企業(yè)稅務風險防范策略

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隨著我國社會主義市場經濟發(fā)展及融入經濟全球化潮流進程的加快，企業(yè)的經營模式和行為越來越復雜。同時，我國稅收法規(guī)政策越來越細致，稅務機構征管力度和征管技術不斷加強與提高，使得企業(yè)任何經營行為都同涉稅事項緊密相連，企業(yè)稅務問題日益凸顯，并成為了企業(yè)經營的重要風險之一。然而，我國大多數(shù)企業(yè)不太重視稅務風險。

一、企業(yè)稅務風險防范的意義

(1)企業(yè)稅務風險的防范便能夠有計劃指導企業(yè)對各種稅務管理工作進行全面檢查，及時、有效解決存在的各種問題，從而使得企業(yè)管理水平進一步提高，依法減輕企業(yè)稅務分擔。另外，也使得企業(yè)獲得了最大化經濟效益。

(2)企業(yè)進行自身稅務風險防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業(yè)由于主客觀原因沒有按時交納稅收，被稅務機構認定為偷稅漏稅行為不僅會被行政處罰，更重要地是損害了企業(yè)的信用，降低了企業(yè)的社會信譽。因此，企業(yè)提高自身稅務風險防范意識，便能夠自然避免這些問題的出現(xiàn)。

(3)企業(yè)稅務風險防范的實施能夠避免和減少企業(yè)產生不必要的經濟損失。加強對企業(yè)事務風險控制和稅務審計，能夠使得企業(yè)依法納稅，從而降低由于稅務引起的經濟損失。

(4)稅務風險防范工作的開展有助于構建良好的稅企關系，積極配合稅務機關有關稅務工作。這一做法能夠有效預防稅務風險，降低經濟損失，從而贏取最大化的經濟效益。

二、提高企業(yè)應對稅務風險的幾點建議

(一)成立管理稅務風險的專設機構

各企業(yè)必須盡快建立應對稅務風險的專業(yè)管理機構，同時要求把企業(yè)全部涉稅工作交給稅務管理機構負責處理，為企業(yè)設立一個涉稅事務專業(yè)化處理程序，確保相關稅務業(yè)務的及時性和準確性。企業(yè)稅務管理機構規(guī)模按照企業(yè)規(guī)模和實際需求來設定，對于大型集團企業(yè)而言，應該設置稅務管理部門，同時配齊責任心強、專業(yè)技能高超的專業(yè)人員。對于中小企業(yè)而言，應該設置專業(yè)的稅務管理科。企業(yè)稅務管理機構對稅務風險進行有效管理，不僅能夠及時獲取和正確理解稅務優(yōu)惠政策，同時又可以同當?shù)囟悇諜C構進行及時聯(lián)系與有效溝通，引導企業(yè)更好地防范稅務風險。

(二)建立稅務風險識別與評估機制

為了提高稅務機關管理效果，企業(yè)應該構建全方位、多層次的稅務風險識別與評估機制，風險識別和評估是該機制的重點內容，也是企業(yè)稅務風險防范的關鍵點，全方位評估稅務風險能夠避免風險的出現(xiàn)，把稅務風險控制到最低。企業(yè)在識別風險時，需要重點對企業(yè)報稅、納稅、計稅和籌劃等風險點進行有效防范和控制。同時，企業(yè)對于企業(yè)生產經營活動和有關業(yè)務開展過程中的稅務風險進行深入分析，并剖析其與可能被影響目標之間的關聯(lián)，分析出風險出現(xiàn)的可能性對于企業(yè)稅務風險管理目標的影響程度，排列出風險管理的正確順序，針對基于企業(yè)風險承擔力度，分析成本與效益之間的關系，制定出科學、合理、有效的風險管理應對方法。根據(jù)稅務風險出現(xiàn)的可能性和其對企業(yè)引起的影響，能夠把企業(yè)稅務風險應對措施分為轉移、避免、承擔或小心管理等各種情況，根據(jù)風險程度的不同實施不同的管理措施，提升工作效率，對于出現(xiàn)風險較高且影響程度較大的稅務風險，企業(yè)應該采取避免的措施，放棄同風險有關的業(yè)務活動來避免經濟損失；對于發(fā)生可能性較大，影響程度較低的風險，應該采用轉移的措施，借助其他力量，采用購買保險、業(yè)務分包等方法和適當控制措施，把風險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內；對于出現(xiàn)可能性較小、影響程度較高的風險應該盡量小心管理，爭取把風險控制在可接受范圍內；對于影響力和可能性較低的風險，應該采取積極承擔的方法，實施具體、針對性措施來降低風險和減少損失。運用風險評估機制的關鍵在于注重稅務風險管理，在經營生產管理過程中，企業(yè)管理人員應該基于稅務知識和稅務思維來及時辨別稅務風險，根據(jù)企業(yè)內外部實際情況對稅務風險予以全面的評估與管理。

(三)提高會計信息的質量

會計核算的結果是企業(yè)經營人員判斷企業(yè)應該繳納哪些稅務的前提，因此，由于會計核算問題引起的企業(yè)稅務風險，需要經過提高會計信息質量的方法來進行規(guī)避。提高會計信息質量需要從提高會計人員職業(yè)能力和改善會計工作效力兩方面著手。企業(yè)應該通過職業(yè)培訓和人力資源儲備來提高會計工作人員的專業(yè)能力。另外，企業(yè)還應該積極引入信息技術，進一步提高會計信息質量，本文作者建議企業(yè)在會計工作中引入電子技術，從而提高信息處理效率和質量；對于大型企業(yè)而言，應該在各公司的財務部門廣泛推廣應該電算技術，進一步簡化會計核算程序，降低工作量，使得工作重點集中在預測、分析與控制方面，促使企業(yè)發(fā)展。

(四)建立一支高素質的稅務人才隊伍

企業(yè)為了更好地落實有關稅務風險管理工作，必須依靠一批素質高的稅務管理人才，所以，企業(yè)需要構建一支職業(yè)道德高、專業(yè)技能嫻熟的稅務人才隊伍。首先，企業(yè)管理人員必須高度注重稅務人才的培養(yǎng)和引進，為人才發(fā)揮才華創(chuàng)造平臺，同時組織有關工作人員參與針對性培訓活動，不斷補充、更新人才隊伍的知識體系。其次，企業(yè)應該給予人才隊伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩(wěn)定隊伍?？傊?，稅務風險存在于企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)之中，企業(yè)必須高度重視，通過從管理、法律、宏觀等方面分析稅務風險，想方設法防范和化解稅務風險，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

作者：王承萍 單位：太原市寧化府益源慶醋業(yè)有限公司