企業(yè)稅務風險分析及對策研究

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一、企業(yè)稅務風險的成因

(一)企業(yè)管理效力問題

企業(yè)稅務規(guī)避風險的能力是企業(yè)稅務管理工作的重中之重，而企業(yè)管理整體的效力又決定了企業(yè)在稅務管理上的實際效力。管理效力的不盡人意，企業(yè)的管理者就容易疏忽了企業(yè)在經營中可能存在的稅務風險，導致額外稅務的增加；另外企業(yè)沒有辦法改變國家對于眾多稅務的征收和其對企業(yè)造成的影響，也無法預測企業(yè)未來的發(fā)展及能夠盈利的情況，進而進行更加精確的分析，提交報告。所以，不能及時對企業(yè)管理的稅務問題進行及時的調整和改革，從而就導致企業(yè)嚴重的稅務風險。列如，對于某些企業(yè)，像以進出口為主要盈利手段的企業(yè)來說，他們所要做的工作就是時刻關注進出口的稅率，及時對企業(yè)內的政策進行調整，同時加強對企業(yè)可能存在的稅務問題的詳細分析，根據調整預測企業(yè)下一步的稅款數據。這些都需要企業(yè)的稅務管理部門來從事工作，所以對于這項工作的員工來說，對他們的要求非常高，需要隨時警戒，及時、有效的進行報告，否則就會導致企業(yè)要交不必要的稅費，影響企業(yè)的收益。

(二)會計核算問題

會計核算可以說在企業(yè)財務管理中，占據著重要的地位，它直接影響企業(yè)進一步進行的財務工作。會計核算通過對企業(yè)進行核算，告訴企業(yè)要繳納多少稅款，所以，它的真實、準確對于企業(yè)來說至關重要。但是就我國目前的狀況來說，企業(yè)內的會計核算主要是關注統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，再加上會計能力層次不齊、公司規(guī)定的約束，常常使會計核算出現很大問題，即會計信息不能完全反映公司經營的全貌，導致企業(yè)的經營者以及財務管理者對于整個企業(yè)的經營中存在的稅務風險根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來。據統(tǒng)計，由于會計核算出現問題導致企業(yè)蒙受不必要的損失的案件在我國時有發(fā)生，多達15%，這些企業(yè)都以自身付出沉重的代價來解決問題。可見會計核算的工作質量對于企業(yè)的稅收管理，發(fā)揮著多么關鍵的作用。

二、企業(yè)稅務風險的相關防范措施

(一)提高企業(yè)稅務風險相關防范措施

企業(yè)管理者應該認真學習我國稅務法律，并將其運用到企業(yè)的稅務管理中去，可以根據自身企業(yè)的獨有的特點去分析企業(yè)管理中可能存在的稅務風險，并做好相應的處理措施，加強自身對于稅務規(guī)避風險意識的學習。同時，加強企業(yè)內部各個人員的稅務風險意識，做到每個人都能夠明白稅務對于企業(yè)經營的重要性。如：定期對員工進行稅務知識的教育，建立起企業(yè)從上到下的有效的稅務規(guī)避風險的教育，使企業(yè)稅務管理有效地進行下去。

(二)完善企業(yè)管理制度

企業(yè)要嚴格按照國家的相應法律規(guī)范的規(guī)定，重新審核企業(yè)內部的財務制度和內控制度，使其有效的進行，也可以借助像中介這樣的機構的力量對企業(yè)的稅務進行重新評估，對中間存在的不合理、不全面指出并且加以補充、改正；同時要建立內部共同制度，加強企業(yè)內部之間的交流合作。然后，加強建立內部稅務審計的報告制度，定期、不定期的進行審計，形成審計報告，即時呈交給相關部門。

(三)提高企業(yè)管理效力，提高會計信息的質量

企業(yè)管理效力的不斷提高以及會計的質量的上升是企業(yè)規(guī)避稅務風險的最有效的措施。可以從以下進行：

1、提高企業(yè)的管理效益通過引進最新的稅務管理軟件，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行集中管理，實現了企業(yè)稅務管理、投資管理、市場管理等多個部門的配合操作，有效規(guī)避風險。

2、提高會計信息質量加強對會計的職業(yè)培訓，培養(yǎng)骨干人員，引進先進的信息技術，合理分配工作，加強監(jiān)督。

三、結束語

稅務管理對企業(yè)非常重要，出現稅務問題會給企業(yè)帶來極大的財產損失和名譽損失，這都可以通過后期工作進行改正，但是造成的違法行為就有可能讓企業(yè)徹底的關門大吉。企業(yè)必須高度警惕，重視起企業(yè)的稅務工作，做好規(guī)避稅務風險的及時措施，以便企業(yè)更好地發(fā)展下去，盡到應有的社會責任。

作者：于思強 單位：海洋化工研究院有限公司