稅收籌劃在財務管理中的作用

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摘要：現(xiàn)代企業(yè)中，稅收籌劃已經成為了企業(yè)更好開展財務管理的一種優(yōu)化策略，借助稅收籌劃來進行合理的避稅與減稅已逐漸成為企業(yè)的一種有效財務管理手段，不難看出，能夠對企業(yè)的商業(yè)經濟活動和生產活動產生很大的影響。本文就現(xiàn)階段稅收籌劃在企業(yè)財務管理體系中的作用做出論述，并在此基礎上就企業(yè)如何合理的開展稅收籌劃給出幾點優(yōu)化措施。

關鍵詞：稅收籌劃；現(xiàn)代財務管理；企業(yè)

一、前言

結合當前很多的企業(yè)實際情況來看，很多企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，并未取得很好的應用效果。稅收籌劃對于企業(yè)的積極影響也沒有得到很好的體現(xiàn)。部分企業(yè)在開展稅收籌劃的工作當中還存在認識方面的誤區(qū)，在實際的工作當中也普遍出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，對稅收籌劃職能的充分發(fā)揮造成了一定的負面影響，鑒于此，重點探究正確、合理、科學的稅收籌劃對于企業(yè)財務管理的積極影響在當下看來具備了很強的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)稅收籌劃在現(xiàn)代財務管理中的運行現(xiàn)狀及問題

(一)稅收籌劃表現(xiàn)的較為片面

雖然很多企業(yè)都在積極開展稅收籌劃工作，但是很少有企業(yè)能夠深刻的對稅收籌劃工程產生一個全面的認識，對于稅收籌劃工作的錯誤認識或認知較為片面也成了企業(yè)開展稅收籌劃工作中的一大障礙?，F(xiàn)階段很多企業(yè)僅僅在生產及經營板塊當中開展了稅收籌劃工作，但是卻忽略了稅收籌劃在企業(yè)的其他財務板塊方面的作用，例如，在投資、融資、利潤分配方面相關的稅收籌劃工程開展的效果就比較不理想，這也導致了稅收籌劃工作在開展上的積極作用也產生了一定的片面性，稅收籌劃工作的開展對于企業(yè)財務管理和利益增長方面得職能也沒有具體體現(xiàn)出來。

(二)缺乏專業(yè)性的稅收籌劃人才

很多中小型企業(yè)雖然當前正在嘗試著開展稅收籌劃工作，但是由于缺乏這方面的專業(yè)性人才，所以開展的效果并不太理想，這也是大多數(shù)企業(yè)稅收籌劃工作當中普遍存在的一個弊端。稅收籌劃與企業(yè)開展的財務管理工作不同，稅收籌劃工作的專業(yè)性和系統(tǒng)性都比較強，在這些因素的影響下，企業(yè)稅收籌劃的復雜性大大增加。很多企業(yè)由于專業(yè)的稅收籌劃人才短缺，導致由財務系統(tǒng)內的員工身兼數(shù)職，既負責財務管理也負責稅收籌劃。正是因為這種情況的產生，才導致很多企業(yè)即使是開展了稅收籌劃工作往往也無法取得很好的運行狀況，導致在開展過程中出現(xiàn)了很多無法解決的問題，稅收籌劃工作在企業(yè)財務管理方面的作用也沒有充分顯露出來。

(三)稅收籌劃風險指數(shù)較大

合理的稅收籌劃對于企業(yè)產生的積極影響不容小覷，特別是在節(jié)約賦稅成本方面，但是現(xiàn)階段企業(yè)所進行的稅收籌劃相關工作可能會成為偷稅漏稅等非法行為，這也是稅收籌劃工作的一個重要特點。這對于企業(yè)來說，開展稅收籌劃工作無疑給自身增加了很多的風險性，但是很多企業(yè)在開展這方面的籌劃工作時往往忽略了這一點，并未對相關風險的防范以及規(guī)避做出有效關注。基于企業(yè)節(jié)稅目標開展的籌劃工作很大程度上會增加企業(yè)的稅收籌劃風險，在企業(yè)并未重視到稅收籌劃的風險性時，稅收籌劃在企業(yè)財務管理中起到的作用，對企業(yè)本身來說無疑是一種潛在的威脅。

(四)稅收籌劃目標模糊

稅收籌劃目標模糊也是當前很多企業(yè)開展稅收籌劃工作當中的一大疏忽點，由于稅收籌劃目標的模糊，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時就會無法有效提升稅收籌劃的效能。雖然很多企業(yè)將節(jié)稅作為相關工作開展的具體標準，但是企業(yè)對于如何高效進行節(jié)稅方面表現(xiàn)的卻較為不理想，更加沒有結合企業(yè)本身特性來開展稅收籌劃工作。稅收籌劃目標的模糊，會導致企業(yè)財務人員在開展稅收籌劃工作時將其與其他的財務工作混淆起來，長此以往更加劇了節(jié)稅效能低下這一問題，一些新的問題也會逐漸在此過程暴露出來。

三、稅收籌劃工作在企業(yè)財務管理中的改進措施

(一)深化對稅收籌劃工作的理解

現(xiàn)在企業(yè)在開展稅收籌劃工作時相關工作人員需要加深對于稅收籌劃的理解，特別是針對那些經營規(guī)模較小的中小型企業(yè)來說，其自身缺少稅收籌劃工作方面的經驗，只有不斷加深對其的理解程度才能從源頭上提升稅收籌劃的工作效果。具體主要是相關工作人員需要仔細研讀稅收方面的法律法規(guī)，在此基礎上對于稅收籌劃的工作進展做一個具體的工作規(guī)劃和工作制度。另一方面，企業(yè)還需要不斷加深稅收籌劃在企業(yè)各個方面的應用，將投資、融資和利益分配等納入到稅收籌劃工作進程當中去。只有不斷的加深對于稅收籌劃的理解程度，提高稅收籌劃的應用廣度，拓寬稅收籌劃的影響度，稅收籌劃對于企業(yè)的積極影響力才能在此過程中被不斷的凸顯和強化。

(二)加強專業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

因為稅收籌劃相比于企業(yè)其他工作來說，還是有著較強的系統(tǒng)性與專業(yè)性的，因此不能將其當成一般的財務管理工作來看待，企業(yè)更好的開展稅收籌劃工作必須要建立更加專業(yè)的稅收籌劃人才隊伍。鑒于此，企業(yè)需要培養(yǎng)或者引進這方面的高素質專業(yè)性人才，在財務部門內部設置一個專業(yè)的稅收籌劃單位來負責稅收籌劃工作的運行。建立在專業(yè)團隊基礎上的企業(yè)稅收籌劃工作，可以使得企業(yè)稅收籌劃工作的質量和效率得到很大的提高，一些新型、科學更為有效的稅收籌劃方式也能被快速的運用到工作當中去。

(三)重視稅收籌劃風險的規(guī)避

稅收籌劃風險一旦成為實際，就會對企業(yè)的外部形象和內部常規(guī)運行造成極大的沖擊，造成很大的損失，因此企業(yè)從現(xiàn)階段開始就需要注重對于稅收籌劃風險的規(guī)避工作。規(guī)范化、標準化的稅收工作模式能夠將稅收籌劃的風險盡可能的壓縮在企業(yè)的可承受范圍之內。具體來說，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，企業(yè)要求這方面的員工加強對于稅收法律法規(guī)的學習，特別是對稅法可能出現(xiàn)的各種改變和波動來說，更需要及時的掌握，并嚴格按照相關稅法規(guī)定來開展工作，制定嚴格的工作規(guī)章制度。另一方面，財務部門還需要定期對自身進行內部審查，通過對稅收籌劃工作進程中的全方位、全過程審視來搜索可能出現(xiàn)的潛在風險。

(四)明確稅收籌劃的對象

企業(yè)經營的規(guī)模大小與生產產品的不同決定了企業(yè)不同的特性，稅收籌劃工作雖然是企業(yè)稅收工作的延伸，但其與企業(yè)生產經營活動是息息相關的，因此這也就要求企業(yè)在開展稅收籌劃工作時要充分的結合企業(yè)的經營特性來開展，明確稅收籌劃的主體。確定基本的稅收籌劃目標來為籌劃工作的開展提供一個系統(tǒng)的指導。另一方面，通過明確不同的稅收主體，可以更好的促進稅收籌劃工作的進行，企業(yè)通過對稅收籌劃目標的達成狀況的確定，也能不斷的發(fā)現(xiàn)工作中存在的疏忽點和弊端，進而為企業(yè)稅收籌劃工作的調整提供系統(tǒng)的參照。更為重要的是，在稅收籌劃對象明確的狀態(tài)下開展的相關工作，會使得企業(yè)的稅收籌劃工作日益成熟，使其不斷的趨于成熟，為企業(yè)積累這方面的工作經驗，進而將稅收籌劃工作的積極方面體現(xiàn)出來。

四、結語

稅收籌劃工作本身是一項專業(yè)性與敏感性并存的工作，企業(yè)雖然是將創(chuàng)造最大利益作為經營目標的機構，但是在開展稅收籌劃工作時，不能一味的追逐財務籌劃在節(jié)稅方面的作用，還應當展開更為全面的思考。只有稅收籌劃工作在相關法律界定的框架內去實行，才能真正意義上實現(xiàn)稅收籌劃工作對其企業(yè)的積極影響。

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作者：陳應 單位：國網四川省電力公司綜合服務中心