企業(yè)稅務(wù)管理問題及對策

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摘要：企業(yè)稅務(wù)作為其市場經(jīng)濟(jì)活動的重要基礎(chǔ)，能夠保證其經(jīng)營管理水平得到提升。由于大多數(shù)的企業(yè)組織不斷發(fā)展，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)流程也在不斷增多，為此必須加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，才能夠有效減少企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但是根據(jù)筆者對企業(yè)稅務(wù)管理工作現(xiàn)狀進(jìn)行的分析，發(fā)現(xiàn)其還存在許多的問題與不足，很多企業(yè)稅務(wù)管理混亂，因此對企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要問題進(jìn)行分析疏理十分必要。企業(yè)應(yīng)充分研究其稅務(wù)管理籌劃的解決對策，以促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)管理；主要問題；解決對策

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場之間的競爭也在不斷加劇。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須提高企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平。本文通過對于企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要問題進(jìn)行全面的分析，引起企業(yè)對稅務(wù)管理的重視，進(jìn)而有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)納稅成本。

一、強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理的重要作用

1.加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，有效減少稅務(wù)成本

在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，為了能夠滿足政府公共部門以及國家財政需要，促進(jìn)社會的公平，必須逐年增加稅收，而企業(yè)必須將稅收作為經(jīng)營的必要成本，通過稅務(wù)管理，實現(xiàn)科學(xué)節(jié)稅，進(jìn)而最大限度上保證稅后利潤。通常來說，企業(yè)的稅收成本包括：稅收實體成本以及稅收處罰成本。尤其是對于生產(chǎn)經(jīng)營范圍廣的企業(yè)，不僅具有增值稅的應(yīng)稅范圍，還有營業(yè)稅的應(yīng)稅范圍，如果沒有科學(xué)合理的稅務(wù)管理，很容易造成企業(yè)重復(fù)納稅，所以通過科學(xué)合理的稅務(wù)管理，能夠有效減少企業(yè)稅收實體成本，進(jìn)而減少不必要的損失。

2.加強(qiáng)稅務(wù)管理，提升管理人員稅法觀念

在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中，隨著稅法的完善以及征管力度的不斷加大，對偷稅逃稅現(xiàn)象打擊越來越嚴(yán)厲，所以企業(yè)最主要的就是通過科學(xué)合法的稅務(wù)管理方式來盡可能地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中，必須加強(qiáng)稅法的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，以提高企業(yè)經(jīng)營管理人員的納稅意識。國家稅收政策、地區(qū)和行業(yè)之間也會存在一定差異，通過稅法所允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行科學(xué)合理的會計處理，也能夠全面提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

3.強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，必須嚴(yán)格根據(jù)國家的稅收政策、稅收優(yōu)惠以及稅種的稅率差異進(jìn)行科學(xué)合理的投資、籌資以及技術(shù)改造。例如目前我國鼓勵使用國產(chǎn)設(shè)備并且在技術(shù)項目上如果采用國產(chǎn)設(shè)備價款的40%，可以抵免新增的企業(yè)所得稅。另外國家還對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，返還一定的增值稅和企業(yè)所得稅。企業(yè)只有充分運(yùn)用這些稅收政策，保證其自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得到調(diào)整，才能夠減少企業(yè)稅收，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要不足

1.缺乏完善的稅務(wù)管理機(jī)制

在企業(yè)稅務(wù)管理的過程中，由于缺少完善的稅務(wù)管理體系，造成稅務(wù)管理工作開展缺乏有效參考，而且很多企業(yè)稅務(wù)管理的過程中，沒有嚴(yán)格按照企業(yè)的實際情況進(jìn)行分析，缺少企業(yè)的成本核算，導(dǎo)致會計計算折舊無法開展，甚至?xí)斐少Y金核算存在不必要的浪費(fèi)。在出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險之后，也沒有相應(yīng)的追責(zé)制度，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作無法有效開展。

2.企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理的重視

大多數(shù)企業(yè)稅務(wù)管理工作復(fù)雜而且相當(dāng)繁瑣，對于稅務(wù)表格的編制也不夠嚴(yán)謹(jǐn)，這導(dǎo)致稅務(wù)管理工作質(zhì)量比較低。由于大多數(shù)企業(yè)管理人員自身業(yè)務(wù)繁忙，也缺乏專業(yè)的稅務(wù)管理理念，造成企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理開展效果不理想。另外由于大多數(shù)企業(yè)都能夠按期申報并且繳納稅款，所以稅務(wù)管理工作對企業(yè)稅務(wù)的影響并不凸顯，這就造成企業(yè)不具有社會投資或者市場經(jīng)營活動提前準(zhǔn)備的思維，由此導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展始終處于被動地位。

3.稅務(wù)管理執(zhí)行力度不夠

在稅務(wù)管理的過程中涉及到許多方面，而且稅務(wù)管理工作開展的質(zhì)量與員工的工作能力和工作條件具有非常重要的關(guān)系。企業(yè)稅務(wù)管理工作開展的過程中，除了需要對前期預(yù)算進(jìn)行科學(xué)編制之外，還要確保編制預(yù)算的執(zhí)行，這樣才能夠促進(jìn)稅務(wù)管理的有效落實。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，由于稅務(wù)管理人員與其它部門人員在開展稅務(wù)管理過程中，缺乏科學(xué)合理的溝通，彼此之間也沒有相互的配合，導(dǎo)致各個部門各司其職，沒有形成統(tǒng)一的稅務(wù)管理體系，造成稅務(wù)管理執(zhí)行力下降。

4.稅務(wù)管理人員，專業(yè)素質(zhì)不夠

很多企業(yè)缺乏專職的稅務(wù)管理人員，大多數(shù)都是稅務(wù)部門的員工兼職，其源于很多企業(yè)將稅務(wù)管理與金融管理混為一談，造成企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理存在偏差。例如很多企業(yè)已購買產(chǎn)品卻并沒有建立賬戶，造成企業(yè)內(nèi)部資金受到嚴(yán)重?fù)p害，還有一些企業(yè)盡管配備了專職稅務(wù)管理人員，但是稅務(wù)管理人員并沒有稅務(wù)管理的專業(yè)，且對稅務(wù)管理工作不夠重視，由此導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)管理水平過低。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的主要優(yōu)化

1.建立健全稅務(wù)管理制度

在現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理的過程中，必須明確稅務(wù)管理制度是保證企業(yè)生產(chǎn)活動、市場營銷、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要依據(jù)，所以企業(yè)在建立稅務(wù)管理制度的過程中，最主要的就是結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展情況，對資產(chǎn)管理、稅務(wù)活動交接和轉(zhuǎn)移產(chǎn)品、驗收等流程進(jìn)行完善，保證企業(yè)稅務(wù)管理工作科學(xué)高效，也能夠讓稅務(wù)管理活動順利開展。在企業(yè)稅務(wù)管理制度建立的過程中，要嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況進(jìn)行綜合的分析，因為不同的企業(yè)具有不同的發(fā)展特色，所以最主要的就是根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定符合企業(yè)內(nèi)部管理的制度體系。通過恰當(dāng)?shù)木幹撇少彿桨?，明確采購產(chǎn)品的名稱，加強(qiáng)對于采購目標(biāo)的控制。在稅務(wù)管理的過程中，要明確具體的負(fù)責(zé)人。通過對資金信息進(jìn)行動態(tài)化的監(jiān)控，利用多種管理方式進(jìn)行資產(chǎn)管理，有效增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況。企業(yè)稅務(wù)管理人員在實際工作的過程中，最主要的就是保證自身的本職工作能夠有序進(jìn)行，例如在建立賬戶、記錄企業(yè)采購情況、出售情況、報廢資產(chǎn)等信息時，必須保證各項信息真實有效，通過審核之后才能夠?qū)椖窟M(jìn)行盤點(diǎn)。另外還應(yīng)該對企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行統(tǒng)一整合，深化企業(yè)稅務(wù)管理的質(zhì)量與水平。

2.提高稅務(wù)管理人員的整體素質(zhì)

在設(shè)立稅務(wù)管理部門之后，必須配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，首先要對企業(yè)稅務(wù)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使其掌握現(xiàn)代化的稅務(wù)管理方法，并及時了解國家的稅務(wù)政策變化，積極利用優(yōu)惠政策趨利避害，為企業(yè)的稅收管理提供重要的參考依據(jù)，以減少企業(yè)的損失。此外企業(yè)還應(yīng)對稅務(wù)管理人員進(jìn)行定期的考核與評價，全面增強(qiáng)其自身的競爭意識，增強(qiáng)其職業(yè)道德意識和敬業(yè)精神，將企業(yè)的利益與自身的利益相結(jié)合，從而增強(qiáng)整個企業(yè)內(nèi)部工作的凝聚力。

3.強(qiáng)化日常的稅務(wù)管理工作

稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其它的稅務(wù)管理活動最終都是為了實現(xiàn)稅收籌劃。所謂稅收籌劃是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，實現(xiàn)稅負(fù)最低。在企業(yè)稅務(wù)管理制度完善之后，最主要的就是通過定期進(jìn)行稅務(wù)編制，結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及企業(yè)實際情況進(jìn)行分析，合理安排企業(yè)的收支計劃。對于企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，也是強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算編制的重要組成，在企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，必須保證企業(yè)的債務(wù)現(xiàn)金與稅收得到增強(qiáng)，盡可能減少企業(yè)資金流動，避免資金浪費(fèi)等問題，以促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

四、結(jié)束語

由于當(dāng)前企業(yè)在稅務(wù)管理過程中存在許多不足，包括稅務(wù)制度漏洞嚴(yán)重，稅務(wù)管理重視程度不高，稅務(wù)管理執(zhí)行不到位，以及稅務(wù)管理人員自身的專業(yè)水平不夠，所以必須采取相應(yīng)的策略，保證企業(yè)稅務(wù)管理的全面發(fā)展。只有通過制定完善的稅務(wù)管理制度體系，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化日常稅務(wù)的管理策略，才能夠積極有效地全面增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)得以更好的發(fā)展。

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作者：徐延生 單位：大連正好環(huán)?？萍加邢薰?/p>