稅收籌劃原理及運(yùn)用分析

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摘要：稅收籌劃是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的技能項(xiàng)目，有利于實(shí)現(xiàn)稅收的合理分析與處理，使用合適的方法開(kāi)展工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)爭(zhēng)取較多經(jīng)濟(jì)效益，不僅可以促進(jìn)企業(yè)履行自身稅收義務(wù)，還能促進(jìn)企業(yè)權(quán)利的使用。因此，企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，需做好稅收籌劃工作，針對(duì)原理進(jìn)行合理分析，制定完善的籌劃方案，提升整體工作效率與質(zhì)量，滿(mǎn)足當(dāng)前的工作要求。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃原理特點(diǎn)分析運(yùn)用措施

企業(yè)在使用稅收籌劃方式的過(guò)程中，需制定完善的管理與控制方案，遵循現(xiàn)代化的工作原則，并結(jié)合當(dāng)前的工作內(nèi)容與具體情況，創(chuàng)建合理的管理機(jī)制與控制模式，優(yōu)化整體工作體系，為自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、稅收籌劃含義與特點(diǎn)分析

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中稅收籌劃工作具備技能性的優(yōu)勢(shì)，有利于針對(duì)稅收進(jìn)行科學(xué)合理分析與理解，并使用符合法律要求的方式爭(zhēng)取更多經(jīng)濟(jì)效益，保證更好的進(jìn)行處理。

（一）含義分析

稅收籌劃就是納稅人在遵循法律法規(guī)要求的情況下，將稅收政策作為引導(dǎo)，在稅收活動(dòng)之前，制定完善的方案，保證稅收利益的最大化程度，以便于協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)與理財(cái)環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，形成良好的稅收行為。在稅收籌劃工作中，需將法律作為基礎(chǔ)，編制籌劃方面的方案，并針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與投資理財(cái)?shù)冗M(jìn)行合理的分析，在減輕企業(yè)稅負(fù)的情況下，最大程度上提升稅收方面利益，并獲取最大的稅后利潤(rùn)，以便于增強(qiáng)管理工作效果，滿(mǎn)足當(dāng)前的發(fā)展需求。

（二）特點(diǎn)分析

稅收籌劃屬于企業(yè)的基本權(quán)利，有利于提升經(jīng)濟(jì)效益，并增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，可以滿(mǎn)足稅務(wù)法律的基本要求，并形成稅收杠桿方面的作用，有利于增加國(guó)家的稅務(wù)收入。企業(yè)在稅收籌劃的時(shí)候，需保證具備合法性的特征，在籌劃之前進(jìn)行設(shè)計(jì)，在全面了解法律意圖的情況下，具備目的性地進(jìn)行分析與管理。且在籌劃工作中，還需創(chuàng)建詳細(xì)分析的管理與發(fā)展機(jī)制，形成良好的工作體系，促進(jìn)各方面工作的良好實(shí)施，建設(shè)現(xiàn)代化與先進(jìn)性的管控機(jī)制。

二、稅收籌劃原理分析

企業(yè)在稅收籌劃工作中，不可以出現(xiàn)盲目計(jì)劃的現(xiàn)象，應(yīng)將法律規(guī)定作為基本依據(jù)，將政策內(nèi)容作為導(dǎo)向，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況與發(fā)展情況創(chuàng)建籌劃?rùn)C(jī)制，全面掌握工作原理，提升稅收籌劃工作的科學(xué)性與合理性，在相互聯(lián)系與管理的情況下，創(chuàng)建零風(fēng)險(xiǎn)的籌劃?rùn)C(jī)制與模式，以便于提升整體工作效率與水平，滿(mǎn)足當(dāng)前的稅收籌劃等工作要求，提升管控效率與質(zhì)量。

（一）優(yōu)惠政策原理分析

我國(guó)稅法中含括很多優(yōu)惠政策，企業(yè)在籌劃的時(shí)候，可以將節(jié)稅籌劃方式作為主要內(nèi)容，根據(jù)稅務(wù)法律中的具體要求，使用其中的減免稅與起征點(diǎn)等優(yōu)惠政策開(kāi)展工作。納稅人可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行籌資與投資，巧妙設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，減少繳稅的數(shù)額。此類(lèi)稅收籌劃方式符合國(guó)家法律要求，不僅不會(huì)出現(xiàn)違法的現(xiàn)象，還能促進(jìn)企業(yè)的合法繳稅。

（二）法律漏洞原理分析

企業(yè)在稅收籌劃工作中，利用法律漏洞進(jìn)行規(guī)劃，主要是在全面了解法律的情況下，掌握會(huì)計(jì)學(xué)方面的知識(shí)，在不違反稅務(wù)法律的情況下，巧妙設(shè)計(jì)投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)避稅籌劃的目的。簡(jiǎn)而言之，企業(yè)在了解法律漏洞之后形成稅收籌劃，減少納稅的數(shù)額。此類(lèi)方式雖然不會(huì)違反法律，但也不符合法律要求，處于避稅與逃稅的中間點(diǎn)，存在很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，在當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)法律逐漸完善的情況下，企業(yè)的避稅空間較小，避稅籌劃原理的使用次數(shù)隨之減少。

（三）轉(zhuǎn)嫁納稅人原理

轉(zhuǎn)嫁納稅人，主要是在企業(yè)稅收籌劃的時(shí)候，針對(duì)稅負(fù)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，例如：企業(yè)針對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，使得稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，減少自身的納稅稅額。企業(yè)可以針對(duì)進(jìn)購(gòu)價(jià)格進(jìn)行壓低，提升出售價(jià)格，可實(shí)現(xiàn)合理的稅務(wù)減少目的。同時(shí)，可以通過(guò)金融商品的轉(zhuǎn)入方式轉(zhuǎn)嫁。在實(shí)際設(shè)計(jì)與管理工作中，需明確具體的金融商品轉(zhuǎn)讓情況，并結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際要求，協(xié)調(diào)各方面的稅收籌劃內(nèi)容關(guān)系，確保在新時(shí)期的社會(huì)背景之下，提升稅收管理效果。

（四）依法理論分析

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)制定完善的稅收籌劃方案，將法律法規(guī)作為基礎(chǔ)內(nèi)容，創(chuàng)建零風(fēng)險(xiǎn)的籌劃?rùn)C(jī)制。在工作中，首先需針對(duì)經(jīng)營(yíng)報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格控制，保證報(bào)表數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性與可靠性，并在合理籌劃工作中，實(shí)現(xiàn)納稅金額與納稅時(shí)間的嚴(yán)格管理，以免違反稅收工作要求，及時(shí)地進(jìn)行納稅工作。此類(lèi)方式在實(shí)際應(yīng)用中，屬于企業(yè)的自我保護(hù)方法，不會(huì)在納稅期間出現(xiàn)漏稅與偷稅的現(xiàn)象，但是，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)方面出現(xiàn)損失，且名譽(yù)受到一定影響，應(yīng)進(jìn)行科學(xué)合理的分析與研究，統(tǒng)一管理方式與方法。

三、稅收籌劃運(yùn)用措施

企業(yè)在使用稅收籌劃工作方式期間，應(yīng)制定完善的管理與控制方案，明確各方面工作要求與目的，并在科學(xué)管理中，實(shí)現(xiàn)多元化與全面化的管控目的，創(chuàng)建現(xiàn)代化的稅收籌劃管理與協(xié)調(diào)機(jī)制，明確各方面工作內(nèi)容與要求，通過(guò)科學(xué)方式總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，維護(hù)企業(yè)在稅收方面的管理，提升經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

（一）針對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行控制

對(duì)于不同籌資渠道而言，會(huì)對(duì)企業(yè)稅收產(chǎn)生不同的影響，因此，在籌資工作中，需全面分析稅收方面的影響因素，并合理開(kāi)展資金結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)與安排等管理工作，為企業(yè)獲取更多的節(jié)稅效益。企業(yè)在息稅之前，應(yīng)針對(duì)籌資收益的比率進(jìn)行分析，明確負(fù)債成本，并了解負(fù)債額度。在設(shè)計(jì)的時(shí)候，最好可以提升籌資收益比率，并增加負(fù)債中的額度，確保在提升負(fù)債比重的情況下，可以提升企業(yè)權(quán)益資金的水平。但是，在提升負(fù)債比率的情況下，企業(yè)在籌資方面與權(quán)益財(cái)務(wù)方面會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致出現(xiàn)嚴(yán)重的后果。因此，企業(yè)在籌劃工作中，需全面研究負(fù)債規(guī)模情況，將比率控制在合理的范圍內(nèi)，在保證帶來(lái)收益的情況下，可以通過(guò)籌資風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵消方式，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，創(chuàng)建現(xiàn)代化的管理與控制模式，優(yōu)化整體工作系統(tǒng)，為后續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）合理選擇投資企業(yè)

企業(yè)在稅收籌劃工作中，應(yīng)明確投資具體情況與要求，并考慮企業(yè)自身性質(zhì)與規(guī)模情況。如果企業(yè)在發(fā)展中的規(guī)模較大，就要選擇股份制有限公司進(jìn)行處理，不僅可以維護(hù)企業(yè)的外在形象，還能享受企業(yè)五年補(bǔ)虧的權(quán)益，還可以享受股東借款離析扣稅方面的優(yōu)惠，有利于減少企業(yè)在稅務(wù)方面的支出數(shù)額。如果企業(yè)的發(fā)展規(guī)模很小，人數(shù)很少，那么可以選擇獨(dú)資特點(diǎn)的企業(yè)進(jìn)行投資，可通過(guò)會(huì)計(jì)核算的方式開(kāi)展管理工作，滿(mǎn)足當(dāng)前的工作要求。在工作中應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表與賬戶(hù)管理等內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的分析，明確各方面工作內(nèi)容與管理要求，并協(xié)調(diào)各方面管理工作之間的關(guān)系，創(chuàng)建現(xiàn)代化的管控體系，了解具體的要求與原則，創(chuàng)建現(xiàn)代化與專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，保證在稅收籌劃管理工作中，創(chuàng)建合理的投資系統(tǒng)與管理體系，滿(mǎn)足當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展需求。

（三）轉(zhuǎn)化資本利得

在我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，資本利得并不是使用全部征收所得稅政策，而是通過(guò)一部分免除納稅的方式完成工作。在經(jīng)營(yíng)工作中，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得中含括個(gè)人的參股，那么在股利與股息分配的過(guò)程中，就要進(jìn)行全部代繳20%左右的個(gè)人所得稅。因此，企業(yè)在管理工作中，需針對(duì)資本利得進(jìn)行合理轉(zhuǎn)化，減少企業(yè)的個(gè)人所得稅，并創(chuàng)建合理的籌劃管理機(jī)制。在科學(xué)研究與改革中，創(chuàng)建現(xiàn)代化的研發(fā)方案，并結(jié)合企業(yè)的當(dāng)前發(fā)展需求，編制現(xiàn)代化的管理與控制體系，明確各方面的工作要求與原則，加大整體管理工作力度，全面提升企業(yè)稅收籌劃管理工作質(zhì)量與水平。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在稅收籌劃方面，需針對(duì)籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)與經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)，制定完善的籌劃管控方案，明確各方面的工作要求，在加大管理力度的情況下，更好地進(jìn)行稅收籌劃分析與協(xié)調(diào)，明確工作目的與要求，提升整體管理工作效果。

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作者:陳珊 單位：南方報(bào)業(yè)傳媒集團(tuán)