yè)銀行如何運(yùn)用科技手段，借鑒國際商業(yè)銀行境外分行的展業(yè)經(jīng)驗，為我國構(gòu)建國際財務(wù)共享中心提供新的思路和對策，對我國商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型具有深遠(yuǎn)意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；國際財務(wù)共享中心；業(yè)財融合

一、構(gòu)建商業(yè)銀行國際財務(wù)共享中心的內(nèi)涵及其作用

國際財務(wù)共享中心不僅僅是財務(wù)系統(tǒng)的簡單整合，它是決策層對商業(yè)銀行海內(nèi)外各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的核心控制。構(gòu)建國際財務(wù)共享中心，對商業(yè)銀行在國際化生產(chǎn)經(jīng)營和風(fēng)險控制方面都有很強(qiáng)的優(yōu)勢，對走好差異化發(fā)展的戰(zhàn)略思想有重大意義。

（一）降低財務(wù)風(fēng)險，提高商業(yè)銀行綜合管理水平

傳統(tǒng)商業(yè)銀行境外分行財務(wù)管理權(quán)通常分散在分行層面，其會計憑證散落在不同財務(wù)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，激進(jìn)的財務(wù)管理方式頻頻出現(xiàn)?？傂袥Q策者難以獲取真實經(jīng)營狀況，缺乏有效的戰(zhàn)略支持和管理方向。商業(yè)銀行構(gòu)建國際財務(wù)共享中心不僅僅是財務(wù)電算化整合的體現(xiàn)，它通過聯(lián)合海內(nèi)外各分支機(jī)構(gòu)的實時業(yè)務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務(wù)管理統(tǒng)一化、規(guī)范化，以降低財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員據(jù)此對共享中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行充分整合、分析后，幫助管理層了解各地區(qū)的運(yùn)營狀況，統(tǒng)籌規(guī)劃、實現(xiàn)國際資源整合；幫助管理者制定一套翔實完善的經(jīng)營管理計劃，提出一套切實可行的國際風(fēng)險控制方案。商業(yè)銀行財務(wù)共享中心采用數(shù)據(jù)思維認(rèn)知，數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，能有效提高財務(wù)人員財務(wù)分析能力、管理層信息決策能力，對長期發(fā)展做出準(zhǔn)確判斷，提出相應(yīng)的建議，加速商業(yè)銀行的發(fā)展速度進(jìn)程，促進(jìn)其綜合管控能力。對商業(yè)銀行財務(wù)監(jiān)督、戰(zhàn)略管理等方面都起到重大作用。

（二）提高財務(wù)效率，節(jié)約商業(yè)銀行運(yùn)營成本

傳統(tǒng)商業(yè)銀行財務(wù)中心通常未囊括海外分支機(jī)構(gòu)，財務(wù)管理往往依靠道德管理和制度管理，缺乏有效的監(jiān)督，需要基層管理者強(qiáng)大的管理能力和基層財務(wù)人員極高的職業(yè)素養(yǎng)，同時與總行的聯(lián)系也不緊密，極易造成浪費。商業(yè)銀行構(gòu)建國際財務(wù)共享中心將打破地域限制，將境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作統(tǒng)一上收，統(tǒng)一管理。通過統(tǒng)一平臺，將境內(nèi)外業(yè)務(wù)集中起來，打造標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的業(yè)務(wù)處理模式，提升業(yè)務(wù)處理效率，達(dá)到規(guī)?；徒档统杀镜哪康?。同時，通過共享中心的處理平臺，將財務(wù)準(zhǔn)則更加精細(xì)化、規(guī)范化、統(tǒng)一化，能有效降低道德風(fēng)險、操作風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，以此降低商業(yè)銀行的違規(guī)成本。財務(wù)共享中心不僅包括會計清算和核算，預(yù)算報告、物資采購、資金支付等，管理會計的職能也納入其中，實現(xiàn)統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一管理，節(jié)約成本費用的開支。

（三）整合財務(wù)數(shù)據(jù)，保證商業(yè)銀行信息披露真實有效

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財務(wù)資料通常儲存在不同的財務(wù)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)格式五花八門、統(tǒng)計口徑千變?nèi)f化，對日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)甚至擁有多個監(jiān)管報送標(biāo)準(zhǔn)和窗口，缺乏行內(nèi)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理體系，給商業(yè)銀行報表披露也造成了極大的風(fēng)險隱患。商業(yè)銀行構(gòu)建國際財務(wù)共享中心，通過對全行數(shù)據(jù)的整合和規(guī)范，統(tǒng)一了報送口徑，提高報表信息的準(zhǔn)確性，規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險。首先，它拓展了數(shù)據(jù)源的覆蓋面，達(dá)到信息披露全面性的要求；其次，對各分支機(jī)構(gòu)多維度的比對，降低個別分支行數(shù)據(jù)造假的可能，達(dá)到信息披露真實性的要求；再次，統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)的信息平臺，保證了數(shù)據(jù)披露的時效性。

二、構(gòu)建商業(yè)銀行國際財務(wù)共享中心的挑戰(zhàn)

（一）財務(wù)共享管理理念落后

伴隨我國金融業(yè)發(fā)展改革，系統(tǒng)化建設(shè)推進(jìn)，大型商業(yè)銀行大多都已建立了簡單的財務(wù)共享體系。但其只是單純的將重復(fù)化、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)集中到一個統(tǒng)一的部門，建立一個“會計工廠”，讓財務(wù)人員集中處理工作，對我國推進(jìn)國際化財務(wù)共享中心仍有諸多障礙。這樣的財務(wù)共享系統(tǒng)體系還停留在系統(tǒng)層面，針對不同的業(yè)務(wù)條線，業(yè)務(wù)種類分別開發(fā)不同的共享系統(tǒng)，將財務(wù)人員的業(yè)務(wù)處理做簡單的核算整合。境外分行由于會計政策、監(jiān)管政策等差異，財務(wù)系統(tǒng)通常各自為陣。系統(tǒng)化而非平臺化的財務(wù)共享體系是粗糙的，缺乏有效的總行式自上而下的管理，導(dǎo)致基層財務(wù)人員疲于應(yīng)付不同要求，不同口徑的財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計。由于各系統(tǒng)相對獨立，缺乏財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的融合關(guān)系，財務(wù)數(shù)據(jù)時效性差，總行財務(wù)人員難以在其中總結(jié)經(jīng)營狀況，提煉發(fā)展趨勢，給財務(wù)分析造成了極大的困擾，難以體現(xiàn)財務(wù)人員對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營、戰(zhàn)略決策和價值創(chuàng)造的作用，甚至產(chǎn)生誤導(dǎo)。

（二）不同國家地區(qū)的差異化管理

我國商業(yè)銀行已邁向國際化的發(fā)展趨勢，在世界多個不同國家地區(qū)均開設(shè)了自己的分支機(jī)構(gòu)，各個國家間在語言文字、文化背景、會計政策、硬件設(shè)施水平等參差不齊，這些差異對構(gòu)建國際化財務(wù)共享中心帶來極大的挑戰(zhàn)。將財務(wù)工作簡單上收，財務(wù)人員集中辦公，在語言文字和文化差異方面直觀地影響了財務(wù)人員的工作效率。因相同業(yè)務(wù)實質(zhì)的表現(xiàn)形式不同造成的理解偏差，就有可能導(dǎo)致不必要的誤解，產(chǎn)生一系列的不良影響。國與國之間會計政策的差異更說明財務(wù)共享中心不是簡單的系統(tǒng)整合。雖然目前國際會計準(zhǔn)則趨于一致，但這只是理想狀態(tài)，還需要一定的時間磨合。不同的會計政策和監(jiān)管要求，直接影響報表披露，處理不好還會導(dǎo)致監(jiān)管處罰和不良社會影響。在國際財務(wù)共享中心運(yùn)作初期，會造成較大的阻力。

三、構(gòu)建商業(yè)銀行國際財務(wù)共享中心的建議

（一）調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，將財務(wù)共享中心平臺化

財務(wù)共享中心平臺化是指商業(yè)銀行以數(shù)據(jù)思維、平臺組織思維和協(xié)同思維，以業(yè)務(wù)發(fā)展為導(dǎo)向，以融合為手段，構(gòu)建財務(wù)共享的服務(wù)平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的有效聯(lián)通。首先，商業(yè)銀行要建立完善的數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)編碼，提升信息整合能力，保證數(shù)據(jù)存儲、搜索和引用有序且不至于產(chǎn)生崩潰現(xiàn)象。其次，商業(yè)銀行引用互聯(lián)網(wǎng)思維模式，建立強(qiáng)大的核心技術(shù)信息系統(tǒng)平臺，將各條線各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等其他辦公系統(tǒng)以相同的邏輯和要求關(guān)聯(lián)到財務(wù)共享中心。商業(yè)銀行持續(xù)優(yōu)化平臺設(shè)施建設(shè)，改進(jìn)工作流，提高處理效率，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化的需要及時更新系統(tǒng)平臺服務(wù)功能。另外，財務(wù)共享中心不僅僅是簡單的數(shù)據(jù)倉庫，商業(yè)銀行還需轉(zhuǎn)換并統(tǒng)一各關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的會計政策、運(yùn)行模式、數(shù)據(jù)口徑等，將業(yè)務(wù)、財務(wù)和戰(zhàn)略協(xié)同管理，實現(xiàn)財務(wù)共享中心最高的價值創(chuàng)造。簡而言之，國際財務(wù)共享中心不是簡單的借助科技手段實現(xiàn)財務(wù)流程化作業(yè)，是站在更高層次，面向未來的管理模式。通過采用互聯(lián)網(wǎng)思維，從經(jīng)驗依賴型向數(shù)據(jù)挖掘型的過渡，用科學(xué)管理財務(wù)的理念實現(xiàn)業(yè)財一體化，為業(yè)務(wù)發(fā)展和銀行規(guī)模擴(kuò)張?zhí)峁?qiáng)有力的數(shù)據(jù)和決策支持，將財務(wù)共享中心構(gòu)建成為一個多方位連接的綜合化平臺。

（二）推進(jìn)人員轉(zhuǎn)型，將財務(wù)人員專業(yè)化

財務(wù)人員專業(yè)化是指商業(yè)銀行不斷強(qiáng)化財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，包括專業(yè)的財會知識，兼?zhèn)錁I(yè)務(wù)和管理技能，關(guān)注價值升值和價值創(chuàng)造，將財務(wù)意識轉(zhuǎn)投向業(yè)務(wù)經(jīng)營和戰(zhàn)略決策方面。財務(wù)共享中心促使財務(wù)工作統(tǒng)一規(guī)范，控制風(fēng)險，配置資源，提升管理，奠定了財務(wù)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。通過財務(wù)共享中心的流程化和標(biāo)準(zhǔn)化，將一線財務(wù)人員從機(jī)械的、重復(fù)的業(yè)務(wù)操作中解放出來，將財務(wù)中心轉(zhuǎn)移到經(jīng)營分析、計劃預(yù)測、成本考核等高附加值的活動中去，貼近業(yè)務(wù)單元，融入業(yè)務(wù)鏈條，支持業(yè)財一體化的價值鏈管理中。首先，通過專業(yè)化的分工，持續(xù)改進(jìn)財務(wù)組織的內(nèi)部架構(gòu)和崗位設(shè)置，區(qū)分支持性財務(wù)工作和戰(zhàn)略性財務(wù)工作。其次，財務(wù)人員利用財務(wù)知識對業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行分析和評價，找出問題和發(fā)展方向，提出解決方案，實現(xiàn)業(yè)財融合，實現(xiàn)層級化的財務(wù)管理體系。

（三）因地制宜，將財務(wù)共享中心區(qū)域化

財務(wù)共享中心區(qū)域化是指商業(yè)銀行根據(jù)不同地區(qū)的政策和監(jiān)管要求，以區(qū)域為單位，在相同文化背景、相似會計政策的區(qū)域先行建立區(qū)域性財務(wù)共享中心，如亞太地區(qū)，歐盟地區(qū)等，自下而上，逐步實現(xiàn)集中，最終達(dá)到一個財務(wù)共享中心的目標(biāo)。由于語言、文化、政策、硬件條件等方面的壁壘，將所有國家地區(qū)一視同仁，構(gòu)建國際統(tǒng)一的財務(wù)共享中心存在較大的困難，也并不能達(dá)到提高工作效率，提升財務(wù)質(zhì)量的目標(biāo)，甚至?xí)?dǎo)致更艱難的溝通成本、更浪費的財務(wù)成本、更煩瑣的經(jīng)營成本。以區(qū)域化的財務(wù)共享中心基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)國際統(tǒng)一。由這樣的方式，宜緩不宜急，最大限度地降低財務(wù)流程再造形成的沖擊，實現(xiàn)核算模式平穩(wěn)過渡，更適合于需要穩(wěn)健經(jīng)營的商業(yè)銀行。

四、結(jié)語

隨著金融體制改革的深入，外資銀行全面引進(jìn)，我國銀行也在不斷走出去。這意味著銀行業(yè)不再是以國家為壁壘的壟斷型行業(yè)，國際競爭會愈加激烈。我國商業(yè)銀行不僅要加強(qiáng)內(nèi)部自我管理和約束，也要不斷學(xué)習(xí)國際先進(jìn)管理經(jīng)驗，實現(xiàn)國際化轉(zhuǎn)型。通過構(gòu)建平臺和的國際財務(wù)共享中心，將流程標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)統(tǒng)一化、業(yè)財一體化、系統(tǒng)自動化和軟件集成化，提升商業(yè)銀行運(yùn)營效率，提高商業(yè)銀行數(shù)據(jù)處理能力，以提高商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的整體實力，保證商業(yè)銀行更多的發(fā)展空間。同時夯實金融基礎(chǔ)建設(shè)，完善金融管理水平，提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)，為商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展提供堅強(qiáng)的后盾保障。

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作者:王雪琪 單位:興業(yè)銀行股份有限公司