商業(yè)銀行審計(jì)加強(qiáng)思考分析

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摘要：近年來(lái)，金融發(fā)展不斷推陳出新，新科技的應(yīng)用造就了巨大的社會(huì)變革，商業(yè)銀行作為資金流通的關(guān)鍵環(huán)節(jié)不可置身事外，針對(duì)新發(fā)展中的趨勢(shì)，審計(jì)人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)本領(lǐng)的掌握，才能更好地服務(wù)銀行的可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文首先討論了商業(yè)銀行審計(jì)工作的重要性，其次分析了我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，然后介紹了加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)工作的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；審計(jì)；思考；策略

近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融不斷推陳出新，年輕人主動(dòng)了解并接受了各種金融產(chǎn)品，習(xí)慣了各種新式的投資理財(cái)方式，與此同時(shí)，小微企業(yè)面臨著貸款難、融資難等問(wèn)題，原有商業(yè)銀行的發(fā)展模式面臨著極大的挑戰(zhàn)，過(guò)去的運(yùn)營(yíng)模式顯然已經(jīng)和目前的社會(huì)相互脫節(jié)。商業(yè)銀行必須要及時(shí)分析金融行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，不斷改革創(chuàng)新，在資金保值增值端推出新的金融產(chǎn)品，搶抓下沉市場(chǎng)客戶，在資金融資貸款端將服務(wù)小微企業(yè)也納入業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)。作為商業(yè)銀行的守護(hù)者，商業(yè)銀行的審計(jì)人員應(yīng)該發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，監(jiān)控業(yè)務(wù)創(chuàng)新過(guò)程中累積的風(fēng)險(xiǎn)，為商業(yè)銀行的全局性發(fā)展出謀劃策，實(shí)現(xiàn)自己更高的價(jià)值。

一、商業(yè)銀行審計(jì)工作的重要性

1.參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理治理體系的完善與監(jiān)督工作當(dāng)前，銀行業(yè)正面臨“放管服”改革，一些新的政策措施正在陸續(xù)出臺(tái)，但并不代表著監(jiān)管部門(mén)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行放任不管，金融作為涉及國(guó)計(jì)民生的行業(yè)，在任何時(shí)候都會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注，商業(yè)銀行具有較嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但并不意味著就可以對(duì)舞弊現(xiàn)象放松警惕，近年仍有許多涉及商業(yè)銀行內(nèi)部舞弊的案件發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)作為銀行的第三道防線，積極主動(dòng)參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理治理是極其重要的，并且具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

2.參與銀行業(yè)務(wù)改革創(chuàng)新的咨詢工作根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的定義，內(nèi)部審計(jì)是一種比較獨(dú)立并且客觀的確認(rèn)以及咨詢活動(dòng)，主要是為了可以讓價(jià)值增加，并且改善組織運(yùn)營(yíng)，通過(guò)比較系統(tǒng)并且規(guī)范的監(jiān)督方式，可以完成評(píng)估，并且可以改善風(fēng)險(xiǎn)管理，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，還有治理過(guò)程的整體效果，使組織可以充分實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。所以，內(nèi)部審計(jì)并不僅僅只是比較單純的確認(rèn)職能，同時(shí)也擁有一定的咨詢職能，可以參與商業(yè)銀行一些比較重大政策的制定，為銀行業(yè)務(wù)的改革創(chuàng)新提供咨詢服務(wù)工作。

3.參與銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)工作在進(jìn)行商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)是極其重要的組成部分，隨著我國(guó)的商業(yè)銀行快速的發(fā)展，在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，審計(jì)工作的重要性也變得更大。首先，審計(jì)工作可以參與到商業(yè)銀行的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中去，商業(yè)銀行內(nèi)控的體系是極其龐大的，在進(jìn)行設(shè)計(jì)的時(shí)候，一般情況下都是由總行進(jìn)行統(tǒng)籌，下屬的各個(gè)支行完成細(xì)化任務(wù)，而在這樣的過(guò)程中，各個(gè)職能部門(mén)大多都會(huì)根據(jù)自己的實(shí)際利益來(lái)考量，難免會(huì)產(chǎn)生一定的問(wèn)題，而審計(jì)工作的工作人員對(duì)于各個(gè)部門(mén)的工作是相對(duì)較為熟悉的，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)以及糾正問(wèn)題，起到一定的風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。其次，就是審計(jì)工作可以及時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，審計(jì)部門(mén)可以對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行常規(guī)的審計(jì)以及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，從而審查商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)比較大的工作，對(duì)于銀行整體的經(jīng)營(yíng)情況能夠客觀的評(píng)價(jià)和反映。最后，審計(jì)工作也可以及時(shí)監(jiān)督銀行內(nèi)部控制的具體執(zhí)行工作，可以起到一定的監(jiān)督作用。

二、我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)工作存在的問(wèn)題

這些年以來(lái)，我國(guó)在不斷的改革商業(yè)銀行審計(jì)的機(jī)制，并且取得了很大的進(jìn)步。但是目前仍然存在很多比較關(guān)鍵性的問(wèn)題，也讓審計(jì)工作難以真正的跟上我國(guó)的商業(yè)銀行不斷發(fā)展的實(shí)際需求，對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行在審計(jì)工作方面的作用發(fā)揮，也會(huì)造成一定的制約，而這些問(wèn)題大多體現(xiàn)為以下幾個(gè)不同的方面。第一，商業(yè)銀行的審計(jì)工作獨(dú)立性相對(duì)較低，審計(jì)部門(mén)大多都是受到行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)的，有一些商業(yè)銀行，審計(jì)部門(mén)與其他部門(mén)相互之間的職責(zé)混淆，這也使得審計(jì)部門(mén)難以真正的完成管理任務(wù)。第二，我國(guó)商業(yè)銀行的審計(jì)從業(yè)者素養(yǎng)，仍然有待提升，有很多商業(yè)銀行的審計(jì)從業(yè)者，并不能適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，無(wú)法適應(yīng)大數(shù)據(jù)審計(jì)等新形態(tài)的審計(jì)模式。第三，部分商業(yè)銀行內(nèi)部的審計(jì)工作，沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，未建設(shè)信息化的工作平臺(tái)，這也讓審計(jì)工作只能沿用傳統(tǒng)檢查方式，審計(jì)工作的效率相對(duì)比較低。

三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)工作的對(duì)策思考

1.健全商業(yè)銀行審計(jì)工作制度化健全審計(jì)工作制度化是銀行開(kāi)展審計(jì)工作一項(xiàng)重中之重的工作，在當(dāng)前金融創(chuàng)新不斷的形勢(shì)下，更應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)的加以完善，以保證審計(jì)工作謀劃有方、開(kāi)展有據(jù)及結(jié)果信服。在健全審計(jì)工作制度化中，應(yīng)對(duì)組織架構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行完善。在商業(yè)銀行的董事會(huì)當(dāng)中，必須設(shè)有審計(jì)工作委員會(huì)，這也正是商業(yè)銀行完成審計(jì)工作最重要的權(quán)力機(jī)構(gòu)之一。審計(jì)部門(mén)的直接負(fù)責(zé)人給審計(jì)工作委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)的工作，而審計(jì)工作委員會(huì)，是由商業(yè)銀行當(dāng)中的董事以及資深專(zhuān)家所組成的，因此其專(zhuān)業(yè)性毋庸置疑，審計(jì)工作委員會(huì)的負(fù)責(zé)人，必須要由資深專(zhuān)家來(lái)負(fù)責(zé)，根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)中的實(shí)際要求，由審計(jì)工作委員會(huì)來(lái)制訂有關(guān)的章程，同時(shí)，對(duì)于審計(jì)工作委員會(huì)當(dāng)中相關(guān)工作人員的職責(zé)和權(quán)限，也必須明確，從而促使審計(jì)工作具備一定的獨(dú)立性。不僅如此，在有關(guān)章程當(dāng)中也要規(guī)定，董事會(huì)來(lái)決定審計(jì)工作者具體的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，從而促使審計(jì)工作能更加公平以及公開(kāi)，讓商業(yè)銀行的審計(jì)部門(mén)可以真正發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

2.提升我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)從業(yè)者的素質(zhì)目前，商業(yè)銀行的審計(jì)從業(yè)者必須要擁有更高的綜合素養(yǎng)。我國(guó)商業(yè)銀行的審計(jì)從業(yè)者必須要始終堅(jiān)持忠于職守，擁有一定的溝通能力，同時(shí)要擁有較高的邏輯判斷能力，并且熟練運(yùn)用相關(guān)技術(shù)操作銀行審計(jì)工作有關(guān)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，對(duì)于決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行流程的審計(jì)工作也必須足夠了解。此外，針對(duì)近年的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)和科技發(fā)展，商業(yè)銀行審計(jì)從業(yè)者還必須主動(dòng)學(xué)數(shù)據(jù)審計(jì)、IT審計(jì)等新技術(shù)審計(jì)模式。為此，我國(guó)的商業(yè)銀行要能夠給審計(jì)從業(yè)者提供一個(gè)更加完整的職工培訓(xùn)，促使審計(jì)從業(yè)者可以按時(shí)完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)也要始終保持與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)習(xí)新的知識(shí)。商業(yè)銀行也要制定相應(yīng)的激勵(lì)和約束機(jī)制，始終堅(jiān)持獎(jiǎng)懲分明，從而促使審計(jì)人員在工作中擁有更高的工作熱情。此外，要能夠建立考核評(píng)價(jià)的制度，從而使審計(jì)工作人員能夠進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。不僅如此，要和績(jī)效管理相互結(jié)合起來(lái)，按照績(jī)效對(duì)獎(jiǎng)金進(jìn)行分配，同時(shí)也可以按照評(píng)價(jià)的結(jié)果來(lái)分配獎(jiǎng)金，從而激發(fā)出審計(jì)人員工作的積極性和主動(dòng)性。在進(jìn)行考核的時(shí)候，也要及時(shí)考核工作人員的專(zhuān)業(yè)技能，還有職業(yè)道德等各方面的問(wèn)題。同時(shí)，要根據(jù)考核的要求完成專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)任務(wù)。要加強(qiáng)工作人員職業(yè)道德修養(yǎng)以及理論知識(shí)，促使工作人員比較專(zhuān)業(yè)化并且科學(xué)的完成任務(wù)的處理，以及做出專(zhuān)業(yè)的判斷。按照審計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管政策，來(lái)完成各方面的工作內(nèi)容，一旦審計(jì)工作人員無(wú)法通過(guò)長(zhǎng)期的考核，那么就很有可能會(huì)被淘汰，引入一些新的人才。

3.加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)字化建設(shè)目前是一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)以及大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的時(shí)代，各行各業(yè)都對(duì)數(shù)字化的建設(shè)較為重視。商業(yè)銀行必須要利用更加先進(jìn)的信息技術(shù)，完成相關(guān)的審計(jì)工作，使商業(yè)銀行的審計(jì)工作能夠擁有更高的數(shù)字化建設(shè)水平。同時(shí)也要充分利用信息技術(shù)來(lái)開(kāi)發(fā)審計(jì)軟件，按照相對(duì)較為明確的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)方面的模型，綜合的分析我國(guó)商業(yè)銀行運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，促使我國(guó)的商業(yè)銀行審計(jì)工作整體效率有所提升。通過(guò)使我國(guó)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的數(shù)字化建設(shè)的全面提升，審計(jì)從業(yè)者可以通過(guò)更高的效率，比較準(zhǔn)確的來(lái)處理各項(xiàng)數(shù)據(jù)，同時(shí)通過(guò)手工復(fù)查的方式將實(shí)踐與理論相結(jié)合，使審計(jì)工作能夠獲得全面發(fā)展。商業(yè)銀行審計(jì)工作的數(shù)字化建設(shè)，可以讓審計(jì)從業(yè)者通過(guò)更加清晰的思路，以及快捷的程序完成相關(guān)的審計(jì)工作。

4.對(duì)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)進(jìn)行強(qiáng)化審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的強(qiáng)化審計(jì)也是極其重要的。隨著我國(guó)金融創(chuàng)新，各個(gè)商業(yè)銀行都在不斷開(kāi)拓新的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這對(duì)審計(jì)工作來(lái)說(shuō)是一個(gè)極大的挑戰(zhàn)，因此，相關(guān)工作人員要確保商業(yè)銀行的各項(xiàng)新業(yè)務(wù)更加健康的發(fā)展，同時(shí)也要能夠提升其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及和新形態(tài)的金融機(jī)構(gòu)相互之間進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的能力。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著這些年來(lái)金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了極大的改變，因此，商業(yè)銀行審計(jì)人員必須要對(duì)金融行業(yè)新發(fā)展態(tài)勢(shì)重視起來(lái)，對(duì)商業(yè)銀行審計(jì)工作的提升也要落到實(shí)處，從而促使商業(yè)銀行能夠規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為，抵御金融風(fēng)險(xiǎn)，促使商業(yè)銀行在未來(lái)的運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，能夠減少風(fēng)險(xiǎn)隱患，此外，審計(jì)成果也能服務(wù)商業(yè)銀行的決策規(guī)劃，服務(wù)業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)，促使商業(yè)銀行可以獲得更多的發(fā)展，使商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)從業(yè)者獲得更大的價(jià)值。

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作者：崔蕾 單位：晉商銀行股份有限公司審計(jì)部