社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行現(xiàn)狀及對(duì)策淺議

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摘要：延遲退休，已成為當(dāng)今社會(huì)議論的熱點(diǎn)話題。熱議的這些內(nèi)容都是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的內(nèi)涵，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)、一個(gè)側(cè)面、一項(xiàng)內(nèi)容。我國社會(huì)保險(xiǎn)雖然起步較晚，但發(fā)展較快。在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行現(xiàn)階段仍存在問題，針對(duì)這些問題，文章提出以下建議，自上而下地設(shè)立統(tǒng)一的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；實(shí)行養(yǎng)老金改革，解決財(cái)政可持續(xù)問題；健全基金預(yù)決算系統(tǒng)，增強(qiáng)基金管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；健全和完善法律制度，加強(qiáng)基金管理和監(jiān)督；加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳力度，讓參保單位和個(gè)人認(rèn)識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)的重要性，自覺履行社會(huì)保險(xiǎn)義務(wù)，營(yíng)造良好的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和管理氛圍。

關(guān)鍵詞：社?；穑桓采w率；決算；基金結(jié)余

全國社會(huì)保障基金理事會(huì)在上海一個(gè)論壇上坦承養(yǎng)老金確有缺口，建議完善養(yǎng)老制度，可延長(zhǎng)退休年齡以及養(yǎng)老金的繳納年限，通過這樣的方式，來保證基金的收支平衡，還提出可能將60歲的退休年齡，在未來延長(zhǎng)到63歲。一石激起千層浪，立刻網(wǎng)上就出現(xiàn)了關(guān)于延遲退休、“雙規(guī)制”、“養(yǎng)老基金缺口”等社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和社會(huì)保險(xiǎn)基金管理等相關(guān)問題的熱議。其實(shí)，熱議的這些內(nèi)容都是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的內(nèi)涵，是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)、一個(gè)側(cè)面、一項(xiàng)內(nèi)容。下面就我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行現(xiàn)狀及存在的問題做簡(jiǎn)要分析，并闡述對(duì)基金運(yùn)行現(xiàn)狀的對(duì)策研究。

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行現(xiàn)狀

在當(dāng)前我國的社?；鸱矫妫皇且陀^、全面、深入的了解基金管理內(nèi)容。它是為確?；鸬姆€(wěn)定運(yùn)行，達(dá)成建立基金的目標(biāo)，而圍繞基金監(jiān)督、投資運(yùn)營(yíng)和管理模式等，采取一系列的制度、措施，是社會(huì)保障制度安全運(yùn)行的核心環(huán)節(jié)。尤其是在基金的保值增值方面、待遇支付及籌集方面，體現(xiàn)著具體而重要的管理行為、作用。我國社會(huì)保險(xiǎn)雖然起步較晚，但發(fā)展較快。各種社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)過十幾年，幾十年的平穩(wěn)運(yùn)行，特別是《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱《社會(huì)保險(xiǎn)法》）頒布實(shí)施，對(duì)基金的管理，予以了法律制度層面的規(guī)范之后，我國的社保基金管理運(yùn)行成效進(jìn)一步提高，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）以社保開展目的為本，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍，更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)功能

社會(huì)保險(xiǎn)是國家通過立法，多渠道籌集資金，所有的參保公民，在生育、失業(yè)或是工傷、疾病和年老等情況下，都可以按照法律的規(guī)定，獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。其出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)都在保障，在?；?，體現(xiàn)在社會(huì)保險(xiǎn)基金支出環(huán)節(jié)上，因此，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中依法支付就尤為重要。社?；鹨婪?、鋼性支出，是保證參保者合法權(quán)益的根本，是社保開展的根本目的。

（二）充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和決算功能，不斷提高了基金運(yùn)行效益

《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《國務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》（國發(fā)〔2010〕2號(hào)）這一系列的法律制度規(guī)范，都就基金在預(yù)算方面的編制，提出了規(guī)范和要求，當(dāng)前，編制社?；痤A(yù)算和決算已經(jīng)成為必然，這為社?；疬\(yùn)行狀況及運(yùn)行效益分析提供了依據(jù)。對(duì)社?；疬M(jìn)行預(yù)算管理，一方面，可以提高政府方面的宏觀調(diào)控能力，使得基金得到更加有效的監(jiān)管。另一方面，可以提高基金的運(yùn)行效益，促進(jìn)其增值，使社保制度發(fā)揮出更加長(zhǎng)遠(yuǎn)和顯著的作用。再者，社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行預(yù)算管理，可以提前反映社?；鹗罩顩r，及時(shí)分析影響因素，從風(fēng)險(xiǎn)防控的角度竹筏，強(qiáng)化管理的預(yù)警能力。決算，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的匯總與反饋，通過對(duì)決算情況的編制，能夠?qū)鹑甑氖罩闆r，做出客觀、全面的反映，幫助評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行、落實(shí)，如發(fā)現(xiàn)其中存在的問題與不足，并針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施，防止現(xiàn)實(shí)問題的再次出現(xiàn)，不斷提高預(yù)算管理成效，提高社保基金運(yùn)行效益。

（三）以社會(huì)保險(xiǎn)基金安全為本，合法運(yùn)營(yíng)基金，最大限度保值增值

對(duì)社保基金進(jìn)行管理的一個(gè)主要目的，是確保基金的安全性，并實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值，同時(shí)這也是基金管理的重要環(huán)節(jié)和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，特別是省本級(jí)及以下各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中，都以保證安全為主，結(jié)余基金全都存入國有銀行或購買國債。在基金運(yùn)營(yíng)管理的實(shí)際操作過程中，為保證基金的流動(dòng)性，除保證正常開支外，結(jié)余基金都購買國債，但受物價(jià)指數(shù)上漲、利率下調(diào)和通脹影響，出現(xiàn)了結(jié)余基金安全有余，保值增值不足的狀況。但無論如何，都能保證在法律法規(guī)框架內(nèi)有效運(yùn)營(yíng)。

（四）以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金管理

隨著《社會(huì)保險(xiǎn)法》的頒布實(shí)施，我國的社會(huì)保險(xiǎn)法律體系逐步得到加強(qiáng)和完善，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理都嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合單位實(shí)際，制訂規(guī)章制度并加以落實(shí)，特別是涉及基金收支安全等方面的內(nèi)容，更是一絲不茍地落到實(shí)處。

二、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行現(xiàn)階段存在的問題

（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理部門多

目前我國在保險(xiǎn)費(fèi)征收于管理的主體上，存在以下幾種情況：一是保險(xiǎn)費(fèi)征收由稅務(wù)部門完成，其他管理工作由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成；二是社保基金征收和管理全由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成。在多個(gè)不同的基金管理部門之下，相互之間的信息溝通不通暢，到賬時(shí)間也較為遲滯，并不及時(shí)?；鸬氖杖?、支出等環(huán)節(jié)流程不順，數(shù)據(jù)及票據(jù)傳遞不夠及時(shí)，這些都導(dǎo)致基金在每個(gè)環(huán)節(jié)上不安全。就社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置上來看，根據(jù)參保人員身份按險(xiǎn)種設(shè)置社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)現(xiàn)象普遍，造成機(jī)構(gòu)重置，人員臃腫，效率低，浪費(fèi)嚴(yán)重;更者，按險(xiǎn)種分設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，人為地形成了身份分割、部門分割、城鄉(xiāng)分割的局面。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集渠道單一，結(jié)余基金難以實(shí)現(xiàn)保值增值

目前，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金來源最主要由征收社保費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)助兩項(xiàng)構(gòu)成，其他還有：銀行存款（或國債）利息、轉(zhuǎn)移收入、其他收入（一般是滯納金），但后三項(xiàng)收入額度較小，所占社?；鸨壤浅５?。無論是由企事業(yè)單位和個(gè)人繳費(fèi)構(gòu)成的社保費(fèi)，還是來源于稅收的財(cái)政補(bǔ)助，都來源于特定單位或個(gè)人，而缺乏向全社會(huì)募集社保資金的渠道。但有的地方財(cái)政困難，依賴中央財(cái)政現(xiàn)象較嚴(yán)重，地方財(cái)政支付能力不夠。我國社?；鹜顿Y受安全性、收益性、流動(dòng)性原則的限制，一般采用銀行存款和購買國債兩種方式投資，方式單一，收益性差。實(shí)際工作中，除保證正常開支外，社?；鸾Y(jié)余部分僅限于存入國有銀行或購買國債，雖然實(shí)行優(yōu)惠利率，但近幾年，銀行存款率的不斷下調(diào)使基金收益率也不斷下降，國債的利率受銀行存款利率的不斷下調(diào)和通貨膨脹等因素影響，社會(huì)保障基金的投資收益越來越差，基金保值都成問題，增值就更無從談起。

（三）征繳擴(kuò)面，部分地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)期征繳收不抵支

征繳對(duì)象不斷擴(kuò)大，養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。從如今的基金收入情況來看，其中有不小的一部分，是為了擴(kuò)面征繳，讓一些年齡偏大的人，將保費(fèi)一次性的繳納完成。雖然這是一筆很大的收入，可以暫時(shí)擴(kuò)充基金，不過這些人即將面臨退休，因此這一舉措也明顯的提高了未來的基金支付壓力。人口老齡化將使社?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。征繳方面單位拖欠社保費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；發(fā)放方面，社會(huì)化發(fā)放管理要求高，人口老齡化現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)連續(xù)13年調(diào)整退休金，每人每月都有100元以上的增資，這樣就形成了如果越早退休的話，就會(huì)享受到越多次數(shù)的退休金調(diào)整，這顯然比更遲一些退休更加的劃算。在這樣的情況之下，就必然會(huì)有不少的人會(huì)想法設(shè)法提前退休，從而減少了基金的收入，同時(shí)增加了基金的支出及未來的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

（四）社?；鸨O(jiān)管機(jī)制不健全

就現(xiàn)目前所實(shí)行的相關(guān)規(guī)定來看，負(fù)責(zé)社保基金監(jiān)管的單位，主要有審計(jì)部門、財(cái)政部門及社保部門，同時(shí)也包括社會(huì)監(jiān)督。不過就三個(gè)單獨(dú)的職能部門來看，他們相互之間存在著信息孤島、信息不對(duì)稱的情況，因此難以形成聯(lián)合性、集中性的監(jiān)督力量，弱化了其監(jiān)督的有效性。如果缺少了外部監(jiān)督，就難免會(huì)發(fā)生一些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如地方領(lǐng)導(dǎo)占用、挪用基金等。再者，社保部門自身的內(nèi)部稽查力度也較為弱化，沒有形成強(qiáng)有力的職務(wù)犯罪監(jiān)管、控制制度措施，侵占、挪用和截留基金的情況屢屢發(fā)生。社會(huì)上一部分人法制意識(shí)淡薄，有的單位少繳漏繳，退休人員也有冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象。

三、對(duì)我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行現(xiàn)狀的對(duì)策研究

對(duì)于以上存在的這些基金運(yùn)行中的問題，著重從以下幾方面加強(qiáng)監(jiān)督與管理。

（一）為提高基金運(yùn)行效益，降低運(yùn)行成本，最好自上而下地設(shè)立統(tǒng)一的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

1.統(tǒng)一管理部門、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)名稱，統(tǒng)一征收機(jī)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)社保工作全部由社會(huì)保障主管部門管理，各社保經(jīng)辦名稱一致，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)全部由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，確保個(gè)人權(quán)益記錄準(zhǔn)確完整。2.整合社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，減少基金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，最好是由一個(gè)部門一條龍負(fù)責(zé)到底，五險(xiǎn)合一，有效緩解機(jī)構(gòu)重置，降低運(yùn)行成本和管理風(fēng)險(xiǎn)，降低身份、部門、城鄉(xiāng)差異，促進(jìn)社會(huì)和諧。3.提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)行政級(jí)別和執(zhí)法權(quán)力，逐步減少或降低同級(jí)政府對(duì)其影響，加強(qiáng)上級(jí)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門和社會(huì)對(duì)社?；鸨O(jiān)管。綜上所述，只有社會(huì)保險(xiǎn)登記申報(bào)、待遇支付、信息管理等集中于一個(gè)部門，成立一個(gè)綜合性社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。這樣基金運(yùn)行管理的效率就會(huì)大大提高，也有利于增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的全局意識(shí)和主人翁意識(shí)，才能形成一個(gè)高效的管理體制，基金收支才能統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一核算，才能形成社?；鸬念A(yù)算和決算機(jī)制，才能有明確的主體去關(guān)心基金的收入和支出情況，建立正常的基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（二）實(shí)行養(yǎng)老金改革，解決財(cái)政可持續(xù)問題

主要是延遲退休年齡，減少養(yǎng)老金領(lǐng)取者的人數(shù)，提高私營(yíng)企業(yè)的就業(yè)，擴(kuò)大稅基。另外還需要其他方面的配套改革，如積極鼓勵(lì)勞動(dòng)者就業(yè)等。增加社保基金籌集渠道?？梢越梃b福利彩票和體育彩票方式，發(fā)行社保彩票，以增加社會(huì)保險(xiǎn)募集方式，擴(kuò)大社?；饋碓辞?，最大限度地募集社會(huì)閑散資金，來充實(shí)社?；穑徑馍绫；鹬Ц秹毫?。

（三）健全基金預(yù)決算系統(tǒng)，增強(qiáng)基金管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性

為保障基金收繳兩條線，規(guī)范基金收支管理，要建立健全預(yù)算管理體系。財(cái)政、人力資源社會(huì)保障等部門要認(rèn)真執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的各項(xiàng)制度和法律，積極配合，確保試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算工作的順利開展；同時(shí)，在基金預(yù)算編制過程中加強(qiáng)與有關(guān)部門的信息交流和溝通，逐步建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算信息公開制度。

（四）健全和完善法律制度，加強(qiáng)基金管理和監(jiān)督

實(shí)行紀(jì)檢、財(cái)政、審計(jì)部門聯(lián)合監(jiān)督，建立對(duì)社?；鹑粘１O(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制。在監(jiān)督過程中，要重點(diǎn)監(jiān)管社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否建立健全內(nèi)控制度，并有效實(shí)施；監(jiān)督社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在社?；鹫魇?、支付環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)；監(jiān)督社保基金是否安全完整和保值增值對(duì)參保單位嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。對(duì)于基金的征收、支付管理、保值增值等問題要加以規(guī)范，防止基金擠占挪用，保證基金安全運(yùn)行。

（五）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳力度

加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳力度，讓參保單位和個(gè)人認(rèn)識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)的重要性，多繳多得，自覺履行社會(huì)保險(xiǎn)義務(wù)，營(yíng)造良好的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和管理氛圍。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年至少一次將參保人員個(gè)人權(quán)益記錄單通過郵寄方式寄送本人。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以通過手機(jī)短信或者電子郵寄等方式向參保人員發(fā)送個(gè)人權(quán)益記錄。通過積極政策宣傳，增強(qiáng)所以參保企業(yè)和個(gè)人的法制意識(shí)，提高對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，重視對(duì)基金管理的監(jiān)督，形成嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，積極履行社會(huì)保險(xiǎn)義務(wù)，抵制違法違紀(jì)的良好氛圍。

四、結(jié)語

綜上所述，在目前我國社會(huì)保險(xiǎn)起步晚，社?；疬\(yùn)行取得了一定成績(jī)，但在基金的管理運(yùn)行中存在著突出問題的現(xiàn)狀下，我國應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)其他國家社會(huì)保險(xiǎn)基金管理及運(yùn)行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)根據(jù)我國實(shí)際，制定適合我國國情的有效措施及自上而下的管理制度，來指導(dǎo)、監(jiān)督我國社會(huì)保險(xiǎn)的基金的健康運(yùn)行。

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[2]周弘.單一養(yǎng)老金改革難以解決財(cái)政可持續(xù)問題[J].社會(huì)保障,2015(12):36.

作者:徐文濤 單位:山東省淄博市臨淄區(qū)人力資源和社會(huì)保障局