企業(yè)稅收籌劃涉稅風險規(guī)避策略探討

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摘要：企業(yè)在正常經營的過程中，需要依法納稅，這是企業(yè)最基本的責任和義務。做好稅收籌劃工作，有助于降低企業(yè)稅務負擔，最大化企業(yè)經濟效益。要加強涉稅風險的防范，提升風險防范意識，采取完善的對策來提高稅收籌劃質量。在本篇文章中，主要對稅收籌劃期間的進行了分析，并提出了相應的規(guī)避策略。

關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風險；規(guī)避策略

現如今我國經濟正在不斷轉型升級，經濟發(fā)展和社會進步使企業(yè)意識到了稅收籌劃的重要性，但是就目前情況來看，很多企業(yè)在開展稅收籌劃工作時存在著方方面面的問題，阻礙了企業(yè)發(fā)展。因此，需要采取有針對性的措施，防范和規(guī)避風險，為企業(yè)實現戰(zhàn)略發(fā)展目標打下堅實基礎。

一、企業(yè)稅收籌劃概述

（一）加強稅收籌劃的重要性當前階段，做好企業(yè)稅收籌劃工作是非常重要的，科學合理開展該項工作的話可以避免不良風險的形成，提升企業(yè)經營效率。當企業(yè)稅收籌劃期間，一般是從多環(huán)節(jié)入手的，結合實際情況選取最佳的經營方式，避免不良風險的發(fā)生。同時強化監(jiān)管力度還可以明確認識到經營期間的各項問題，落實最佳措施，將各環(huán)節(jié)優(yōu)勢發(fā)揮到最大化。其二，在資金輸出期間，稅收策劃是特別關鍵的一方面，其決定了經濟效益的提高。稅收籌劃有利于確保企業(yè)處于法律規(guī)定范圍中實施相應的避稅工作，維護企業(yè)自身利益，緩解企業(yè)稅務壓力。并且還能夠進一步增強企業(yè)競爭水平。當前階段，伴隨著社會經濟水平的提升，企業(yè)運行進程逐漸加快，各項競爭形勢日益嚴峻，企業(yè)要想在這一背景下占據主導地位，脫穎而出，就需要將關注點放在財務管理方面。其三，稅收籌劃有利于企業(yè)財務管理工作得到良好開展，增強財務系統(tǒng)性，降低風險發(fā)生，促使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）在稅收籌劃中要遵循的原則企業(yè)在進行稅收籌劃工作的時候，必須要遵循以下幾點原則：（1）經濟性原則。稅收籌劃工作的開展必須要結合企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進行，并且根據企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，及時調整稅收籌劃的方案，確保稅收籌劃方案和企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略相符合，這樣才能夠進行科學合理的稅收活動；（2）合法性原則。企業(yè)的稅收籌劃工作必須要符合國家規(guī)定的法律法規(guī)，按照國家的標準來進行稅收籌劃，企業(yè)要根據國家頒布的最新稅法來調整稅收籌劃方案，使稅收籌劃方案具有合理性；（3）提前準備原則。企業(yè)在進行稅收籌劃之前，就要做好事前的規(guī)劃工作，減少稅收籌劃中不必要的資金支出，提升企業(yè)的整體經濟效益。

二、稅收籌劃中涉稅風險分析

（一）企業(yè)沒有正確了解到加強稅收籌劃的作用要想促使企業(yè)財務管理工作得到良好的發(fā)展，就要求相關人員正確了解到加強稅收籌劃的作用，以此提升稅收籌劃效率和質量。從實際情況進行分析，大多數企業(yè)開展稅收籌劃的時間較短，經驗不豐富，企業(yè)管理人員對其的重視力度不高，這就使得稅收籌劃方面認識不全面，根本沒有意識到稅務籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用，經常將其和偷稅漏稅放在一起，覺得兩者性質是一樣的，顯然，此種想法是錯誤的。另外，財務管理人員的稅務籌劃意識不強，無法與會計人員有效進行交流和探討［1］。

（二）會計工作不規(guī)范部分企業(yè)沒有監(jiān)督和管理會計工作，在日常經營和管理工作中，設置了不合理的會計科目和會計賬簿，企業(yè)所獲得的利潤無法辦理完整的涉稅手續(xù)，在核算成本時也不夠全面，這些都會給企業(yè)申報納稅造成阻礙，帶來負面影響，增加企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風險，影響財務管理水平。

（三）缺少經驗豐富且專業(yè)的稅收籌劃人才當企業(yè)實施稅收籌劃工作的過程中，稅收籌劃人員缺少是面臨的首要現象。對于該項工作來講，涉及的要點諸多，相對來講有著一定的復雜性特征，當工作期間，相關財務管理人員并沒有清楚的實施定位工作，一味地覺得稅收籌劃工作非常的簡單，也沒有太高的難度，然而，在實際工作開展期間依舊面臨著非常多的不足之處。通過相關探究表明，當聘請和成立稅收管理隊伍期間，成立的招聘要求較為單一，門檻不高，只需要相關人員掌握一定的法律知識點和相應的財務管理技能即可。同時對于應聘人員工作能力和經驗等都沒有提出太高的要求，這樣一來，就產生了稅務策劃隊伍專業(yè)技能不高的現象，和標準要求不相符，無法制定完善的稅收策劃方案，再加上經驗不充足，出現異常情況以后，過于緊張，導致問題得不到徹底解決。當制定稅收籌劃計劃期間，面臨著各種各樣的失誤，企業(yè)經濟效益降低，難以提升。依照分析來看，只有增強稅務籌劃人員的專業(yè)能力，加深知識點掌握，培養(yǎng)復合型人才，才有利于稅收籌劃工作的正常開展，將人員優(yōu)勢體現出來，從而促使企業(yè)正常運行。可是依照企業(yè)實際發(fā)展現狀來看，人才不足，導致新時代背景下的企業(yè)面臨著嚴峻挑戰(zhàn)，難以更好地開展稅收籌劃作業(yè)。

三、企業(yè)防范稅收籌劃風險的主要措施

（一）提升稅收籌劃人員對稅務改革的認知和工作能力想要良好規(guī)避稅收籌劃中的社會風險，首先就要從提升人員的素質和技能入手，加大稅務方面的改進和創(chuàng)新力度，增強良好的業(yè)務意識［2］。當企業(yè)實施稅收籌劃工作的前期階段中，需要對財務人員提出嚴格的要求，加深人員對于各項稅法知識點的了解和掌握，真正意義的探究稅務體系，找尋存在的各項問題，制定措施。同時，企業(yè)可以依照實際情況舉辦相關的教育活動，將制定的稅收籌劃方案優(yōu)勢體現出來，增強人員能力，利用各項優(yōu)惠政策來凸顯出稅收籌劃的合理性，激發(fā)人員積極性，使其主動參與到工作環(huán)節(jié)中。從一方面進行分析和探究，務必做好財務管理人員和稅收籌劃人員的工作素質培養(yǎng)，構建專業(yè)性的財務管理團隊，做好各個環(huán)節(jié)的任務，落實人員基本職責，綜合性探究稅務改革對企業(yè)產生的一系列影響，企業(yè)定期對人員進行培訓，提升技能，摒棄以往單一的思想理念，轉變正確的思想意識，定期對財務理論和技術人員進行培訓，培養(yǎng)綜合素質。制度的落實和執(zhí)行離不開財務管理人員的幫助，這就需要企業(yè)從思想方面對人員進行培訓，傳授相關的知識點，促使企業(yè)財務管理人員對自身工作職責有著重要的認識［3］。采取以上方式有利于財務管理工作得到良好開展，在加強各項部門合作以及交流力度的基礎上將經濟效益發(fā)揮到最高，從而提升經濟利潤。

（二）加深企業(yè)財務人員對于稅收籌劃知識點的掌握，明確了解到稅收籌劃的作用有效的實施稅收籌劃工作既可以提高企業(yè)經濟效益，還能夠減少成本輸出，降低不良風險出現的概率。基于此，這就要求相關管理層正確了解到加強財務管理期間稅收籌劃力度的作用，將其優(yōu)勢體現出來，以免發(fā)生風險問題。其一，加大對稅收籌劃工作的關注度，為其投入相應的人力和物力，使相關人員正確了解到實施稅收籌劃工作的作用，從根本上增強稅收籌劃水平。在提升稅收籌劃質量和效率的基礎上構建最佳的工作氛圍，除了稅收籌劃人員之外，其他人員也必須積極參與進去，這是非常重要的。其二，企業(yè)需要遵循與時俱進的基本原則，密切重視相關政策風落實，借助頒布的優(yōu)惠政策來緩解壓力。以“營改增”舉例說明，全方面落實“營改增”政策可以降低稅收籌劃壓力，降低重復性稅收籌劃行為的出現，這就要求企業(yè)密切掌握各項要點，體現出稅收籌劃的優(yōu)勢，從而促使企業(yè)正常運行。

（三）加強對“營改增”重視企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，還應該加強對“營改增”重視，要加強財務管理人員和企業(yè)管理人員對稅收籌劃的重視程度，只有對稅收籌劃工作給予了充分的重視，才能夠提升企業(yè)稅收籌劃中的風險控制意識。企業(yè)要對相關人員進行培訓，隨著我國“營改增”政策的深入實施和不斷優(yōu)化，企業(yè)管理人員應該對該政策進行學習，從而對進項稅不能抵扣的項目進行統(tǒng)一的規(guī)劃［4］。

（四）加強稅收籌劃風險意識企業(yè)要考慮到實際的發(fā)展情況，做好資金規(guī)劃，健全稅收籌劃監(jiān)控機制，貫徹落實監(jiān)督制度，做好全過程管控。在創(chuàng)建企業(yè)稅收籌劃時，可以細化各項制度，落實到每個崗位、每位工作人員身上，簡化流程，使管理體系不斷完善。企業(yè)管理人員要充分認識到稅收籌劃的目標和內容，合理合法的開展避稅活動，制定完善的風險應對體系，提升內部控制管理效率。不僅如此，還要積極主動學習國家頒布的相關政策，提升風險管理的能力［5］。

（五）以法律為基本的基礎伴隨著社會經濟的不斷發(fā)展，各項體系得到了一定的改善和創(chuàng)新，這就要求企業(yè)處于標準法律范圍中實施稅收籌劃工作，增強企業(yè)經濟工作的規(guī)范性和合理性。當實施稅收籌劃工作的時候，需要結合實際情況制定完善的稅收籌劃方案，將法律當成一項重要的基礎，禁止出現為了提升經濟效益而不重視法律的現象，以免產生不良的后果。其次，落實企業(yè)稅收籌劃方案期間，務必使其和我國制定的戰(zhàn)略目標相同，促使兩者處于相互發(fā)展和影響的狀態(tài)。稅收籌劃工作的效果極高，有利于能夠推動企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展也能夠保證稅收籌劃工作順利完成。與此同時，稅收籌劃工作在具體實施過程中，還要時刻注意是否和企業(yè)的成本和決策相符合，將成本控制在合理范圍中，以此保證在開展稅收籌劃工作時，能夠為企業(yè)決策奠定堅實的基礎。

四、結語

從以上論述進行分析，企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，需要要做到嚴格遵循法律法規(guī)，合理避稅，減輕稅務負擔，提升經濟效益。在日常經營和發(fā)展過程中，要做好風險防范措施，控制涉稅風險，提升稅收籌劃的水平。

參考文獻

［1］蘇榮祥.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險及防范策略分析［J］.法制與經濟，2020（6）.

［2］馬彥丞.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避研究［J］.商訊，2020（11）.

［3］蘇榮祥.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險分析及防范策略［J］.中外企業(yè)家，2020（9）.

［4］谷靜.企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避研究［J］.時代經貿，2020（6）.

［5］岳建國.論企業(yè)稅收籌劃的涉稅風險與規(guī)避［J］.納稅，2019（36）.

作者：劉結全 單位：東莞市同輝稅務師事務所